1、A06644一般企业成本支出明细表（F120） 【分类索引】 业务域申报 业务类别申报纳税 表单类型纳税人填报 设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】国家税务总局关于发布等报表的公告 （国家税务总局公告 2015 年第 30 号）【表单】一般企业成本支出明细表行次 项 目 金 额1 一、营业成本（2+9） 2 （一）主营业务成本（3+5+6+7+8） 3 1.销售商品成本 4 其中:非货币性资产交换成本 5 2.提供劳务成本 6 3.建造合同成本 7 4.让渡资产使用权成本 8 5.其他 9 （二）其他业务成本（10+12+13+14+15） 10 1.材料销售成本 11 其中:非货币性
2、资产交换成本 12 2.出租固定资产成本 13 3.出租无形资产成本 14 4.包装物出租成本 15 5.其他 16 二、营业外支出（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26） 17 （一）非流动资产处置损失 18 （二）非货币性资产交换损失 19 （三）债务重组损失 20 （四）非常损失 21 （五）捐赠支出 22 （六）赞助支出 23 （七）罚没支出 24 （八）坏账损失 25 （九）无法收回的债券股权投资损失 26 （十）其他 【表单说明】本表适用于据实申报的非金融行业非居民纳税人填报。纳税人应根据国家统一会计制度的规定，填报“主营业务成本” 、 “其他业务成本”和“营
3、业外支出” 。 1. 第 1 行“营业成本”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”的数额计算填报。2. 第 2 行“主营业务成本”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人核算的主营业务成本。3. 第 3 行“销售商品成本”：填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售企业发生的主营业务成本。4. 第 4 行“其中：“非货币性资产交换成本”：填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的主营业务成本。5. 第 5 行“提供劳务成本”：填报纳税人从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科
4、学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务活动发生的的主营业务成本。6. 第 6 行“建造合同成本”：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及生产船舶、飞机、大型机械设备等发生的主营业务成本。7. 第 7 行“让渡资产使用权成本”：填报纳税人在主营业务成本核算的，让渡无形资产使用权而发生的使用费成本以及出租固定资产、无形资产、投资性房地产发生的租金成本。8. 第 8 行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述未列举的其他主营业务成本。9. 第 9 行：“其他业务成本”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计
5、制度核算的其他业务成本。10.第 10 行“材料销售成本”：填报纳税人销售材料、下脚料、废料、废旧物资等发生的成本。11.第 11 行“非货币性资产交换成本”：填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的其他业务成本。12.第 12 行“出租固定资产成本”：填报纳税人将固定资产使用权让与承租人形成的出租固定资产成本。13.第 13 行“出租无形资产成本”：填报纳税人让渡无形资产使用权形成的出租无形资产成本。14.第 14 行“包装物出租成本”：填报纳税人出租、出借包装物形成的包装物出租成本。15.第 15 行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算，上述未列举的其他业务成本
6、。16.第 16 行“营业外支出”：填报纳税人计入本科目核算的与生产经营无直接关系的各项支出。17.第 17 行“非流动资产处置损失”：填报纳税人处置非流动资产形成的净损失。18.第 18 行“非货币性资产交换损失”：填报纳税人发生非货币性资产交换应确认的净损失。19.第 19 行“债务重组损失”：填报纳税人进行债务重组应确认的净损失。20.第 20 行“非常损失”：填报纳税人在营业外支出中核算的各项非正常的财产损失。21.第 21 行“捐赠支出”：填报纳税人无偿给予其他企业、组织或个人的货币性资产、非货币性资产的捐赠支出。22.第 22 行“赞助支出”：填报纳税人发生的货币性资产、非货币性资产赞助支出。23.第 23 行“罚没支出”：填报纳税人在日常经营管理活动中对外支付的各项罚没支出。24.第 24 行“坏账损失”：填报纳税人发生的各项坏账损失。 （该项目为使用小企业准则企业填报）25.第 25 行“无法收回的债券股权投资损失”：填报纳税人各项无法收回的债券股权投资损失。（该项目为使用小企业准则企业填报）26.第 26 行“其他”：填报纳税人本期实际发生的在营业外支出核算的其他损失及支出。【对应流程及电子表单】对应流程及电子表单清单流程编号 流程名称 电子表单编号 电子表单名称061015 企业所得税申报 061015092一般企业成本支出明细表税申报表（F120）
