江南大学-税法与税务会计-大作业(共4页).doc

江南大学现代远程教育 考试大作业考试科目: 税法与税务会计一、大作业题目（内容）：（一）某卷烟厂委托A厂加工烟丝（消费税率30%），卷烟厂和A厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶29000元，A厂收取加工费20 000元，增值税3 200元。A厂应代扣代缴消费税，烟丝收回后的用途是用于加工甲类香烟，请作出卷烟厂的会计处理。（发出材料、支付加工费和增值税、支付代扣代缴消费税、加工的烟丝入库）（15分）答：（1）发出材料时：借：委托加工物资 29000； 贷：原材料 29000。（2)支付加工费时：借：委托加工物资20000应交税费应交增值（进项税额）3200； 贷：银行存款23200。（3）支付代扣代缴消费税时：代扣代缴消费税=（29000+20000）（1-30%）30%=21000（元）借：应交税费-应交消费税21000；贷：银行存款21000。（4）加工的烟丝入库时： 借：原材料49000；