1、 毕业论文 （ 2010届） 国有股份制商业银行不良贷款的对策研究 所在学院 专业班级 金融学 学生姓名 学号 指导教师 职称 完成日期 年 月 I 摘 要 近年来，国有商业银行的不良贷款问题已经成为困扰我国金融也特别是银行业改革与发展的主要问题。 在国家的有关政策的支持下，特别是地方政府的行政干预下，众多的企业从商业银行获得了大量贷款。但是随着企业改制的深化和市场竞争日趋激烈，市场规律决定了一些经营管理不善的企业必然要退出市场。这样商业银行出现了很多呆账、坏账，四大国有商业银行的不良贷款率持续高涨。经过几年的努力，虽然总体上不良贷款率大幅下降，但是仍大大高于国际平均水平，并且虽然不良贷款比率
2、下降，而不良贷款的规模依然保持着快速的增长势头。当前不良贷款的控制和管理依然是信用风险管理的主要工作。 本文通过对建设银行 2005 年到 2010 年的不良贷款额及其现 状进行分析，找出建设银行不良贷款的成因，试图通过对以上的研究来解决两个问题：一是建设银行自身的成因及缺陷。通过对银行经营体制责权划分存在缺陷，银行管理体制对风险的控制不足两个方面来分析银行内部原因所产生的不良贷款问题。二是造成国有商业银行不良贷款的外部原因及问题。通过对对建设银行体制变革产生的问题，政府过多的行政干预对建设银行产生的影响，法制监控力度不强三个方面来着重分析外部原因对银行业的影响。 关键词： 国有商业银行；不良
3、贷款；防控对策II Abstract State-owned commercial banks are operating a special corporate money, the current management of non-performing loans of state-owned commercial banks is one of the key management. With economic globalization and financial liberalization, on the one hand the opportunity for financia
4、l development, on the other hand to the financial system, unprecedented volatility, state-owned commercial banks, as pillars of the financial system, and its growing financial risks facing the State-owned commercial banks want to get a stable development, we must take new precautions and disposal of
5、 non-performing loans that important agenda. In recent years, the state-owned commercial banks in the disposal of non-performing loans through two major spin-off, a lot of work and have achieved some results. But the financial crisis on Chinas financial and economic development caused a greater impa
6、ct of non-performing loans, is facing enormous pressure to bounce, and the disposal of non-performing loans, there are still some outstanding issues need to be resolved, it is necessary to the current situation analysis, which find a solution to the problem. This new state-owned commercial banks aga
7、inst non-performing loans is significant. Based on the cause of non-performing loans, domestic and international system of commercial bank credit, the definition of non-performing loans, estimated non-performing loans and the negative impact of the actual situation in our country to study, so as to
8、achieve: improved bad loans asset management and innovative means to expand the external disposal received clearance space, and enhance the market, the scale of the capacity of dealing with bad assets, increase the intensity of the purpose of disposal. Keywords: State-owned commercial banks; non-per
9、forming loans; Prevention and control countermeasures 目 录毕业论文独创性声明 . 错误 !未定义书签。 摘 要 . I Abstract . II 目 录 . III 1 商业银行不良贷款概述 .1 1.1 不良贷款的定义 .1 1.2 不良贷款的分类 .1 1.2.1 国际上的贷款风险分类方法 .1 1.2.2 我国的贷款风险分类方法 .1 1.3 不良贷款的影响 .2 1.3.1 不良贷款对银行自身的影响 .2 1.3.2 不良贷款对国民经济发展的影响 .3 1.3.3 不良贷款对国家金融 安全的影响 .3 2 建设银行 不良贷款现状
10、分析 .4 2.1 建设银行不良贷款的主要表现 .4 2.2 建设银行不良贷款的特点 .7 3 建设银行不良贷款的成因分析 .8 3.1 建设银行自身的内因及缺陷 .8 3.1.1 银行经营体制责权划分存在缺陷 .8 3.1.2 银行管理体制对风险的控制不足 .9 3.2 建设银行外部原因及问题 .10 3.2.1 建设银行体制变革产生的问题 .10 3.2.2 政府过多行政干预对建设银行产生影响 . 11 3.2.3 法制监控力度不强 .12 4 化解建设银行不良贷款的对策 .12 4.1 完善信贷管理制度建设 .12 4.1.1 强化不良贷款的管理观念和思路 .12 4.1.2 完善信贷风
11、险内控制度 .13 4.2 转变政府职能加强银行监管 .14 4.3 深化商业银行产权改革强化其风险意识 .15 结 论 .17 III 参考文献 .18 致 谢 .19 1 1 商业银行不良贷款概述 1.1 不良贷款的定义 不良贷款是指借款人未能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息 ,或者已有迹象表明借款人不可能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息而形成的贷款。我国自 2002 年全面实行贷款五级分类制度 ,该制度按照贷款的风险程度 ,将银行信贷资产分为五类 :正常、关注、次级、可疑、损失。不良贷款主要指次级、可疑和损失类贷款。 1.2 不良贷款的分类 1.2.1 国际上的贷款风
12、险分类方法 国际上大致有两类分类方法 。一类是以美国为代表，按照风险度和还款的可能性，把贷款分为五类 :正常、关注、次级、可疑、损失，后三类合称不良贷款。实行美国式的还有加拿大等国家和中国香港。另一类是以澳大利亚和新西兰为代的大洋洲模式，即按照计息状况把贷款划分为正常、受损害、重组及实行抵押担保后收回的贷款。国际货币基金组织 (IMF)和世界银行推荐美国式分类法。欧洲大多数发达国家，官方不对贷款作任何分类的规定，但它们的商业银行，从内部信贷管理的需要出发，大都实行各自内部的贷款风险分类法。 1.2.2 我国的贷款风险分类方法 财政部在 1988 年金 融保险企业财务制度中，按照是否超过贷款期限
13、，把贷款划分为四类 :正常、逾期、呆滞、呆帐，后三类合称不良贷款 ;19%年中国人民银行实施贷款通则，对“一逾两呆”定义作了部分调整 ;1998 年，中国人民银行制定贷款风险分类指导原则 (试初，开始试点采用国际通行标准下的五级分类制度 ;2001 年 12 月，中国人民银行发出关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知，决定从 2002 年 1 月起，我国各类银行全面施行贷款质量五级分类管理。五级分类标准的划分核心是贷款归还的可能性，五级分类贷款的定义如下 : 正常 借款人能够履行 合同，有充分把握按时足额偿还本息 2 续表 关注 尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是存在一些可能对偿还产生不利
14、影响的因素 次级 借款人的还款能力出现了明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息 可疑 借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失 损失 在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息任然无法收回，或只能收回极少部分 根据不良资产一定会造成贷款部分或全部损失的特点，我国将次级、可疑和损失三类贷款定义为不良贷款。 1.3 不良贷款的影响 1.3.1 不良贷款对银行自身的影响 (1)对银行盈利能力产生影响。当贷款利息不能按时或足额收回，甚至本金也难以或无法收回时，一方面减少了银行收入，另一方面带来了银行贷款本金损失，潜在地吞噬着银行资本金。不良资产与银行的收
15、入负相关，而不良资产的增加并不减少银行总资产规模，经营成本将会同时增加，因此，不良资产越多，银行的资产回报率越低。 (2)对银行的资信和稳定性产生影响。银行的资信取决于它的资金、经营及实力。如果银行不良资产增多，收益能力下降，必然影响到银行的资信状况。现金流入减少，筹资成本增加，严重到支付困难，就会发 生挤兑，引发银行危机，迫使银行倒闭。 (3)对国有商业银行体制改革产生影响。巨额不良资产问题一直是国有商业银行体制改革的一大障碍。它使国有商业银行不良资产率高，资本充足率低，资产回报率低，与国际标准水平如巴塞尔协议等相去甚远，更远远落后于发达国家先进银行的水平。不解决这一问题，国有商业银行的改革
16、就无法从跟不上取得成功，就不能健康稳定地发展。因此银行业的体制改革是国有商业银行所必须面对和必须从根本上解决的问题，只有在有着一个良好的商业银行体制的基础上银行才能从根本上降低不良贷款的产生 (孙妙娟， 2010)。 3 1.3.2 不良贷款对国民经济发展的影响 (1)对国民经济运行与发展产生影响。银行业是关系千家万户、国计民生的特殊行业，对国民经济的杠杆作用很大。银行不良资产增加，经营状况恶化，风险必然随着各行业链条传播，使国民经济运行不畅，甚至出现经济动荡。已经有众多的银行业研究报告指出，中国银行业存在的巨大不良贷款为最大风险，是中国国内经济发展的最大障碍。 (2)对国家财政造成沉重加重。
17、我国政府己投入巨资解决国有商业银行不良资产问题，财政负担很重，所以 2003 年底的注资动用了外汇储备。世界上遭不良资产侵袭国家的政府都为银 行重组付出了高昂的财政成本，带来了国家财政的沉重负担。 (3)对国企改革产生影响。我国国有经济在国民经济中占很大比重，在控制力上是国民经济的主体 .不良资产涉及成千上万国有企业，而国企改革又是我国经济体制改革的重心之一，妥善解决国有商业银行不良资产问题，是国企改革顺利进行的重要环节。解决不好，将会影响到国企改革的成效和国有经济的战略调整 (程蓉， 2009)。 1.3.3 不良贷款对国家金融安全的影响 (1)不良资产会影响金融体制改革。不良贷款率过高严重
18、影响中国经济的稳定增长，金融风险的累积产生了金融危机的隐患， 所以金融体制改革势在必行。金融体制改革的主要内容是银行体制改革，而大量不良资产在不断剥离中继续出现，极大的影响了改革进程。 (2)不良贷款可能引发银行危机。不良贷款是产生银行危机的一个原因。从20 世纪 80 年代中期开始，世界上银行危机频繁而大规模地爆发。过去的近 20年间，全世界发生了 100 多起银行危机。据 IMF 统计，自 1980 年以来在 181个成员国中，有 133 个国家都经历过严重的金融问题或危机，占全部成员国的74%，其中金融不良资产引发的占比过半 (尹 璐， 2008)。 (3)不良资产影响金融稳定。根据服务
19、贸易 总协定，我国将于 2006 年底全面放开银行业。外资银行的竞争会给国有商业银行带来巨大冲击。为提高国有商业银行核心竞争力，政府先后采取了注资、剥离等措施，但抛开剥离，不良资产问题仍没有根本解决。如果在实力强劲的外资银行大举进攻之前没有做好充分准备，或剥离后经不住时间考验，势必影响我国银行业的自主与安定。 4 2 建设银行不良贷款现状分析 2.1 建设银行不良贷款的主要表现 中国建设银行在近几年对于不良贷款进行了很好的控制，并且根据当年的不同情况出台了不同的政策来进行防范和化解风险。下面就根据不良贷款的按五级分类划 分、产品类型划分、行业类别划分 3 个方面来分别进行分析。 表 1 200
20、5 年到 2009 年中国建设银行按五级分类划分的贷款分布情况 （人民币百万元百分比除外） 2005-12-31 2006-12-31 2007-12-31 2008-12-31 2009-12-31 金额 百分比 金额 百分比 金额 百分比 金额 百分比 金额 百分比 正常 2,072,969 84.32 2,513,322 87.46 2,959,553 90.45 3,492,961 92.09 5,546,843 94.33 关注 290,960 11.84 265,888 9.25 227,434 6.95 217,100 5.72 200,774 4.17 次级 42,456 1.
21、73 29,261 1.02 25,718 0.79 35,105 0.93 21,812 0.45 可疑 42,457 1.84 55,983 1.95 48,159 1.47 39,862 1.05 42,669 0.89 损失 6,556 0.27 9,155 0.32 11,293 0.34 8,915 0.23 7,675 0.16 发放贷款和垫款总额 2,458,398 100.00 2,873,609 100.00 3,272,157 100.00 3,793,943 100.00 4,819,773 100.00 新增不良贷款额 94,469 94,399 85,175 83,
22、882 72,156 新增不良贷款率 3.84 3.29 2.60 2.21 1.50 资料来源： 2005 年到 2009 年中国建设银行网站年度报告 从表 1，可以很明白的看到， 2005 年 12 月 31 日到 2009 年 12 月 31 日，中国建设银行 不良贷款额由 944.69 亿元下降到 721.56 亿元，不良贷款率由 3.84个百分点下降到 1.50 个百分点。不良贷款额以及不两贷款率逐年下降的原因是由于中国建设银行推进信贷结构调整完善授信业务风险监测预警机制，加强了对大额关注和不良贷款的跟踪监测与风险处置化解，创新方式加快不良贷款处置，信贷资产质量持续改善。并且中国建设
23、银行在面对着复杂的宏观经济形势，5 进一步深入推进信贷结构调整，对信贷资产进行滚动风险排查，并主动防范化解风险，加强预警跟踪与贷款后的管理，利用有利市场时机加快对新增不良贷款的处置，信贷资产质量继续 稳定向好。 表 2 2007 年到 2010 年按产品类型划分的贷款及不良贷款的分布情况 （人民币百万元百分比除外） 2007 年 12 月 31日 2008 年 12 月 31日 2009 年 12 月 31日 2010 年 12 月 31日 不良贷款金额 不良贷款率 不良贷款金额 不良贷款率 不良贷款金额 不良贷款率 不良贷款金额 不良贷款率 公司类贷款 74,430 2.77 76,877
24、3.28 56,090 1.41 57,178 1.71 短期贷款 37,700 4.41 43,489 5.30 22,373 1.93 29,143 3.18 中长期贷款 36,730 2.00 33,388 2.19 33,717 1.20 28,035 1.15 个人贷款 8,840 1.08 7,925 1.09 5,920 0.43 7,208 0.66 个人住房贷款 4,931 0.82 4.222 0.80 2,996 0.27 3,600 0.42 个人消费贷款 1,685 2.25 1,996 2.95 962 1.22 1,329 1.69 其他贷款 2,224 1.55
25、 1,737 1.34 1,992 1.00 2,279 1.45 票据贴现 - - - - - - - - 海外业务 612 0.51 368 0.37 2,702 1.50 7,770 5.12 总计 83,882 2.21 85,170 2.60 64,712 1.14 72,156 1.50 资料来源： 2007 年到 2010 年中国建设银行年度报表。 对比表 2 的数据我们可以看出于 2008 年 12 月 31 日，公司类贷款不良率较2007 年下降 0.51 个百分点至 2.77%；个人贷款不良率较上年下降 0.01 个百分点至 1.08%；这主要是海外业务稳健经营 ，受国际金融危机的影响，贷款不良率略有上升，但任然维持在较低水平。在 2010 年 12 月 31 日，公司类贷款不良率较 2009 年下降 0.30 个百分点至 1.41%，个人贷款不良率较上年下降 0.23 个百分点至 0.43%；这一切都归功于中国建设银行加强海外风险管理与大额风险暴露处置化解，海外业务不良贷款大幅下降。从表 2 中，我们不难看出 2007到 2010 年按产品类型划分的不良贷款的各项不良贷款金额，不良贷款率都在逐渐的下降，这充分的说明了建设银行在不良贷款的调控上取得了成功，这是在
