1、1 毕业论文文献综述 会计学 商业银行防范经营风险研究 商业银行因为其经营特点，抗风险能力相对薄弱，对商业银行经营风险防范的研究显得尤为重要。广大学者在借鉴国外研究的基础上，结合我国商业银行的实情，提出有针对性的经营风险防范措施，具体措施包括提高商业银行的风险管理的技术手段；实行严格的资产负债比例管理，有效控制流动性风险、利率风险和信用风险；在业务发展中坚持稳健经营的原则等等。进而建立完善的风险防范机制，将大大有利于我国商业银行的蓬勃发展。 1 商业银行的主要经营风险 关于商业银行经营风险的概念，李晓婧 (2008)对商业银行经营风险概念的阐述：“商业银行经营风险，是指商业银行在货币经营和信用
2、活动中，由于各种因素的影响，使自身实际收益与预期收益发生背离的不确定性，及其资产蒙受损失的可能性。商业银行主要面临以下几种风险：第一：信用风险：即交易对象无力履约的风险；第二：市场风险：是由于市场价格的变动，银行的表内和表外头寸所面临遭受损失的风险；第三：利率风险：指银行的财务状况在利率出现不利的波动时所面对的风险；第四：流动性风险：指银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资，即当银行流动性不足时，它无法以合理的成本迅速增加负 债或变现资产获得足够的资金，从而影响了其盈利水平的情况；第五：操作风险：主要在于内部控制及公司治理机制的失效；第六：法律风险：包括因不完善、不正确的法律意见、文件而造成
3、同预 计情况相比资产价值下降或负债加大的风险； 7.声誉风险：是指由于操作失误，不按时履约，违反相关法律规范或其他原因，而给组织创新工具交易的机构或交易中的一方的声誉带来的不良影响。 ” 2 国外学者对于商业银行经营风险防范的研究 Ham brick DC & Mason.PA（ 2006）提到：第一： .经营风险具有全方位、全时段、全过程的特性经营风 险存在于商业银行的各种经营项目和各个业务环节中，同客户打交道有信用风险，在市场上运作有价格风险、汇率风险，即使不同客户打交道、不同资金打交道，只做内务工作，还有操作风险，用人还有道2 德风险。第二：经营风险具有难确定、多角度、多变换的特征商业银
4、行经营风险产生的根源多来自人为因素，人的行为得不到有效地控制，导致经营风险的难确定性，包括从银行内部的经营者、员工到银行外部的客户、市场的消费者，他们的行为都或多或少地影响银行经营的方向，给银行带来多变的风险。迫于竞争的压力，银行本身的经营也在不断地创新，多范围的改革与创 新自然引起多角度、多变换的经营风险。 可见由于上述特点，商业银行在应对经营风险的过程中，要以时间的眼光来注视风险，以系统、动态、超前的思维来看待风险，最后，以灵活、有效、明确的方法来管理、防范风险。 John Child（ 2007）在银行经营风险的会计防范和控制一书中提出了防范银行经营风险的会计对策和建议：一要建立起“集中
5、统一管理与分级授权核算”相结合的大集中、管理型会计核算体系，提高会计核算质量。改进会计信息的传输方式，提高服务效率。可采用基层行领导轮换制、会计人员委派制、稽核特派员制度等办法，从人员 上保证集中统一的会计管理落到实处，进一步防范、化解“本位主义”引发的银行会计风险。二要增强会计监督的独立性和权威性。进一步明确监督职责，重视会计业务在银行经营过程中的事前和事中监督。建立科学的多层次会计监督控制体制，明确各层次会计在经营过程中监督控制的具体目标。 3 国内学者的研究路程 王鹏 (2008)指出自商业银行产生，风险就与之相伴，形影不离。随着银行业务的不断发展和市场竞争的加剧，银行业风险也呈现出复杂
6、多变的特征。金融是现代经济的核心，银行业则是金融业的重要组成部分，随着人们对金融风险的重视和认识的加 深，国际银行风险管理的内涵和理念不断深化，水平也在不断提高。加强金融风险的防范和控制，规避、减少来自体制转轨和金融业内部管理等诱因的金融风险，弄清各种金融风险的特点和规律，加强外部监管和行业自律，建立经常性的金融风险预警系统，制定有效的防范措施，显得越来越重要。实施风险控制，是现代商业银行经营管理的当务之急。 王鹏所提到的经营风险是相当中肯的的，是每个商业银行不得不面对的。银行发放出去的贷款无法收回，银行就要“赔本”，也就是损失。银行的主要功能之一是吸收存款来发放贷款。吸收存款的主要前提是，银
7、行能够保证客户 随时足额提取。如果出现银行无法满足客户提取存款的情形，轻则银行“保证支取”的信誉受到损害，阻碍银行负债业务发展，重则足以导致银行倒闭。 3 梁瑾、王欣（ 2007）指出风险是指商业银行在特定经营环境下由于各种不确定性因素的存在而造成的自身危害和发生损失的可能性，其产生的原因在于不确定因素的存在。当前我国商业银行经营风险具有以下主要特点： 1.风险的集中性在我国，企业直接融资渠道一直不通畅，企业融资渠道狭窄，融资方式单一，仍以间接融资为主，使金融风险主要集中在银行。由于目前银行以国有制为主，所以银行风险及损失最终主 要由国家承担。 2.风险的社会性我国在近几年的新旧体制转换过程中
8、，人们的金融意识有了明显提高，但金融风险意识同西方发达国家相比还比较淡漠。绝大多数商业银行经营管理者的经营风险认识还有待提高。一旦商业银行经营风险暴露，特别是支付能力出现问题时，肯定会引起群众不满，从而影响社会安定。 上述观点对商业银行经营风险的特点做了详细的分析，使我们更清晰地意识到。商业银行的经营特点和其在国民经济中所处的关键地位和作用，导致了银行经营风险具有隐蔽性和扩散性的特点，一旦银行经营风险转化成现实损失，不仅可能导致银行破产，而且 将对整个国民经济产生多米诺骨牌效应。因此，建立有效的风险防范和控制机制，对商业银行而言有着更为重要的意义。 4 对商业银行经营风险管理控制机制的展望 在
9、大量国内外研究文献的阅读基础上，我认为应该对每一种经营风险有针对性的提出相应的切实有效的防范措施。 首先是要建设内部风险控制文化，银行只有在建立了有效的操作风险管理与稳健的营运控制文化、高级管理层以高标准的道德操守严格要求各级管理者时，操作风险管理才会最为有效。其次，健全独立的内部风险管理体系。各商业银行内部设立专门的利率风险监管的控制部门，该部门直接对银行董 事会或行长负责，制定明确的利率风险管理及监控规程，划分利率授权权限和责任。 商业银行经营风险管理控制机制才能不断完善，商业银行的经营风险才能控制在一个可驾驭的限度内。风险和利润对银行来讲是不可分割，同为一体，过分强调哪一方都会给银行的发
10、展带来阻碍充分掌握风险在银行经营中的特点，只有将风险经营、管理与防范结合起来，才能收到利润增长与风险防范的最佳效果，才可以在风险与利润的动态错位中谋求长远的发展。 4 参考文献 1邓永谋 .商业银行经营风险的会计防范与控制 J.金融之窗 , 2008（ 11） . 2李晓婧 .利率变动对商业银行经营风险的影响 J.经营管理， 2008（ 01） . 3郝龙芹 .对我国商业银行经营风险及管理控制的看法 J.金融之窗， 2008（ 12） . 4王鹏 .当前金融形势下的银行经营风险控制 J.经营与管理， 2008（ 12） . 5薛军 .提高档案管理水平防范银行经营风险 J. 技术探索， 2010
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12、防范与化解 J.海南金融， 2006（ 07） . 13米鹏 , 刘振宏 .国有商业银行经营风险及对策研究 J.金融之窗， 2006（ 05） . 14姚远 , 马卫东 .商业银行经营风险变化的新趋势及防范对策 J.南方金融， 2006（ 07） . 15何文莉 .商业银行经营风险的会计防范于控制 J. 金融之窗， 2006(05). 16邓延明 .新市场格局下银行业经营风险探析 J.理论纵横， 2006(03). 17刘阳 .商业银行经营风险分析及防范对策 J.经营管理， 2009(06). 18俞乔 .商业银行管理学 M.上海：上海人民出版社， 2007. 19 Ham brick DC & Mason.PA. Commercial Bank Risk Management: An Analysis of the Process J,I2006(01). 20 Melanie Feakins . Commercial Bank Lending to SMEs in PolandJ. Audit study 2009(03). 21 John Child. Morphological characterization of sweet and sour cherry cultivars in a germplasm bank at PortugalJ 2007(05).
