1、1华阴市华山自来水厂城市供水定价成本监审报告渭价成审20183 号为加快我市水价改革步伐，遵循政府制定价格行为规则和政府制定价格成本监审办法 ，我局于 2017 年12 月对华阴市华山自来水厂 2014 年至 2016 年度的城市供水成本实施了监审。一、监审的依据和程序本次成本监审的主要政策依据有：1、 政府制定价格成本监审办法 （国家发展和改革委员会第 8 号令） 。2、 陕西省物价局关于做好我省城市供水价格调整成本公开试点工作的通知 （陕价成发201125 号） 。3、 陕西省物价局关于印发陕西省定价成本监审操作规范的通知 （陕价成发20153 号） 。4、国家有关部门和省物价局有关文件。
2、成本数据主要来源于华阴市华山自来水厂经会计师事务所审计的 2014-2016 年财务报告及相关财务资料。审核程序严格按照陕西省定价成本监审操作规范相关规定，经过了华山自来水厂提交成本资料、我分局实地监审、征求意见、出具成本监审结论等 4 个步骤完成。2二、企业基本情况华阴市华山自来水厂负责东至新游客中心、西至仙峪、南至陇海铁路、北至西潼高速公路南的城市供水，是华山景区内唯一国有供水企业，隶属于陕西华山旅游集团有限公司。华山自来水厂设计日供水能力 4000m3，现实际日供水能力 3695m3，拥有水源井 6 眼、容积 550m3清水池两个、350m3高位水池一个，砖混输水车间、化验、水处理楼各一
3、幢，加压输水泵、电动机各四台（组） ，100、80KVA 变压器各一台。输配水管道 80km，其中 DN80-DN600 管网总长3.5km。供水面积约 12 平方公里，用水人口约 3 万余人。截止 2016 年底，企业固定资产原值为 4928010.36 元。2014 年主营业务收入 2663802.02 元，主营业务亏损910342.48 元；2015 年主营业务收入为 3430121.80 元，主营业务亏损 292932.40 元；2016 年主营业务收入3472764.38 元，主营业务亏损 350875.53 元。三、成本监审的主要内容本次供水定价成本监审包括制水成本、期间费用两部分
4、。具体监审项目说明如下：1、制水成本。指供水经营者将地表水、地下水进行必要的汲取、净化、消毒、加压处理，使水质符合国家标准净水的过程中所发生的合理费用。2、期间费用。指供水经营者为组织和管理供水生产经3营所发生的管理费用、销售费用和财务费用等。管理费用：指供水经营者为组织和管理供水生产经营活动而发生的各项费用。包括管理部门职工薪酬、固定资产折旧、修理费、税金（包括房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等） 、业务招待费、办公费、水电费、取暖费、会议费、差旅费、无形资产摊销及其它管理费用等。销售费用：指供水经营者在供水销售及将净水输送到用户过程中发生的费用。包括销售部门及输配环节职工薪酬、固定资
5、产折旧、修理费、及其它销售输配费用等。财务费用：指供水经营者为筹集城市供水生产经营资金而发生的费用。包括利息净支出、汇兑净损失以及相关的手续费等。四、监审方法及核增核减情况1、固定资产折旧费华山自来水厂 2016 年底固定资产原值为 4928010.36元。2014-2016 年账面折旧费分别为 177524.40 元、181276.56 元、193383.09 元，年均值为 184061.35 元。鉴于企业实际计提折旧的年限没有突破城市供水定价成本监审办法（试行） 规定中的最低年限及残值率规定，监审中予以据实核定。2、动力费华山自来水厂近年来运营困难，除少量的动力电费由4自来水厂直接缴纳外，
6、大部分动力电费都是由集团公司或管理公司代为缴纳。2014-2016 年自来水厂直接支付的动力电费分别为 117864.6 元、94543.12 元、43818.45 元，年均值为 85408.72 元，监审中予以据实核算；2014-2016 年由集团公司或管理公司代其支付的动力电费分别为632045.23 元、828128.43 元、824694.68 元，监审中，按照权责发生制原则，对集团公司或管理公司代自来水厂支付的动力电费在制水成本中予以据实核增，年均核增动力电费 761622.78 元。3、修理费用2014-2016 年账面修理费分别为 242512 元、175600 元、194019
7、.5 元，年均值为 204043.83 元。监审中，依据城市供水定价成本监审办法（试行） 中“修理费最高不得超过固定资产原值的 2%”的规定，对在制水成本中超过部分进行了核减，核定年修理费为 88573.82 元，年核减修理费用为 115470.02 元。4、职工工资华山自来水厂 2016 年在岗职工 31 人，职工人数在城市供水企业人员上限标准参考表定员范围之内，监审中，据实核算。职工工资包括工资、奖金、津贴和补贴，华山自来水厂 2014-2016 年账面职工工资总额分别为 1323531.86 元、51724567.02 元、1337648.22 元，年均值为 1461915.7 元。监审
8、中，依据城市供水定价成本监审办法（试行） 的规定，对与城市供水业务无关人员的工资予以核减，核定年职工工资总额为 1444393.57 元，年核减职工工资总额为17522.13 元。5、社会保障费社会保障费包括养老保险、失业保险、工伤保险、医疗保险、生育保险、住房公积金。华山自来水厂 2014-2016 年社会保障费账面发生额分别为 293697.49 元、301097.22 元、367265.94 元，年均值为 320686.88 元。其缴纳基数为当期职工工资总额，实际缴纳比例：养老保险为 20%，失业保险 2014 年为2.0%、2015-2016 年 6 月为 1%、2016 年 7-12
9、 月为 0.7%，工伤保险为 0.7%，医疗保险为 6%，生育保险 2014-2015 年为 0.8%、2016 年为 0.7%，住房公积金为 12%，均符合当地规定的计提标准，监审中，对其社会保障费予以据实核定。6、职工福利费华山自来水厂 2014-2016 年职工福利费实际发生额分别为 31844 元、90630 元、50059 元，年均值为 57511 元，未超过工资总额的 14%的规定，监审中，在管理费用中予以据实核定。6企业工会经费和职工教育经费分别在管理费用、销售费用和制水成本中列支，但总额没有超过核定职工工资总额的 2%和 2.5%的规定，监审中据实核定。7、其他制水费用华山自来
10、水厂 2014-2016 年其他制水费用账面发生额分别为 1132891.6 元、870745.18 元、1244858.75 元，年均值为 1082831.87 元。监审中，依据城市供水定价成本监审办法（试行） 的相关规定，对其他制水费用中列支的安装、工程成本及纯净水生产销售费用进行了剥离、核减，核定自来水厂城市供水年其他制水费用为 64868.53 元，年核减其他制水费用 1017963.34 元。8、管理费用2014-2016 年账面管理费用分别为 936900.42 元、1060573.29 元、996077.15 元，年均值为 997850.29 元。监审中，按照城市供水定价成本监审
11、办法（试行） 的相关规定，对管理费用中列支的与城市供水无关的费用进行了剥离核减，核定城市供水年管理费用为 990080.46 元，年核减管理费用 7769.83 元。9、财务费用华山自来水厂 2014-2016 年财务费用分别为-1407.8 元、-611.92 元、-11035.19 元，财务费用年均值为-4351.64 元。监审中，予以据实核定。710、水资源费华山自来水厂 2014-2016 年对景区自用及历史遗留“政策性”用水未计提水资源费，账面水资源费分别为30000 元、150828.3 元、148003.2 元，年均值为 109610.5元，是按照实际收费水量计提的；监审中，按照
12、城市供水定价成本监审办法（试行） 第六条 “水资源费按照规定计入定价成本”的规定，根据渭价发2014176 号文件水资源费标准，对华山自来水厂的水资源费重新进行了核定，核定 2014-2016 年水资源费分别为 379626.3 元、501948.72 元、497165.46 元，年均值为 459580.16 元；年核增水资源费 349969.66 元。11、管网漏损率的核定华山自来水厂的管网漏损率在城市供水管网漏损控制及评定标准 CJJ92-2002 （中华人民共和国建设部公告第59 号）规定之内，监审中，管网漏损率据实核定为3.92。12、供水量的核定供水总量指供水经营者在一定生产经营时期
13、内实际供出的全部水量。华山自来水厂 2014 年至 2016 年的年供水总量分别为 1348725m3、1363777m 3、1333422m 3，年均供水总量 1348641.33m3。审核中依据城市供水定价成本监审办法（试行） “核定供水量供水总量（1-核定管网漏8损率） ”的规定，核定华山自来水厂年供水量为1295805.67m3。五、成本监审结论经监审：华山自来水厂 2014-2016 年均供水总成本为3636444.92 元，年均供水量为 1295805.67m3，年均供水定价成本为 2.81 元/m 3（其中含水资源费 0.3547 元/m 3）。附件：华山自来水厂供水定价成本监审核定表 华山自来水厂供水成本填报表监审人：王 娟 刘 鹏2018 年 3 月 30 日
