此信息来自于财考网现金流量表编制方法经典汇总:基础知识篇 基本知识 (一) 现金的界定 现金流量表的编制基础是现金及现金等价物,包括:(1)库存现金;(2)银行存款,应剔除不能随时支付的定期存款,定期存款作为投资活动产生的现金流量反映;(3)其他货币资金;(4)现金等价物,指期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资,主要指购买日至到期日小于3个月的短期债券投资。 现金等价物不包括准备3个月内出售的短期股票投资。根据定义,准备3个月内出售的短期股票投资虽然符合“期限短、流动性高”的特点,但由于其市价变动风险大,难以转换成已知现金,所以不作为现金等价物看待。期限超过3个月的短期债券投资,在现金流量表中作为投资活动产生的现金流量反映。 (二)影响现金流量的变动因素 1现金各项目之间的增减变动,不影响现金流量净额的变动。现金流量表不需要反映该内容。 2非现金各项目之间的增减变动,不影响现金流量净额的变动。现金流量表部分反映该内容,比如重要的投资和筹资活动在补充资料中说明。 3 金各