1、毕业论文开题报告 会计学 浙江省上市公司会计信息质量与会计监管 一、立论依据 1.研究意义、预期目标 会计信息作为重要的经济管理资源，是企业利益相关者评价企业财务状况、进行投资决策、防范经营风险的主要依据，也是国家制定财税政策，进行宏观经济调控的主要依据。 而会计监督有着依照特定主体制定的各种合法制度，对特定主体经济活动过程及其引起的资金运动进行综合地、全面地、连续地、及时地监察和督促，以确保各项经济活动的合法性、合理法，保障会计信息的相关性、可靠性和可比性，从而达到提高特定主体工作效益的目的。通过研究会计信 息质量与会计监管的关系，有助于会计信息质量的提高以及会计监管的披露，从而完善公司治理
2、，提高公司内部控制机制，使社会经济得到健康有序的发展。 本论文在已有研究的基础上， 学习和借鉴发达国家上市公司会计监管的成功经验或汲取其失败的教训，通过对会计信息 加工、审计、披露的监管 ， 来达到消除会计信息不对称的现象， 继而提出建立并完善政府保障体系、企业内部监管体系和外部监督体系三个系统， 保障市场参与者公平竞争，最终维护公众利益 。 2.国内外研究现状 (1)国外研究现状 国外研究成果自 20 世纪 30 年代以来，西方国家的经济危机使 得国家干预不断增强，许多学者从经济学的角度对监管进行了深入的研究，形成了多种监管理论。经济学的发展推动了对会计监管的研究，而控股股东的存在引发了新的
3、代理问题，“现代大企业的代理问题主要是制约控股股东对小股东的掠夺” (La Porta,1999)。之后的相关研究便直接建立在控股股东与中小股东代理理论的框架下，研究公司治理对会计信息质量的影响，进而分析控股股东对中小投资者的利益侵占问题。与之相似的， Fan,Wong(2002)对东亚地区 7 个国家公开上市公司的股权结构与会计信息质量关系进行了实证研究。 2005 年JosephP.H.Fan,T.J.Wong 发现股权集中度高、金字塔式和交叉持股的股权结构使控股股东与外部中小股东之间存在利益冲突，此时控股股东便会出于对自身利益考虑对外进行信息披露，显然披露的信息对外部中小投资者而言真实性
4、较低。近年来的一些研究 (Zingales 1995;Nenova 2003)逐步开始在控股股东与小股东代1 理理论框架的基础上分析双方的利益关系问题。对此， 2002 年小约翰科菲从四个方面讲述了导致了会计监管、强制披露的存在的原因：一是信息具有公共品的性质，因而证券研究具有供给不足的趋势；二是 没有强制披露，会造成社会成本的无谓增加，集中的信息资源搜寻机制能减少因经济资源配置不当而造成的社会资源浪费；三是管理层与股东难以实现完美的合作，总存在一些对管理层的利益引诱，管理层会通过向市场释放错误信号的方式从中谋利；四是既便在一个有效的资本市场中，理性的投资者仍需要一些信息以优化证券投资组合。这
5、些研究都共同说明了国外的会计监管水平已经达到了一定的水平。 （ 2） 国内研究现状 目前国内对于公司会计监管与会计信息质量的研究并不多，现有的研究主要集中在公司治理与会计信息质量的规范研究。 2006 年刘慧凤、盖地提到 ,会计信息失真 ,既有法制不健全、社会诚信度低等宏观因素的影响 ,也与公司治理结构不完善、内部控制机制薄弱等微观因素密切相关。因财务欺诈而导致会计信息失真 ,通常认为公司治理不完善是重要原因。因此李吉林（ 2009） 提出，会计信息是经济信息的重要组成部分。会计信息质量不高甚至失真 ,是制约社会经济秩序健康发展的顽疾。会计信息质量与公司治理两者之间存在着天然联系 ,会计信息质
6、量是公司治理中的重要一环。要提高我国目前会计信息质量 ,完善公司治理是关键。完善公司治理，使整个公司处于稳健的发展中也能够反过来促使会计信息质量的提高 。潘立新 （ 2006） 对会计监管必要性进行了理论诠释，分析了我国政府主导的会计监管的基本特征和适应性，提出了构建“开放性会计监管体系”的政策建议。同时李明 （ 2007） 也对我国证券市场会计监管体系的形成历程作简要的回顾和概论，总结了我国证券市场会计监管体系的现行构架。然后分析和验证了我国证券市场效率和会计监管效率的现实状况，并揭示了我国会计监管中现存问题的成因。 2008 年谭芳艳也认为社会主义市场经济的建设和发展，使得经济活动日趋复杂
7、，从而赋予了会计监督更为重要的使命。赵新生 （ 2010） 提到随着社会主义市场经济的 建立和发展，以及现代企业制度的建立和完善，会计监督的内涵也正在发生着变革，会计监督机制存在着一系列的问题，因此，我们要深刻理解会计监督的意义，重新看待和分析会计监督中出现的问题，建立完善的会计监督机制，更好地发挥会计监督的职能。对此提出了一系列措施，建立健全企业内部会计监督制度明确会计责任主体，加强企业负责人在会计监督中的责任对企业各类资产监督管理，控制资产损失，加强对企业成本费用的监督管理，确保成本费用开支的合理、规范和对企业利润及利润分配的监督管理，维护所有者权益，培养高素质的会计人才，最主要的是加强会
8、 计职业道德观念的建设。这都说明了近些年我国对于会计信息质量与会计监管已经有了更加重视了。 2 3.参考文献 1刘慧凤，盖地公司会计治理与公司治理 :同构、嵌入还是交叉 J会计研究， 2006(6). 2财政部会计司企业会计准则 M北京 :经济科学出版社 ， 2006. 3何鸣新会计准则对保证会计信息质量的作用 J 沙洲职业工学院学报， 2008（ 2） . 4谭芳艳对我国企业会计监督现状的思考 J 消费导刊， 2008（ 5） . 5李明中国证券市场会计监管论 M 北京：经济科学出版社， 2007. 6潘立新中国开放性会计监管初探 M 北京：北京大学出版社， 2006. 7张新菊关于我国会计
9、监督制度的几个问题 J企业导报， 2009（ 6） . 8李吉林基于公司治理的会计信息质量治理 J 衡阳师范学院学报， 2009(4). 9宋文锋我国上市公司会计监督体系建设浅探 J财政监督， 2009（ 21） . 10许巧伦论单位内部会计监督存在的问题及对策 J财政监督， 2009（ 20） . 11贾林蓉完善我国当前会计监督模式初探 J 财政监督， 2009（ 19） . 12 周琴基于公司治理的会计监督体制国际比较及启示 J 财会研究， 2009（ 24） . 13赵新生我国企业会计监督机制的现状与完善措施 J中国新技术新产品，财经与管理， 2010（ 11） . 14陈波我国会计监督
10、弱化的成因浅析 J法制与经济， 2008（ 18） . 15苏洁从会计信息的现状谈会计监管 J财会探析 ,2010(10). 16孟宪祥公司治理结构与会计信息质量的关系 J经营与管理， 2010(5). 17黄珍文基于提高会计信息质量的公司治理结构 J湖南经 济学院学报， 2010 (5). 18张成我国上市公司会计信息质量问题及对策 J知识经济， 20010(16). 19任洪昌提高会计信息质量的思考 J财会研究， 2010(8). 20Joseph P.H.Fan,T.J.Wong.Tianyu Zhang The Emergence of Corporate Pyramids in Ch
11、ina ,2005. 21Fan,Joseph P.H.et al.Corporate Ownership Structure and the Informativeness of Accounting Earnings in East AsiaJ.Journal of Accounting and Economics, (33):401425. 2002. 22Nenova,T.”The Value of Corporate Voting and Control:A Cross-Courntry Analysis”, Journal of Financial Economics,68,pp.
12、325-351,2003. 二、研究方案 1.主要研究内容（或预期章节安排） 1 会计信息质量与会计监管的概述 1.1 会计信息质量的概念 1.2 会计信息质量的特征要求 1.3 会计监管的概念 1.4 会计监管的内容 3 2 会计信息披露质量与会计监管的相互影响 2.1 会计信息披露质量对会计监管的影响 2.2 会计监管对会计信息披露质量的影响 3 浙江省上市公司 会计信息质量和 会计监管 的现状 分析 3.1 浙江省上市公司 会计信息质量的现状 3.2 浙江省上市公司会计监管案例分析 4 提高浙江省上市公司会计信息质量与完善会计监管的启示与建议 4.1 提高 浙江省上市公司会计信息质量的分
13、析 4.2 完善浙江省上市公司会计监管模式的建议 2.实施方案和进度计划 调研 方案： 本项目的研究是基于会计信息质量与会计监管的必要性，需要较深厚的理论研究基础，特别要了解会计信息质量的现状的调查。因此，必须加强这方面的文献阅读。首先通过相关网站查阅浙江省上市公司会计信息质量与会计监管的基本情况。 同时，主要将通过学校图书馆、中国期刊网、维普、万方数据、学位论文数据库查找相关的文献。 进度安排 第 6 学期第 19-20 周至第 7 学期第 1-5 周：在指导老师的指导下，广泛搜集、研究相 关文献资料，完成毕业论文选题。 第 7 学期第 6-12 周：在指导老师的指导下，完成外文翻译、文献综
14、述和开题报告撰写；参加开题答辩，进一步论证选题价值、确立主要研究内容，论证研究方案的合理性和可行性。 第 7 学期第 13-14 周：撰写论文详细提纲，交给导师批阅，反复修改，保证论文结构的合理性。 第 7 学期第 15-20 周：开始写作毕业论文，完成初稿。 第 7 学期寒假：结合毕业论文选题开展调查研究。 第 8 学期第 1-2 周：在指导老师的指导下进一步写作、完善毕业论文。 第 8 学期第 3-6 周：在指导老师的指导下，充分利用毕业实习的机 会，结合毕业论文的内容开展进一步的调查研究，完成论文。 第 8 学期第 7 周：在指导老师的指导下，进一步修改、完善毕业论文；定稿并上交。 第 8 学期第 9-11 周：参加毕业论文答辩。
