行政事业单位资产业务控制流程图(共4页).docx

行政事业单位资产业务控制流程图一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金流程关键环节风险点主要防控措施责任主体现金管 理建立健全货币资金岗位责任制岗位不健全，不相容岗位未实现有效分离，容易出现财会人员舞弊的可能1、不相容岗位相互分离，未经授权的部门和人员不得办理货币资金业务或接触货币；2、出纳人员不得担任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。出纳人员不得由临时人员担任；3、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管。负责保管印章人员配备单独的保险柜等保管设备；4、按照规定由有关负责人签字或盖章的，履行签字或盖章手续。财会部门银行账户管理银行账户管理不善，多头开户，不及时销户，为违规转移隐匿单位资金提供便利1、严格银行账户开户程序2、已开立未使用或长期不用的账户及时进行销户，对已销户的银行账户，应在办理销户后一个