全面预算管理 经典分析整个公司各级管理层给其下级单位设定分解后的业务目标。各层级业务单 位根据目标制定业务计划、提出投资需求 业务计划( 年度目标设定) 根据设定的目标以及详细的工作计划预测完成这些目标、计划所需的资源 （市场、网络、设备、员工、资金等）、成本、投资，编制年度预算 预算编制（围绕目标及业务计划进行资源配置） 公司层面的综合业务规划，包括：战略规划、市场规划、网络规划、IT 规 划和人力资源规划等。这些规划指导业务部门的工作重点及方向 规划( 中长期目标设定） 客观准确及时地记录公司发生的运营业务活动及消费的资源。同时将记录 的结果汇报给相应的管理层。将实际发生的核算与预算进行差异分析，关 注“ 例外” 事项的管理 跟踪、分析、报告（目标完成情况跟踪分析） 进行中长期及年度市场和投资需求预测，用来调整和设定目标。原则是远 粗近细。年度预测应落实到品牌、业务等 预测（目标预测） 根据目标完成情况和公司的激励制度，进行业绩评估并奖励那些完成或超 额完成目标的业务单元人员和管理层 绩效考核（目标考核） 全面预算管理超越传统的纯财务预算范畴，将预测、规划、计划、预算、报 告和绩效
