1、第 3 次作业 一、填空题（本大题共 10 分，共 5 小题，每小题 2 分） 1. 我国现行消费税建立于 _ 年。 2. 印花税的纳税义务人，是指在 _ 书立、使用、领受印花税法所列举的凭证，并应依法履行纳税义务的单位和个人。 3. 对建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的 _ 为营业额。 4. 委托加工的应税消费品，由 _ 在向 _ 交货时代收代缴税款。 5. 对企事业单位的承包、承租所得应纳税额的计算公 式为 _ 。 二、名词解释题（本大题共 25 分，共 5 小题，每小题 5 分） 1. 增值税 2. 财产税 3. 纳税人 4.
2、 船舶吨税。 5. 耕地占用税。 三、计算题（本大题共 30 分，共 3 小题，每小题 10 分） 1. 某单位 2008 年 4月 3号购买奥迪轿车一辆。该省小轿车每辆年税额为 360元。计算该辆轿车当年应纳车船税额。 2. 某宾馆分账处理兼营业务， 3月收入情况如下： （ 1）餐厅餐饮收入为 20万元，另加收 15的服务费收入 3 万元； （ 2）歌厅取得门票收入 2万元； （ 3）客房住宿收入 10 万元；（ 4）小卖部销售收入 2.08 万元。要求：计算该宾馆当月应纳营业税。 3. 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。 2007 年 3月销售粮食白酒 40 000 斤，取
3、得不含税销售额 115 000 元，收取包装物押金 10 530元；销售啤酒 90 吨，每吨不含税售价 2 900 元，收取包装物押金 4 680 元。计算该酒厂本月应纳的消费税是多少？ 四、简答题（本大题共 35 分，共 5 小题，每小题 7 分） 1. 消费税的作用是什么？ 2. 企业所得税的作用是什么？ 3. 一般纳税人与小规模纳税人的区别是 什么？ 4. 企业所得税的居民企业与非居民企业如何定义，纳税业务有何不同？ 5. 增值税专用发票开具范围有哪些？ 答案： 一、填空题（ 10 分，共 5 题，每小题 2 分） 1. 参考答案： 1994 解题方案： 1994 年，建立了现行消费税税
4、制。 评分标准： 2. 参考答案： 中国境内 解题方案： 印花税的纳税义务人，是指在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证，并应依法履行纳税义务的单位和个人。 评分标准： 3. 参考答案： 余额 解题方案： 对建筑业的总承包人将工程分包或者 转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。 评分标准： 4. 参考答案： 受托方；委托方 解题方案： 委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。 评分标准： 5. 参考答案： 应纳税额 =应纳税所得额 适用税率速算扣除数 解题方案： 计算公式为：应纳税额 =应纳税所得额 适用税率速算扣除数。 评
5、分标准： 二、名词解释题（ 25分，共 5 题，每小题 5 分） 1. 参考答案： 增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值所课征 的一种税。 解题方案： 参见增值税的定义。 评分标准： 2. 参考答案： 财产税是所有以财产为课税对象的税类的总称。 解题方案： 参见财产税的定义。 评分标准： 3. 参考答案： 纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人。 解题方案： 参见纳税人的定义。 评分标准： 4. 参考答案： 船舶吨税是对航行在我国的外国船舶和外商租用中国船舶征收的一种税。 解题方案： 参见船舶吨税的概念。 评分标准： 5. 参考答案： 耕地占用税
6、是在全国范围内，对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，按照规定税率一次性征收的税种。 解题方案： 参照耕地占用税的定义。 评分标准： 三、计算题（ 30 分，共 3 题，每小题 10 分） 1. 参考答案： 应纳税额 =360/129=270 （元）。 解题方案： 对于购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。 应纳税额 =（年应纳税额 /12） 应纳税月份数 评分标准： 2. 参考答案： （ 1）餐厅应纳营业税（ 20+3） 5 1.15 万元 （ 2）歌厅应纳营业税220 0.4 万元 （ 3）客房应纳营业税 105 0.5 万元 （ 4）小卖部纳增值税，
7、不纳营业税。 应纳营业税合计 1.15 0.4 0.5 2.05 万元 解题方案： 餐厅、客房收入按服务业 5征税，歌厅按照娱乐业 20征税，小卖部按照增值税小规模纳税人 4征税。 评分标准： 3. 参考答案： （ 1）粮食白酒应纳消费税 40 0000.5 115 00020 10 530 （ 117） 20 44 800 元 （ 2）啤酒应纳消费税 22090 19 800 元 应纳税合计 44 800 19 800 64 600（元） 解题方案： 税法规定，粮食白酒复合征税，啤酒从量定额征税，白酒的包装物押金要征税，啤酒不征税，且粮食白酒的包装物押金为含税价。 评分标准： 四、简答题（
8、35 分，共 5 题，每小题 7 分） 1. 参考答案： 消费税的作用是： 1、对生产和消费的调节； 2、对收入分配的调节。 解题方案： 参见消费税的作用。 评分标准： 2. 参考答案： 企业所得税的作用是： 1、企业所得税是国家财政收入的重要来源。 2、企业所得税能有效地促进横向公平和纵向公平。 3、企业所得税能直 接影响经济增长。 解题方案： 参见企业所得税的作用。 评分标准： 3. 参考答案： 一般纳税人与小规模纳税人的区别是： 1、有无税款抵扣权。 2、有无专用发票权。 3、适用税率不一样。 解题方案： 参见一般纳税人与小规模纳税人的区别的规定。 评分标准： 4. 参考答案： 两者有以
9、下不同： 1、居民企业 企业所得税法所称的居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 居民企业承担全面纳税义务，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 2、非居民 企业 企业所得税法所称的非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。 解题方案： 参见企业所得税的纳税人相关规定。 评分标准： 5. 参考答案： 一般纳税人销售货物、提供应税劳务，根据增值税细则规定，必须向购买方开具专用发票，但 下列情形不得开具专用发票： 1、向消费者销售应税项目。 2、销售免税货物。 3、销售报关出口的 货物、在境外销售应税劳务。 4、将货物用于非应税项目。 5、将货物用于集体福利或个人消费。 6、提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或销售不动产。 7、向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票。 解题方案： 参见专用发票开具范围相关规定。 评分标准：
