1、毕业论文开题报告 会计学 商业银行防范经营风险研究 一、立论依据 1.研究意义、预期目标 1 商业银行防范经营风险的研究意义。 商业银行是以信用为基础、以经营货币借贷和结算业务为主的高负债高风险行业。商业银行的经营特点和其在国民经济中所处的 关键地位和作用，导致了银行经营风险具有隐蔽性和扩散性的特点，一旦银行经营风险转化成现实损失，不仅可能导致银行破产，而且将对整个国民经济产生多米诺骨牌效应。因此，建立有效的风险防范和控制机制，实施完善的内部控制措施，对商业银行而言有着更为重要的意义。这将大大有利于商业银行 把经营风险控制在一个可驾驭的限度内，有利于商业银行在将风险经营、管理与防范结合结合起来
2、，并在此之间寻找到有效的平衡，实现经营的最大成果，使商业银行蓬勃发展。 2 商业银行防范经营风险研究的 预期目标 2.1 研究的基本内容 本文重点立足于商业银行以宁波银行为例通过一系列内部控制措施来防范经营风险。主要侧重于对一系列经营风险和内部控制措施的分析研究，阐述内部控制对经营风险防范的重大意义。并对商业银行经营风险管理控制机制做出展望。 2.2 商业银行的概念。 2.3 说明现阶段商业银行存在的主要经营风险，并做出详细的阐述 。 2.4 针对现阶段面临的经营风险提出切实可行的内部控制措施，并阐述措施的可行性。 2.5 以宁波银行为代表，列出其在面临经营风险时做出的内部控制措施。 2.6
3、内部控制措施对防范经营风险的重大意义。 2.7 对商业银行经营风险管理控制机制做出展望 。 2.国内外研究现状 国 学者对于商业银行经营风险防范的研究。 Ham brick DC & Mason.PA（ 2006）提到： .经营风险具有全方位、全时段、全过程的特性经营风险存在于商业银行的各种经营项目和各个业务环节中，同客户打交道有信用风险，在市场上运作有价格风险 、汇率风险，即使不同客户1 打交道、不同资金打交道，只做内务工作，还有操作风险，用人还有道德风险。 .经营风险具有难确定、多角度、多变换的特征商业银行经营风险产生的根源多来自人为因素，人的行为得不到有效地控制，导致经营风险的难确定性，
4、包括从银行内部的经营者、员工到银行外部的客户、市场的消费者，他们的行为都或多或少地影响银行经营的方向，给银行带来多变的风险。迫于竞争的压力，银行本身的经营也在不断地创新，多范围的改革与创新自然引起多角度、多变换的经营风险。 可见由于上述特点，商业银行在应对经营风险的过程中，要以时间 的眼光来注视风险，以系统、动态、超前的思维来看待风险，最后，以灵活、有效、明确的方法来管理、防范风险。 John Child（ 2007）在银行经营风险的会计防范和控制一书中提出了防范银行经营风险的会计对策和建议：一要建立起“集中统一管理与分级授权核算”相结合的大集中、管理型会计核算体系，提高会计核算质量。改进会计
5、信息的传输方式，提高服务效率。可采用基层行领导轮换制、会计人员委派制、稽核特派员制度等办法，从人员上保证集中统一的会计管理落到实处，进一步防范、化解“本位主义”引发的银行会计风险。二要增强会计监 督的独立性和权威性。进一步明确监督职责，重视会计业务在银行经营过程中的事前和事中监督。建立科学的多层次会计监督控制体制，明确各层次会计在经营过程中监督控制的具体目标。 国内学者的研究路程 王鹏 (2008)指出自商业银行产生，风险就与之形影不离。随着银行业务的不断发展和市场竞争的加剧，银行业风险也呈现出复杂多变的特征。随着人们对金融风险的重视和认识的加深，国际银行风险管理的内涵和理念不断深化，水平也在
6、不断提高。加强金融风险的防范和控制，规避、减少来自体制转轨和金融业内部管理等诱因的金融风险，弄清各种金融风险的 特点和规律，加强外部监管和行业自律，建立经常性的金融风险预警系统，制定有效的防范措施，显得越来越重要。实施风险控制，是现代商业银行经营管理的当务之急。 王鹏所提到的经营风险是相当中肯的，是每个商业银行不得不面对的。银行发放出去的贷款无法收回，银行就要“赔本”，也就是损失。银行的主要功能之一是吸收存款来发放贷款。吸收存款的主要前提是，银行能够保证客户随时足额提取。如果出现银行无法满足客户提取存款的情形，轻则银行“保证支取”的信誉受到损害，阻碍银行负债业务发展，重则足以导致银行倒闭。 梁
7、瑾、王欣 （ 2007） 指出 风险是指商业银行在特定经营环境下由于各种不确定性因素的存在而造成的自身危害和发生损失的可能性，其产生的原因在于不确定因素的存在。当前我国商业银行经营风险具有以下主要特点： 1.风险的2 集中性在我国，企业直接融资渠道一直不通畅，企业融资渠道狭窄，融资方式单一，仍以间接融资为主，使金融风险主要集中在银行。由于目前银行以国有制为主，所以银行风险及损失最终主要由国家承担。 2.风险的社会性我国在近几年的新旧体制转换过程中，人们的金融意识有了明显提高，但金融风险意识同西方发达国家相比还比较淡漠。绝大多数商业银行经营管 理者的经营风险认识还亟待提高。一旦商业银行经营风险暴
8、露，特别是支付能力出现问题时，肯定会引起群众不满，从而影响社会安定。 上述观点对商业银行经营风险的特点做了详细的分析，使我们更清晰地意思到。商业银行的经营特点和其在国民经济中所处的关键地位和作用，导致了银行经营风险具有隐蔽性和扩散性的特点。建立有效的风险防范和控制机制，对商业银行而言有着更为重要的意义。 3.参考文献 1邓永谋 .商业银行经营风险的会计防范与控制 J.金融之窗 , 2008（ 11） . 2李晓婧 .利率变动对商业银行经营风险的影响 J.经营管理， 2008（ 01） . 3郝龙芹 .对我国商业银行经营风险及管理控制的看法 J.金融之窗， 2008（ 12） . 4王鹏 .当前
9、金融形势下的银行经营风险控制 J.经营与管理， 2008（ 12） . 5薛军 .提高档案管理水平防范银行经营风险 J. 技术探索， 2010（ 11） . 6周庆胜 .如何健全综合化经营的风险控制和安全保障 J.合作经济与科技 2010（ 12） . 7梁瑾 ,王欣 .当前商业银行经营风险防范策略 J.金融投资， 2007（ 07） . 8廖小兰 .会计视角下的银行经营风险防范对策 研究 J.财会通讯学术版， 2007（ 08） . 9胡再勇 .中国商业银行混业经营风险分析 M.北京：中国金融出版社， 2007. 10李绍阳 .商业银行经营风险的防范措施 J.曲靖师范学院学报， 2005（
10、05） . 11张旗 .有效防范和化解银行经营风险的对策探析 J.重庆经济， 2005（ 04） . 12林仕志 .从法律视角看商业银行经营风险防范与化解 J.海南金融， 2006（ 07） . 13米鹏 , 刘振宏 .国有商业银行经营风险及对策研究 J.金融之窗， 2006（ 05） . 14姚远 , 马卫东 .商业银行经营风险变化的新趋势及防范对策 J.南方金融， 2006（ 07） . 15何文莉 .商业银行经营风险的会计防范于控制 J. 金融之窗， 2006(05). 16邓延明 .新市场格局下银行业经营风险探析 J.理论纵横， 2006(03). 17刘阳 .商业银行经营风险分析及防
11、范对策 J.经营管理， 2009(06). 18俞乔 .商业银行管理学 M.上海：上海人民出版社， 2007. 19 Ham brick DC & Mason. PA. Commercial Bank Risk Management: An Analysis of the Process J,I2006(01). 20 Melanie Feakins . Commercial Bank Lending to SMEs in PolandJ. Audit study 2009(03). 二、研究方案 1.主要研究内容（或预期章节安排） 3 1 相关概念的理论鉴定 2 目前商业银行面临的主要经营风
12、险 3 对宁波银行进行的案例研究 3.1 宁波银行目前采取的风险防范措施 3.2 宁波银行风险防范方面存在的问题 及成因 4 对宁波银行加强风险防范提出的建议 2.实施方案和进度计划 第 6 学期第 19-20 周至第 7 学期第 1-5 周： 在指导老师的指导下，广泛搜集、研究相关文献资料，完成毕业论文选题。 第 7 学期第 6-12 周：在导师的指导下，完成外文文献、文献综述和开题报告撰写；参加开题答辩，进一步论证选题价值、确立主要研究内容，论证研究方案的合理性和可行性。 第 7 学期第 13-14 周 ：撰写论文详细提纲，交给导师批阅，反复修改，保证论文结构的合理性。 第 7 学期 第 15-20 周 ：开始写作毕业论文，完成初稿。 第 7 学期寒假：结合毕业论文 选题开展调查研究。 第 8 学期第 1-2 周：在导师的指导下进一步写作、完善毕业论文。 第 8 学期第 3-6 周 ： 在导师的指导下，充分利用毕业实习的机会，结合毕业论文内容开展进一步的调查研究，完成论文。 第 8 学期第 7 周：在导师的指导下，进一步修改、完善毕业论文；定稿并上交。 第 8 学期第 9-11 周：参加毕业论文答辩。
