新企业所得税法重要知识点第一部分:应纳所得税的计算一,应纳税额=应纳税所得额适用税率-减免税额-抵免税额适用税率25%,20%,15%,10%二,应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-亏损收入总额:囊括了所有的收入三,境外所得抵免限额=中国境内,境外所得依照企业所得税法规定计算的应纳税总额来源于某国(地区)的应纳税所得额中国境内,境外应纳税所得总额第二部分:收入支出扣除项目一,按比例限额扣除项目(6项)1, 14%限额扣除(职工福利费)职工福利费不超过工资薪金总额14%部分可扣除2, 2%限额扣除(工会经费)工会经费拨付不超过工资薪金总额2%部分可扣除3, 2.5%限额扣除(职工教育费)职工教育费支出不超过工资薪金总额2.5%部分可扣除,超过部分以后年度结转扣除4, 60%和0.5%限额扣除(业务招待费)业务招待费按发生额的60%扣除,但最高不超过当年营业收入的0.5%.注意:营业收入不包扣营业外收入5, 15%限额扣除(广告费和业务宣传费)广告费和业务宣传费支出不超过当年营业收入的15%部分可扣
