1、（2011届）本科毕业设计（论文）题目普通高校信贷资金财务风险控制研究学院商学院专业财务管理班级学号学生姓名指导教师诚信声明我声明，所呈交的论文（设计）是本人在老师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我查证，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文（设计）中不包含其他已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。我承诺，论文（设计）中的所有内容均真实、可信。论文（设计）作者签名签名日期年月日授权声明学校有权保留送交论文（设计）的原件，允许论文（设计）被查阅和借阅，学校可以公布论文（设计）的全部或部分内容，可以影印、缩印或其他复制手段保存论文（设计），学
2、校必须严格按照授权对论文（设计）进行处理不得超越授权对论文（设计）进行任意处置。论文（设计）作者签名签名日期年月日摘要市场经济的发展和高校办学自主权的不断扩大,高校筹资办学资金呈现出多渠道、多形式、多元化新格局。伴随着国家扩招政策的实施和“银校合作”的方式在全国迅速地推广,高校实现了超常规发展,各高校学生人数与教工人数急剧增加、办学规模迅速扩大,银行信贷资金大量涌入高校。由于高等教育的迅速发展，高等学校的财务风险出现了新的发展趋势。高校财务风险包含了高债务风险、投资风险、资金支付风险等几个方面，在高校财务风险控制和防范过程中存在着政府监督乏力、扩招政策产生的问题及学校内部风险监督基础薄弱等。针
3、对这些风险做出控制和规避，是保持事业发展和财力总体平衡，促进高校事业持续、稳定、健康发展的重要前提。关键词普通高校；信贷资金；财务风险；风险控制ABSTRACTWITHTHEDEVELOPMENTOFMARKETECONOMYANDTHEAUTONOMYOFTHEUNIVERSITYCONTINUESTOEXPAND,FUNDRAISINGFUNDSPRESENTSANEWPATTERNOFMULTICHANNEL,MANYFORMS,DIVERSIFIEDACCOMPANIEDBYASTATEPOLICYFORTHEIMPLEMENTATIONOFTHESCHOOLAND“COOPERATI
4、ON“WAYRAPIDLYINTHEPROMOTIONOFDEVELOPMENTCOLLEGEACHIEVEDEXTRAORDINARYDEVELOPMENT,THECOLLEGESTUDENTPOPULATIONANDTHEDRAMATICINCREASEINNUMBEROFFACULTY,SCHOOLEXPANDEDRAPIDLYANDBANKCREDITFUNDSTOFLOODCOLLEGEHOWTOAVOIDANDPREVENTFINANCIALRISKS,REDUCEFINANCIALLOSSES,FINANCIALMANAGEMENTOFCOLLEGESANDUNIVERSITIE
5、SHAVEBECOMETHEBASICOBJECTIVESANDMUSTBEEXPLOREDBECAUSEOFTHERAPIDDEVELOPMENTOFHIGHEREDUCATION,HIGHERSCHOOLSFINANCIALRISKAPPEAREDNEWDEVELOPMENTTENDENCYCOLLEGEFINANCIALRISKCONTAINSAHIGHDEBTRISKANDINVESTMENTRISK,THEFUNDSTOPAYFORRISKINCOLLEGEFINANCIALRISKCONTROLANDPREVENTPROCESSTHEREAREAGOVERNMENTWEAKSUPE
6、RVISION,ENROLLMENTEXPANSIONPOLICYANDTHECAUSEOFTHEPROBLEMANDSCHOOLINTERNALRISKSUPERVISIONANDFOUNDATIONISWEAK,ETCACCORDINGTOTHESERISKCONTROLANDEVADE,ISTOKEEPTHEOVERALLBALANCECAREERDEVELOPMENTANDFINANCIALRESOURCES,PROMOTINGCOLLEGECAREERSUSTAINED,STABLEANDHEALTHYDEVELOPMENTOFIMPORTANTPREMISEKEYWORDSCOLL
7、EGESANDUNIVERSITIESCREDITFUNDSFINANCIALRISKRICKCONTROL目录一、引言1二、高校信贷资金的现状分析1（一）我国高校负债的总体情况错误未定义书签。（二）部分地区高校负债情况错误未定义书签。三、我国普通高校信贷资金财务风险特征及形成原因3（一）我国普通高校信贷资金财务风险特征3（三）普通高校财务风险的成因4四、普通高校信贷资金财务风险控制和防范过程中存在的问题5（一）政府方面5（二）银行方面6（三）学校方面7五、普通高校信贷资金财务风险控制的措施9（一）政府方面9（二）银行方面10（三）学校自身方面11五、结论13参考文献15致谢171一、引言我国
8、的高等教育从精英教育向普及化教育转变。高校扩招了，学生数量急剧增加，导致学校资源需求也急剧上升。各大高校纷纷“圈地”，各教学办公楼，学生公寓等基建项目也纷纷上马。各大高校急以扩大办学规模，迅速改善学校软硬件条件，致使资金需求急剧扩大。但是在国家教育拨款比例较低，且自筹收入方式单一，资金量小，无法满足高校发展的资金需求。高校转而寻求银行“资助”，意欲从银行贷出大笔款项暂以应付眼前的资金难关；而当时银行也正因为商业企业的高风险使商业贷款却步不前而导致过多的闲置资金，无法获得更多的资金时间价值而烦扰，而高校是由国家扶持拨款的事业单位，资金来源有保障，且有良好信誉不会赖帐。于是两者“一拍即合”，各有所
9、得，建立了“银校合作”关系。这种“银校合作“的发展模式，在一定程度上缓解了中国高校发展的资金压力，加强了高校的硬件建设，促进教育质量的提高，并且成为高校科研成果转化的催化剂。但是，由于高校作为独立的法人实体，必须承担还本付息的责任，而国家对高校投入的不足，高校其他投资渠道不畅，在贷款到期后使得高校无力负担沉重的本息，高校财务风险大大加深，高校债务风险日益加剧。众所周知，造成高校负债现状的原因错综复杂，虽然许多学者和专家已经从不同的角度进行了分析和研究，但是到目前为止，对如何有效防范和控制高校信贷资金财务风险问题还没有达成共识，还存在很大的研究空间。本文主要采用规范研究的方法，对我国高校负债的现
10、状、高校贷款风险特征形成的原因、防范过程中存在的问题及相应的控制措施进行探索和研究，希望能对我国高等学校加强信贷资金财务风险管理、实现学校的可持续发展有所帮助。二、高校信贷资金的现状分析高校贷款是指高校从金融机构获得的用于教学、科研、产业及后勤等方面的有偿使用资金，有的是由于资金暂时性短缺或为了加快发展步伐，在有可靠经费来源的情况下，先行贷款用于周转或进行建设，以达到提前产生建设效益的目的；有的则是由于高校财务入不敷出，为了平衡年度财务预算，在没有可靠还贷资金来源的情况下，不得不向银行贷款，以维持学校正常的运转。2007年北京大学教育学院教育经济所完成的高校负债问题的专题研究2报告，这份报告历
11、时一年时间完成。北大课题组走访了西部和东部两省14家高校，包括了教育部直属、省属、高职、民办和独立学院等高校的所有类型，并在调研数据的基础上对中央教育部直属的76所高校的财务状况作系统分析。这份报告显示，到2002年底中央教育部直属的76所高校贷款总额达到88亿，截至2005年底贷款总额已高达336亿元，校均贷款额44亿元，平均年度增幅达到76。同样在2005年，76所高校的总收入是65666亿元，校均收入达到864亿元。现有的贷款规模已经相当于高校收入的511。由这些数据我们可以看出高校贷款并且破坏了高校原有的资金平衡，长期的债务及赤字的存在会挤占正常的教育事业与科研经费，从而影响高校教育及
12、科研活动的正常开展。高等学校不但负债规模居高不下，而且负债期限结构也很不合理。表1所统计的河南省16所公办高校的贷款期限结构构成中，3年以下的短期贷款为4912亿元，占贷款总额11003亿元的4464；58年的中长期贷款为3739亿元，占贷款总额的3398；8年以上长期贷款为2352亿元，仅占贷款总额的2138。3年以下短期贷款所占比例最高，近期还贷压力较大，不利于高校稳定、健康发展。表12008年河南省部分高校负债统计表单位万元序号学校名称总资产总负债其中银行贷款余额1ZZDX6004732571132265002HNDX4755611702301621783HNSFDX2183647790
13、3779034HNGYDX19708737547308155HNJYXY6483922142184386HBSLSDXY14060146302370487XXYXY1344923677623197HTTP/NEWS163COM/07/0814/13/3LS0K4Q800011SM9HTML调查显示教育部直属76高校贷款总额达336亿200784河南省高校负债发展问题研究课题组实现河南高等教育跨越发展的战略选择，200938HNCJXY8089629974236889ZZQGYXY145571396063550010LYLGXY165928233931660011LYSFXY1275105033
14、14853012ZZMYGCGDZKXX40623185551450013HNZYXY151344672585088314ZYGXY191317557105081815HNGBDSDX4176211503721716HNSYGDZKXX930301637914700合计28693960772824329资料来源河南省高校负债发展问题研究课题组，实现河南高等教育跨越发展的战略选择，2009三、我国普通高校信贷资金财务风险特征及形成原因高校财务风险指高校运营过程中因资金运动而带来的风险，集中表现在预算收支不平衡、资本结构不合理等方面。对风险认识不足，融资渠道狭窄，负债投资项目回收期长、收益不高等是
15、引起高校财务风险产生的主要原因。但是我们应该看到高校作为一个特殊的社会团体，其负债的产生具有其独特的背景和原因，高校负债风险是由多种因素共同作用的结果。（一）我国普通高校信贷资金财务风险特征1、高校信贷资金财务风险具有隐蔽性高校信贷资金具有两个基本特点，一是以信用贷款形式为主；二是贷款的期限较长。高校信贷资金的这两个特点决定了其财务风险在短期之内不会显现。再加上现在正处于高等教育供不应求的有利时期，高校少有破产之忧，这在一定的程度上掩盖了高校对偿债能力不足的担忧。2、高校信贷资金财务风险具有转移性首先，高等教育活动从社会产品属性上看属于准公共产品。如果发生重大的财务危机，最后收拾局面的还将是政
16、府，不可能是高校。高校承担的信贷资金财务风险实际上会转移给政府，并最终转移到社会大众身上，这是高校信贷资金财务风险最重要的特征。这一特征决定了高校贷款虽然具有产生社会效益的一面，但是一旦出现什么问题，造成的社会影响也较大。43、高校信贷资金财务风险具有广泛社会关注度的特点高校债务涉及到整个社会的各个阶层，从高校债务的形成来看，一般与银行等金融机构有债权债务关系。如果高校债务风险达到不可控的程度，首当其冲的是银行方面会形成大量坏账，从受教育群体来看，高校大学生是高校服务产品的消费者，他们理所当然要为教育消费买单，但是过高的债务负担有可能最终要转嫁到他们身上，而且如果高校的教学科研受到经费的影响，
17、教育产品的质量也会大打折扣；另外高校的行政事业性也是高校受到各种信息媒体关注。（三）普通高校财务风险的成因1、政策方面贷款要受到国家财政政策、金融政策和教育发展政策等的影响。当国家采取鼓励高校扩大发展时，政府往往出台一系列优惠政策。如贷款贴息、无偿划拨国家土地等，这时高校的发展环境比较宽松，容易得到资金支持，风险是比较小的。2、宏观经济方面宏观经济形势的好坏也直接与学校风险联系，当经济不景气时，高校的收入相对稳定，银行对高校贷款是比较积极的，甚至根本不需要质押，就能贷到资金。但经济形势好转时，资金会流向高利率的行业，去获取较高的利润率，促使银行转向高利润的行业，而对高校贷款有了这样或那样的条件
18、要求或选择，学校的贷款风险就增大；或者国家实施宏观调控政策，紧缩银根，各银行缩小对高校贷款的规模，或停止发放新的贷款时，筹资风险立刻显现，学校资金链断裂，在建工程无法按期完成，甚至造成烂尾工程，这将严重影响高校的建设和发展。3、信用方面我国现行担保法规定，学校的教育设施不得抵押，这阻碍了高校以教育设施作为抵押获得银行贷款。虽然当前财政部门是高校经费的主要承担者，但担保法明确规定国家机关不得作为担保人，这就排除了财政部门为高校融资进行担保的可能性。此外，由于高校不得作为担保人为企业提供担保，所以，企业一般不愿冒着遭受资金损失的风险，为高校贷款担保。目前很多高校都获得了银行的信用贷款，这是靠高校的
19、品牌、经济交往中树立的良好的信誉和教育事业广阔的发展前景换来的。但银行是一个盈利组织，高校的还款能力始终是银行关注的焦点，如果学校到期不能偿还债务，必然降低其在银行的信用等级，不但会有失5去信誉的风险，还会造成后续贷款的困难直至资金链断裂，给学校发展造成困难。4、经营管理方面由于经营管理不善，造成收入下降，成本上升，使得其还款能力减弱而带来的风险。在高校负债发展过程中，对债务还本付息的资金最终来源于高校的办学收益。如果高校管理不善而导致办学长期亏损，或因决策失误、项目失败等原因不能很快地建成并产生效益，高校就不能尽快地收回资金、按期支付债务本息，这样就给高校带来偿还债务的压力，也可能使高校信誉
20、受损，不能有效地再去筹集资金，导致高校资金链中断而产生财务风险。四、普通高校信贷资金财务风险控制和防范过程中存在的问题中国高校信贷资金财务风险控制和防范过程中存在的问题颇多，主要有高校后勤管理体制落后；高校非理性行为；以及中国高等院校资金筹集渠道不畅等。高校扩招是直接诱因；根源是教育投入的不足；高校借贷缺乏相应的监督评估制度；银行盲目授信也刺激高校过度借贷等。本文针对以上的问题，结合实际，对我国高校信贷资金财务风险控制和防范过程中存在的问题进行研究，从政府、高校和银行三个方面寻找问题并提出相应措施，政府、高校和银行三方的协作是控制中国高校信贷资金财务风险的必经之路。（一）政府方面政府支持学校扩
21、大规模，但财政投入不够。地方政府对高校新校区建设的支持，客观上使高校负债规模越来越大。高校的扩张，一方面是为了满足大众接受高等教育的旺盛需求，另一方面可有效发挥高等教育消费的乘数作用，对促进地方经济建设和文化品位提升产生直接影响。为鼓励高校校园扩张、扩大办学规模，地方政府出台了一系列措施，如较低的土地价格、优惠的拆迁和安置政策以及相关税费的减免等。扩招之初，许多地方政府对高校实行政策性贴息等措施，鼓励高校贷款，希望利用高校拉动区域经济的发展。我国高等教育投人是以政府财政拨款为主、其他渠道筹措经费为辅的多元化投资体制，虽然各级政府也在不断增加对高等教育的资金投入，然而增长速度远远落后于高校对经费
22、需求增长的速度。其主要原因为，一是改革开放以来国民收6入分配格局逐渐向企业和个人倾斜，使得财政部门可支配财力相对不足，因此在教育上总体投入长期短缺，没有达到预算内教育拨款占当年GDP总额4的法定要求，也没有完全做到教育支出的“三个增长”，财政投入严重不足；二是周民经济按正常速度发展，而高等教育是跨越式发展，经济增长速度和财政收入增长速度与高教发展速度反差太大。三是对高等教育发展认识上有偏差，由于1999年的高校扩招最直接的动因是为了扩大教育消费，拉动社会需求，从而促进经济增长，因此对扩招部分并没有给予相应的财政拨款。学校学费的收取已没有上涨的空间，这必然会引起高校发展与经费短缺之间的矛盾，并且
23、随着高校规模的不断扩大，政府投入不足的矛盾将更加尖锐，最终会影响高等教育的可持续发展。（二）银行方面银行盲目授信也刺激高校过度借贷。社会主义市场经济体制的建立，使得各商业银行成为独立的法人实体，获取利润成为银行业发展的必然要求。而基于此的市场融资，就要求建立在市场主体多元、风险分散化和利益最大化基础上的，是作为市场主体的债权人与经营者按照自身利益的要求和市场规则，以信用为纽带确定下来的契约关系。由于长期以来国有商业银行的不良贷款率偏高，银行等金融机构风险约束强，出现慎贷、惜贷倾向，即使拥有大量资金库存，国有商业银行出于风险考虑也不愿将其贷给对资金极度渴求民间中小企业。与此同时，我国的高等教育则
24、进入大众化发展阶段，中国的高等教育规模已跃居世界第一，中国高校普遍面临着扩招、升级等现实问题，其校园占地、教室、宿舍、仪器设备等硬件设施的增加需要在短时间内进行集中的资金投入，原有的经费来源渠道所能筹措的资金已远远无法满足如此巨大的高校扩容建设需求。一边是高等教育对资金的强烈渴求，另一边是国有商业银行对扩大贷款对象、减少闲置资金的迫切愿望，而作为高等教育投资的主体却无法为各高校提供更多地资金支持，于是，在政府主管部门的撮合下，高等学校与国有商业银行之间突破了以往的基本存储和简单信贷关系，以“银校合作“的方式开始了全面的互动合作。由此可见，我国高校的债务不是市场选择的结果，高校对银行的负债所反映
25、的只是同一利益主体下的不同经营单位之间的借贷关系，它们之间并不存在利益上的冲突，即使在某些方面的利益不一致，也可以由政府通过行政手段来协调，因此这种债权、债务只是形式上的和虚拟的。同时由于不存在破产机制的威慑力，高校的实际控制7权并不会随着负债率的提高从所有者转向债权人，相反，因为信用廉价和债权治理功能的弱化，还会加速高校过度投资、过度负债。因此在高校与银行的借贷关系中，银行充当了高校“提款机“的角色。甚至在某种程度上，银行已经成为高校负债的推手。它对高校债务风险的形成起到了推波助澜的作用，而高校则因为银行的大力“支持“不断陷于更深的财务困境。（三）学校方面1、贷款增长过快、规模过大高校办学规
26、模与其负债规模往往是成正相关的，办学规模越大，负债规模也就相应越大。但是高校负债规模如果大大超过了自身的承受能力，发生过度大量投资行为的话，就会产生较高的风险，给高校的发展带来不稳定性因素，影响其大跨步向前发展。高校筹集的资金一般都是用于基础设施建设，工期较长，对基础设施建设项目的投资就会占用大量的现金资产，造成高校资金流动性相对较差，这样就很容易出现现金收支调度失控的情况，如果不能保持合理的、科学的现金流量，即使不出现由于现金流的断开而引起的债务风险，也会因没有足够的现金而影响到学校正常的教学、科研活动的展开，这种情况如果频繁出现必将会有损高校的声誉，在社会上造成不良影响，以后再想向银行贷款
27、就存在一定的难度了，这就将间接地影响到高校未来的美好发展。2、贷款风险意识淡薄，盲目扩张高教事业的公益性和高校的非盈利性特征，决定了政府是其最终的责任承担者。因此高等学校只需要担心借不到款，不用担心还不了债，不少学校只是根据贷款利息承受能力决定贷款规模，几乎不考虑归还本金的问题。结果部分高等学校的负债比率居高不下，沉重的利息支出影响了高校的日常支出结构，日常运行中有形效益支出比例下降，如果利息管理不善，势必出现赤字，从而导致教师队伍不稳定、教学和科研质量下降，就业率低，其结果必然影响办学效率，最终引起财务风险。许多高等学校盲目追求做大做强，开展了规模空前的基本建设，据业内人士估计，银行贷款占到
28、学校基建总投资的80以上。许多基建项目在没有合理的建设规划、项目论证不充分的情况下，仓促上马，加上有的学校缺乏勤俭办事的思想，盲目追求高标准，使学校背上沉重的债务包袱，加大了学校财务风险。由于受到扩招的影响，高校的专业设置正朝着大而全的方向发展。为了争8夺生源市场，高校纷纷开设新专业，购置新专业所需的各种配套设施，招聘相关专业教师。结果，有些学校的新专业到校人数只有几个人，但已骑虎难下，使该专业的生均培养成本畸高，影响了学校的发展。3、偿还债务责任意识模糊由于目前国家与高校的关系不规范，高校领导至今仍有同政府官员同等意义的行政级别，享受与政府官员一样的行政待遇；高校领导行政级别取决于学校的规模
29、和层次，规模越大，则级别越高，因此，高校领导普遍具有强烈的投资欲望，总是倾向于把学校做大做强，以便提升自身的政治待遇。另一方面，高校推行经济责任审计已经很多年了，但实施落实地并不到位。高校出现了“前任借款，后任还钱”的现象，并逐渐演变成“任任借款，无人还钱”的情况，不顾自身经济实力，好大喜功，超前消费，“用明天的钱办今天的事”，结果任期内债台高筑，形成恶性循环。4、还款渠道单一，偿贷能力不强高校的招生规模无疑成了归还银行贷款的重要砝码，高校要维持一定的学生规模才能应付归还银行贷款的本息，一旦招生数量不能保持一定的增长幅度，偿还贷款的资金缺口将显现出来。而当前存在的矛盾是招生规模在逐渐回落，贷款
30、规模却依然呈现出不断上升的势头。在扩招速度减慢和学生欠费严重的情况下，高校的此项收入也难有所增长。还款渠道单一成为高校利用负债谋求发展的软肋。5、高等学校内部财务管理制度欠完善财务管理制度是高等学校财务管理的基础，没有财务管理制度就无法按章办事，财务管理就失去了依据与标准，高等学校财务管理水平将直接影响和制约高等学校的管理和发展。随着我国教育体制改革和高等学校内部管理体制改革的不断深入，现行的财务管理制度已经滞后，加上目前有一些高等学校对内部财务管理制度建设不重视，内部财务管理制度不全面或有关内容不合理，造成经济责任不明，有章不循，财务信息失真，资产不清，债权债务不实，内部财务管理制度流于形式
31、，失去应有的刚性和严肃性，从而产生贪污腐败的风险，浪费教育资源，损害高等学校的整体利益和教职员工的切身利益，挫伤了他们的积极性、创造性。9五、普通高校信贷资金财务风险控制的措施（一）政府方面1、稳定我国高等教育的整体规模和学校规模在高等教育发展过程中，政府除了利用财政拨款这一经济杠杆来调整约束高校的发展方向外，还应用法律的手段对其进行宏观管理和调控。首先要由所在地区的发展改革委员会、教育厅、财政厅和国土厅等有关部门，对各高校的发展规划和新校区建设目标重新进行审核，看其是否符合国家教育发展的总体规划和各省的实际情况，是否经过法定部门的批准。如果发展目标过高、规模过大，不切合实际，超越了当地政府的
32、经济实力，不仅会造成资源的浪费、教育经费的分散使用，而且使得财政部门竭尽全力也难提供财力保证。同时制定政策进行资源整合，以市区老校区土地置换的办法，筹措部分建设资金。2、政府承担起应负的责任，加大国家对高等教育的投入当前我国高等教育要稳步快速发展，并保证教学质量的不断提高，没有稳定增长的政府财政投人是无法实现的。政府可采取以下三种形式来帮助高校化解风险。第一，由政府来承担全部的本金和利息的偿还，如果地方政府无法负担，就由中央政府来承担。但是这种办法对于没有贷款或是合理贷款的学校来说是不公平的，过度贷款的学校得到了发展，却并没有为自己不负责任的行为付出代价，相比较而言没有贷款的学校反而吃亏。这样
33、就会如同经济学家们在次级信贷危机中对央行注资救市行为的担忧一样，政府对高校过度贷款所造成的后果全部承担反而会助长以后继续过度贷款的不负责任行为。第二，随着我国经济的发展，政府财政收入的提高，增加对高校的财政拨款，但是有贷款的学校要用增加的经费优先还贷，在还清了贷款之后才能再用于自身的建设；而没有贷款的学校就可以用这些经费进行发展建设，这是用政府的财政性教育拨款来为高校的发展提供公平的机遇。第三，由政府和学校来分摊债务，政府贴息，学校只需偿还本金。或者是由政府出面担保将短期贷款打包转化为长期贷款，这样可以缓解高校当前面临的还贷压力，因为教育投资具有长效性的特点，高校利用借贷资金进行建设所产生的效
34、益就能够长效地体现出来，并减轻还贷压力。政府在保证自己成为投资国家高等教育事业表率的同时,要为其他投资主体10创造良好的投资环境。例如，企业对学校的捐赠给予纳税优惠、发行教育国债等方式，另外要鼓励高校多渠道、多形式筹集资金，打破传统的筹资观念，对教育筹资体制进行制度创新，走多元化办学的路子；设立学校基金会，广泛募集社会资金，化解依靠学费收入的单一渠道。提高高校的管理效益和资金的使用效益,降低资金占用额，加速资金周转，努力提升高校抵御风险的能力。（二）银行方面1、加强对贷款对象和项目的审查，严格控制放款规模严格依法放贷是防范贷款风险的根本保障。银行机构在向高校发放贷款时，要严格根据银行法、中华人
35、民共和国合同法等法律规定执行，在高校申请贷款时，银行应对高校的经济状况和还贷能力进行严格审查，要充分考虑高校财力的承受能力，对贷款的额度要进行科学分析，应根据高校的实际情况，如规模大小、院校性质、隶属关系、利率高低、未来可预见到的收入能力和偿还期限诸多因素来确定，把握好“度”，严格控制规模，这是防范被迫违约，减少自身风险和成本，提高银行利润的重要手段。银行应牢固树立效益意识和风险意识，银行的贷款资金应以经济效益、资金回收为前提。企业过度负债而不能偿还的历史教训应值得借鉴。银行在对高校贷款前，应该通过核定其贷款额度，来判断高校是否具有相应的偿债能力，要是具有相应的偿债能力，发放贷款，提前评估出向
36、其贷款的风险。就向其发放贷款，否则的话，就不向其银行可以通过流动比率、资产负债率、负债自有比率、速动比率、长期资产与长期资金比率等财务指标的测算加以核定来反映高校的偿债能力。2、银行要经常和高校及其主管部门进行沟通通过沟通，及时掌握其发展方向、财务动态等有用信息，这样既可防范贷款风险，也能在高校寻求开拓新业务，增加新的利润增长点。因此，银行必须加强与高校上级主管部门如教育主管部门、财政部门等的沟通，及时掌握中央、地方两级政府的政策动向，及时规避政策变更带来的风险。3、完善对高校授信的评价体系建立健全高校信用贷款机制，完善金融机构对高校授信的评价体系，应改变目前单纯由政府教育管理部门对高校办学质
37、量和教学水平进行行政评价的传统11做法，探索新的高校评价办法。以金融部门为主、教育部门和社会中介组织参与，形成以市场为导向、以确定高校信用等级为目标、以服务于银行向高校提供授信额度为最终目的的高校办学质量评价体系。通过对高校的专业设置、市场前景、办学质量、社会认可程度、学生就业状况、还本付息能力、学校信用等级等因素的市场化评价，金融部门凭学校的市场信誉度直接确定向高校贷款的规模，不再需要资产抵押，不再需要企业或政府提供担保，也不再要求政府提供付息承诺。（三）学校自身方面1、科学合理地确定负债规模和结构,建立最佳信贷资金组合,努力降低筹资成本负债成本的承受能力及未来事业基金的结余能力也是确定举债
38、规模中不可缺少的因素。借款是应付出代价的，这种代价就是举债成本，由就是我们通常所说的利息。在借入资金的使用结果上，高校与企业不同企业在使用借入资金后可以通过商品销售直接带来现金增量并保持本金的再流入，且其借款费用可以通过借入资金的运用所产生的盈利来补偿；而对高校来说，对借入资金的使用实际上是一种最终耗费，学校不可能从用人单位获取“销售收入”向学生收取的学费也远远低于学生的培养成本，使用结果不但不能弥补借款的利息支出，相反借款本金也需要用事业结余或其他资金来偿还。举债金额越大，举债成本越高，日常运行费用中的有形效益支出比例就会越低。在事业收入一定的情况下，利息支出的增加必然减少人员经费与其他公用
39、经费的支出。多年来高校财务运行的经验数据说明，当一所学校的利息费用超过其收入的十分之一时，该校人员经费与其他公用经费的原有规模便很难保持，甚至会萎缩。其直接后果是降低教职工待遇或缩减正常教学科研支出，从而导致教师队伍不稳定或教学科研质量下降。可采取多样化的负债形式如长短期借款、设备租赁与设备融资、后勤建筑和设备融资等。例如在负债规模和各项债务资金成本率一定的情况下,可以根据综合债务成本率各种债务资金成本按所占债务规模比例计算的加权平均数来估算最佳的负债组合。2、牢固树立风险意识在社会主义市场经济体制下，高校已逐步成为自主办学、自我约束、自我发展的组织，高校必须独立承担风险。高校在从事教学、科研
40、、生产经营活动时，12内外部环境的变化，导致实际结果与预期效果相偏离的情况是难以避免的。如果在风险临头时，高校毫无准备，一筹莫展，必然会遭致失败。因此，高校必须树立风险意识，即正确承认风险，科学估测风险，预防发生风险，并有效应付风险。3、建立健全资金投入决策管理和经济责任制,落实投资追踪问效制度能否把有限的信贷资金用在刀刃上,对学校的建设和发展至关重要。科学的决策体系要依靠规范的制度来完成,用完善的制度来规范投资决策行为,明确决策者各自承担的责任,做到责、权、利相结合。高校的校长是法定代表人,对学校的财务工作负有法律责任。特别是对于重大经济政策的制定与调整负责,对银行贷款行为要组织力量从规划、
41、草案、集体研究讨论做起,认真防范负债方案的偿债风险主管财务副校长宏观控制经济活动的实施,按照审批权限对资金投入管理承担相应责任,对校长负责财务、审计、资产管理等各职能部门负责人,其承担的经济责任内容各不相同。相应的经济责任是逐级向上负责。教育主管部门应将贷款管理作为领导经济责任审计的重要内容,同时建立各级高校银行贷款审批制度和高校资金监控系统。要求高校的贷款项目充分论证拟定可行性研究报告,制定中长期贷款计划,对所有贷款高校实行贷款备案制度。对于那些投资决策失误、浪费现象严重的,教育主管部门要进行责任追究。4、积极拓宽高等学校筹资渠道，增加收入途径，增强高校偿债能力在国家政策允许并不影响教学质量
42、的前提下，通过多种形式办学，如开展培训活动、发展成人教育等，增加学校事业收人。高等学校是人才高地，在社会主义市场经济条件下，高等学校有能力，也应该为经济的高速发展做出自己的贡献，这既是形势发展的需要，也是高等学校自身发展和建设的需要。高等学校对社会开展科技服务，积极把科学技术转化为生产力，是经济发展的客观要求，也是高等学校增加收人，提高办学实力的重要途径。5、强化预算管理作为独立法人主体是高校可能出现财务状况失衡的客观前提，所以高校的发展应坚持综合平衡，开源节流，强化预算管理。高校预算是根据学校事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。预算管理要求高校加强对预算编制、执行、分析、考核等环节的管
43、理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执13行。预算管理作为现代高校管理手段之一，是高校内部控制的一个重要方面，是高校日常组织收入和控制支出的依据。高校要坚持量入为出，收支平衡。这里的收入是指现金或现金等价物流入。高校在预算中应根据预计的现金或现金等价物流入量安排支出预算，不编制赤字预算。一方面要求提高预算与事业发展计划的关联性，确保预算的有效性；另一方面要求提高预算的前瞻性，从而发挥预算在学校事业发展中的积极作用；此外还要通过行政手段保证预算的严肃性，通过加强预算管理，提高资金使用的计划性。6、建立财务风险预警控
44、制系统财务风险预警控制系统是对高校各项经济活动中潜在的财务风险和财务管理指标进行实时监控的系统，它贯穿于高校经济活动全过程，通过对管理对象分别制定相应的财务风险控制指标，以财务报表、预算指标及其他相关财务资料为依据，采用数学模型、比例分析等一般方法，达到整体控制风险的目的。高校应建立以动态监控资产负债率和现金流量等指标为主的风险预警控制系统。资产负债率制约着高校的发展规模与结构，同时高校的生存与发展也离不开一定的现金流量，要提高高校在市场中的竞争力，就必须在改善自身资产负债结构、优化现金流量两方面下功夫。风险预警控制系统的建立对高校确定长期发展思路意义重大。高校在确定其自身发展规模时应重视其规
45、模的质量，即规模结构的合理性。其中，资产结构的合理性主要指保持合理的现金储备；重视资金的时间价值，加速资金周转；流动资产、固定资产和其他资产保持合理的比例。负债结构的合理性主要指能动态地根据自身实际，考虑现有资金以及未来的财务收支状况，确定银行融资规模与结构；动态地平衡短期、中期和长期的负债比率；动态监控资产负债率、流动比率、速动比率等财务指标。权益结构的合理性主要指精心设计权益架构，重视投入产出率，增加自身的资本积累。此外，还要优化现金流，也就是主要通过建立有效的财务信息系统，强化财务预算管理，合理调度资金，加快资金周转，提高投入产出率，动态平衡自有资金、借贷资金和预收资金的规模和结构，确保
46、资金的边际效用最大化。五、结论中国高校债务风险不仅严重威胁到中国高等教育的可持续发展，而且也加重14了银行业的放贷风险，特别是在目前许多借贷高校单凭自身力量已无法及时还贷付息，使得银行业的呆账率、坏账率风险陡增，而中国高校的公益性也决定了政府对高校的责任。目前我国各大高校都面临着筹资的难题且背负着高额贷款。如何控制和防范信贷资金财务风险，这需要政府、金融机构、高校及社会等各方力量的通力合作，共同采取行之有效的措施和手段。高校本身应从加强风险监测指标体系的研究和应用、加强项目建设全程的监督及控制、强化财务风险防范意识与措施身先士卒等方面进行努力，只有这样才能确保高校教育事业的建康可持续发展，推进
47、社会文明进程。15参考文献1赵炳起高等学校负债风险的微观成因及控制黑龙江高教研究,20045P1451562中国社会科学院2006年中国社会形势分析与预测,2005P771233张进论高校负债管理及财务风险防范江苏经贸职业技术学院学报,20081P27324钱风试析当前中国高校的财务风险及其管理经济研究导刊,20094P67715廖晓莉,何清生,岳红梅高等院校债务风险管理研究财务与金融,20093P1451516杨斌普通高校信贷资金风险管理问题与对策分析湖南财经高等专科学校学报,201002P1491507丁蓉菁浅析加强高校基建财务管理无锡职业技术学院学报,20075P95968雷声高等学校银
48、行贷款的财务风险防范行政事业单位会计研究,20077P4024079杨顺利化解公办普通高等学校债务风险的路径初探咸阳师范学院学报,20086P11712010刘艳春高校财务风险成因分析与对策研究吉林省教育学院学报,200910P121311张娟,郭子坚等蒙特卡罗模拟法在港口投资风险分析中的应用港工技术,20053P323412罗勇,杨双华关于我国高校债务资本结构多元化的途径分析时代经贸,20071010710813陈共荣,陈帆高校外部治理主体与高校债务风险的防范与化解事业财会,20075P3814周奇颊高校贷款风险及对策研究吉林工程技术师范学院学报,20072P545615王义兴依法拓展与延伸
49、高校融资渠道天津大学学报社会科学16版,20022P17718016王冲,王晓明基干规模效益的高校负债实证分析教育与经济,20061P182117陶永勇论高校负债财务风险控制生产力研究,200511P26126318吴明芳高等教育成本核算探析会计之友,20085P525319李玉桂高校基建财务工作现状及改进措施本溪冶金高等专科学校学报,200303P727520张甫香,卢盛江,周亚高校负债风险化解与防范江苏高教,20061P495121王成,曲芫浅谈高校债务风险的防范对策现代企业教育,200716P747522王瑞龙高校债务危机的因素分析与化解对策理工高教研究,2007,4P707123付耀珍高校财务风险及对策研究高教发展与评估,20085P727624韩呼生我国公办高校负债及其治理国家教育行政学院报,20091P060925杜云飞,安玉琢,连建新高校财务风险预警系统中国乡镇企业会计,20108P878826WILSONCAROL,2010“UNIVERSITYRISKMANAGEMENT”INTERNALAUDITOR,VOL67,ISSUE4,AUGUST,PP656827COKINSGARY,2010“THEFUTUREENTERPRISERISKBASEDPERFORMANCEMANAGEMENT“CMAMANAGE
