月末会计的计提、结转分录；（一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费；1、按工资总额14%提取职工福利费；借：管理费用-福利费；贷：应付福利费；2、按工资总额1.5%提取职工教育费；借：管理费用-职工教育费；贷：其他应付款-职工教育费；3、按工资总额2%提取工会经费；借：管理费用-工会经费；贷：其他应付款-工会经费；（二）提固定资产折旧；借：管理费用/制造费用 贷:累计折旧月末会计的计提、结转分录（一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用-福利费贷：应付福利费2、按工资总额1.5%提取职工教育费 借：管理费用-职工教育费贷：其他应付款-职工教育费3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用-工会经费贷：其他应付款-工会经费（二）提固定资产折旧借：管理费用-折旧费贷：累计折旧（三）摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用）（四）计提税金借：营业税金及附加贷：应交税金-城建税-教育费附加
