1、 毕业论文 （ 2010届） 国有股份制商业银行信贷风险管理问题研究 所在学院 专业班级 金融学 学生姓名 学号 指导教师 职称 完成日期 年 月 I 摘 要 自商业银行产生以来，风险就与之相伴、形影不离。在现代经济发展过程中，金融安全仍是国家经济安 全的重要内容之一。中国的金融业以银行间接融资为主导，而且信贷资产仍占银行总资产的 70%以上，且贷款收益又是商业银行的主要收入来源。因此信贷风险是我国商业银行面临的最重要风险。而如何加强商业银行信贷风险的控制，推进信贷风险管理机制、方法和技术等方面的改革和创新，将会大大提高商业银行的收益，增强竞争力。 本论文在对 国有股份制商业银行的代表工商银行
2、的信贷风险现状进行分析的基础上，进一步从内部因素和外部因素两方面分析国有股份制商业银行信贷风险的形成原因，最后提出加强国有股份制商业银行信贷风险管理的对策，包括：完善相 关的法律保障体系；加强国有股份制商业银行内部信贷风险管理组织建设；完善国有股份制商业银行信贷风险管理的外部环境；优化国有股份制商业银行信贷风险预警体系；完善信用评级制度。旨在提高信贷资产的质量，提升国有股份制商业银行的管理水平。 关键词： 商业银行；信贷风险； 风险管理 II Abstract Since commercial banks have been the risk that go with, inseparable
3、. In the course of modern economic development, financial security, national economic security is still an important part. Chinas financial industry as the leading indirect financing bank and bank credit assets still account for more than 70% of total assets and return on loans is the main source of
4、 income for commercial banks. Therefore, Chinas commercial banks, credit risk is the most important risk facing. And how to strengthen the control of commercial banks, credit risk, credit risk management mechanism to promote, methods and technical aspects of the reform and innovation, will greatly i
5、mprove the income of commercial banks, and enhance competitiveness. Designed to improve the quality of credit assets, to enhance the state-owned joint-stock commercial bank management In this thesis, the representative of the state-owned joint-stock commercial bank Industrial and Commercial Banks cr
6、edit risk based on the analysis of the current situation, further from the internal factors and external factors of both state-owned joint-stock commercial bank credit risk of the formation, Finally, the state-owned joint-stock commercial banks to strengthen credit risk management strategies include
7、: improving the relevant legal safeguards system; strengthen the state-owned joint-stock commercial banks internal credit risk management organizations; improve the state-owned joint-stock commercial bank credit risk management, the external environment; optimization of state-owned joint-stock comme
8、rcial Bank credit risk early warning system; perfect credit rating system . Keywords: Commercial banks; credit risk; risk management III 目 录 1 商业银行信贷风险理论概述 . 1 1.1 商业银行信贷风险的概述 . 1 1.1.1 商业银行信贷风险的含义 . 1 1.1.2 商业银行信贷风险管理的含义 . 2 1.1.3 商业银行信贷风险管理的原则 . 2 1.2 商业银行信贷风险控制的必要性 . 3 1.2.1 信息不对称性 . 3 1.2.2 银行的高
9、负债经营 . 3 1.2.3 信贷资产的专用性 . 4 2 国有股份制商业银行信贷风险现状 以工商银行为例 . 5 2.1 工商银行信贷业务概况 . 5 2.2 工 商银行信贷风险的表现 . 6 2.2.1 不良贷款的总量 . 6 2.2.2 不良贷款的行业结构分析 . 9 3 国有股份制商业银行信贷风险的成因剖析 . 11 3.1 国有股份制商业银行 信贷风险形成内部因素分析 . 11 3.1.1 信贷内控机制不健全 . 11 3.1.2 风险识别和管理技术手段滞后 . 11 3.1.3 专业队伍高素质人员贫乏 . 12 3.2 国有股份制商业银行信贷风险形成外部因素分析 . 13 4 加强
10、国有股份制商业银行信贷风 险管理的对策 . 15 4.1 完善相关的法律保障体系 . 15 4.2 加强国有股份制商业银行内部信贷风险管理组织建设 . 15 4.3 完善国有股份 制商业银行信贷风险管理的外部环境 . 17 4.4 优化国有股份制商业银行信贷风险预警体系 . 17 4.5 完善信用评级制度 . 18 结 论 . 20 参考文献 . 21 致 谢 . 错误 !未定义书签。 1 从亚洲金融风暴到美国的次级债危机，导致了大量亚洲、欧美金融机构巨额亏损， 席卷美国、欧盟和日本等世界主要金融市场 。 中国银行业竞争近年来日趋激烈，外部经营环境也不尽人意。同时中国金融业沿袭银行间接融资为主
11、导，贷款收益又是商业银行的主要收入来源，这使得信贷风险在国际金融 危机 还未完全康复的今天，仍是商业银行面临的主要风险。因此，我国银行要在更广范围和更深层次上参与国际竞争，就必须要加强对信贷风险管理的改革和创新，不断地提高信贷风险管理水平。 1 商业银行信贷风险理论概述 1.1 商业银行信贷风险的概述 1.1.1 商业银行信贷风险的含义 信贷风险的形成是一个从萌芽、积累直至发生的渐进过程。信贷风险的类型可以从总体上划分为市 场性风险和非市场性风险两类。市场性风险主要来自企业(借款人 )的生产和销售风险 (即借款人在商品的生产和销售过程中，由市场条件和生产技术等因素变动而引起的风险 )；非市场风
12、险主要指自然和社会风险。自然风险是指由于自然因素使借款人蒙受经济损失无法偿还信贷本息的风险；社会风险是指由于个人或团体在社会上的行为引起的风险。 信贷风险，是债务人因无力清偿债力出现的风险。它是信贷资产经营上的一种主要风险。为了避免或减少贷款风险，提高银行经济效益，银行不仅要掌握贷款风险管理的技术方法，同时也需要加强贷款过程的内部控制，通过建立 和健全银行内部贷款管理制度，防范贷款风险的发生。商业银行信贷风险的防范 , 主要是不良信贷的防范。工商银行的信贷手册里有一段名言 :“我们收取的利息再高 , 也难以弥补信贷本金的损失！”我国 2002年全面实行信贷五级分类制度 , 该制度按信贷的风险程
13、度 , 将银行信贷资产分为五类 :正常、关注、次级、可疑、损失。不良信贷主要指次级、可疑和损失类信贷。银行信贷风险是指由于各种不确定性因素的影响，在银行的经营与管理过程中，实际收益结果与预期收益目标发生背离，有遭受资产损失的可能性。 综上，信贷风险是由于各种因素发生变化而对 商业银行信贷资产带来负面影响，因此会导致银行信贷盈利不确定或资产发生损失并最终将会引起信贷资产价值甚至会有引起整个银行价值下降的可能性。 2 1.1.2 商业银行信贷 风险管理的含义 对于大多数大型商业银行来说，贷款业务占到资产业务的 70以上，利息收入则占到总收入的 80 90。因此，信贷资产质量是大型商业银行的生命线，
14、信贷管理是商业银行经营管理的核心，建立和完善科学合理的信贷审批机制是商业银行提高信贷审批效率、防范与控制信贷风险最重要、最关键的“闸”。特别是我国银行业全面对外开放的条件下，如果我们不能尽快完 成信贷管理体制与机制改革，提高市场灵敏度，增强核心竞争力，那在以后的竞争中就会落后。 风险管理的基本含义是指人们用系统的规范的方法对风险进行识别计量和处理的过程，其目的是以最小的成本达到分散、降低或转移风险，保障银行贷款的安全性。由于受主客观因素的影响和制约，银行信贷风险存在的客观必然性，决定了银行不仅要充分认识信贷风险的类型及其各种影响因素，而且要对信贷业务的对象、流程、决策进行有效地控制，加强信贷业
15、务的风险管理工作，并将风险管理作为信贷管理的重点 1，信贷风险管理主要包括信贷风险的识别、信贷风险的计量和信 贷风险的处理三个环节。 1.1.3 商业银行信贷 风险管理的原则 要科学地实施商业银行的信贷风险管理，首先必需确立正确的原则和方针。商业银行的信贷风险管理要坚持“三为主”的原则 2： 第一、 事前防范为主的原则：商业银行是高风险的企业，每项业务随时都可能发生风险，但大部分风险都可以通过事前防范加以消除和减少，而且预防的难度和成本都较低。如果等到形成事实风险后再来化解，不仅工作难度大，而且消耗成本高，鉴于事前防范的机会成本远低于事后化解，所以在信贷风险管理的整个过程中要坚持预防为主的原则
16、。 第二、早期控制为主的原则 ：信贷风险有一个由量的积累到引起质的变化的过程，尽可能及早发现并控制，才能有效的防范和化解信贷风险。 第三、内部消化为主的原则 3：商业银行信贷风险一旦形成，特别是形成了金融危机后，有破产、兼并、倒逼中央银行增加基础货币发行以注入资金和内部消化等解决措施。然而，破产必然会失去社会对银行的信任，由于对我国目前来说很难找到一家自身经营的特别好的银行，于是，兼并也不是最佳选择，中央银 1 资料来源：吴慎之、史建平：银行信贷管理学 M，武汉：武汉大学出版社 .2003. 2 资料来源：邹永乐 . 我国商业银行信贷风险管理研究 D. 重庆大学 , 2008. 3 资料来源：
17、张燕玲 .授信业务尽职调查指引 J.中国金融出版社 .2003.9. 3 行增加基础货币可能会导致通货膨胀，同时，商业银行作为一个特殊的企业，不应该总是依靠政府的力量。所以，对有问题的银行来说，应该努力自己 消化掉不良资产。 1.2 商业银行信贷风险控制的必要性 商业银行资产负债的状态就决定了商业银行它的特性，是有别于一般企业的特殊企业，高风险性就是其突出的特点。银行在追求利润最大化的经营过程中，与之相伴的就是高经营风险。在我国信贷资产占银行资产的 70%以上，由此可见信贷资产的安全对于银行而言的重要性，它是商业银行竞争的核心竞争力之一，影响经营效果，事关银行业存亡。因此，商业银行的信贷风险管
18、理的重要性可想而知。如今，引入科学的信贷风险管理念，建立系统的信贷风险管理体系，对我国现代银行制度的建立、健全，有着极其重 要的现实意义。 1.2.1 信息不对称性 信息经济学认为，在任何一项经济运行中的交易，如果交易双方所拥有的信息与该项交易有关的信息出现不对称，就会引起“逆向选择”和“道德风险”。 在授信活动中，导致信贷风险形成的重要因素是逆向选择和道德风险。在日常生活中，企业拥有存款使用的自主权。因此许多企业往往会采取多户头存款的方式，而银行很难做到对每一个管理的企业贷款一一对应。这样一来，许多企业将这些资金并非用于原本贷款合同的需求点上，而是用于流动资产的投资中，将其投入到股市、集市中
19、。再加上法律刚性不强，以及日益激烈的 银行对于客户的竞争，那么银行自己掌握风险管理机制的重要性日益明显，而信息不对称性所带来的风险不容忽视。 1.2.2 银行的高负债经营 商业银行的突出特性是高负债经营，即便是巴塞尔协议，协议上的资本充足率也仅为 8%，其中核心资本率为 4%。由此可见商业银行形成的资产大部分资金来源于存款，而存款本身所其具有的高提取性、高流动性和短期限性的特点，也决定了商业银行的资产与负债在流动性方面、期限性方面是不一致。这一特性就会产生这样的现象：一旦商业银行的信贷资产质量恶化，形成大量的不良贷款，很有可能出现银行挤兑的风潮 ，更严重的会导致银行倒闭。 4 1.2.3 信贷
20、资产的专用性 资产专用性概念是威廉姆森首先使用的，“是指在不牺牲生产价值的条件下，资产可用于不同的用途和由不同使用者利用的程度。它与沉没成本概念有关 4。概念中明确的指出有些投资一旦形成某种特定资产（物质资产或人力资产等）就难以转向其他用途，如若想要做到再配置，其前提也是需要以重大的经济价值损失作为代价的。作为协议市场而非公开市场交易的银行信贷市场，贷款大都具有固定的期限安排，资产有明显的专用性的特征，转换的灵活性弱。因此，如若要确保贷款的安全，防止违约的发生，就必 然要耗费大量的精力和费用在信息收集、分析以及谈判、签约，包括贷中检查和贷后监督、跟踪上。由此我们可以看到，信贷资产的专用性极其容
21、易引发机会主义行为，进而形成信用风险。 4 资料 来源：威廉姆森 .经济组织的逻辑 .载于陈郁编 .企业制度与市场组织 .上海三联书店 ,1996年版 ,第 70页 5 2 国有股份制 商业银行信贷风险现状 以工商银行为例 20世纪 90年代后期，随着我国经济实力的 不断 壮大 ， 金融 业蓬勃发展，其是近年来随着金融 体制的 大力 改革 ，各种商业银行如雨后春笋遍地开花。与此同时商业银行 更 面临着 日益 激烈的外部竞争 ，而首当其冲的又是国有商业银行，其 信贷风险管理的重要性 也日益凸显出来。为此， 中央银行和各商业银行 纷纷 从 防范和化解信贷风险的角度出发， 不断地 探索、学习 、 借
22、鉴西方发达 国家的 商业银行信贷管理 理论 ，大力 推动 各项体制改革，同时建立了一系列较为 行之 有效的信贷风险管理制度。我国 从 2002年全面实行信贷五级分类制度 ,按信贷的风险程度 , 将银行信贷资产分为五类 :正常、关注、次级、可疑、损失。不良信贷主要指次级、可疑和损失类信贷。 由此来评价 银行经营与管理过程中，实际收益结果与预期收益目标发生背离 而 遭受资产损失的可能性。 但这些制度在实施的过程中依然存在着一些不够完善的地方，而这些也正需要我国的商业银行在实际工作中逐步改进。 2.1 工商银行信贷业务概况 中国工商银行是中国最大的商业银行，中国四大国有商业银行之一，成立于1984
23、年。作为中国资产规模最大的商业银行，经过 20 几年的改革发展，中国工商银行已经步入质量效益和规模协调发展的轨道。 2005 年，中国工商银行完成了股份制改造，正式更名为“中国工商银行股份有限公司”。 2006 年，工商银行成功在上海、香港两地同时上市。 中国工商银行拥有中国最大的客户群，约 1 亿个人客户和 810 万法人账户；遍布全国的 2万多个营业网点和近 39 万名员工为客户提供优质高效的服务。 2008年工商银行巩固了全球市值 最大银行的地位，并成为全球最盈利的银行。 截至2009 年末，工商银行总资产 117,850.53 亿元，总市值 2， 690 亿美元， 居全球上市银行之首。
24、 2009 年全年实现税后利润 1111.51 亿元，较上年增长 35.6%，成为全球最盈利的银行。这已经是工商银行自 2003 年以来连续第六年实现高增长，六年中税后利润年复合增长率达 37.5%，是全球成长性最好的国际性大银 行 之一。顺利完成收购南非标准银行 20%股权和诚兴银行 79.9333%股权的交割工作，以及购买工银亚洲普通股和认股权证的交割及行权工作；悉尼分行、纽约分行、工 银中东和多哈分行相继成立；在香港注册成立 “工银国际控股有限公司 ”，获得香港证监会颁发的投行业务牌照，成为工行境外独资的投资银行平台。 6 工商银行在中国拥有领先的市场地位、优质的客户基础、多元的业务结构
25、、 强劲的创新能力和市场竞争力，以及卓越的品牌价值。工商银行正以建设国际一流现代金融企业为目标，不断发展进步，以真诚的服务与专业的能力帮助全球客户管理资产、创造财富。 截至 2010年底，据银监会数据反映 银行业金融机构各项存款余额 73.3万亿元 ， 比年初增加 12.1万亿元 ， 同比增长 19.8%。 其中，按贷款期限分， 。 短 期贷款余额 17.1万亿元 ， 比年初增加 2.5万亿元 ， 同比增长 13.1%； 中长期贷款余额 30.5万亿元 ， 比年初增加 6.4万亿元 ， 同比增长 29.5%； 个人消费贷款余额 7.5万亿元 ，比年初增加 1.9万亿元 ， 同比增长 35.5%
26、。 这些贷款按五级分类的不良贷款余额为1.24万亿元 ，不良贷款率 2.4%5。其中国有商业银行（中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行） 2010年底各项贷款余额 20.4万亿元，比年初增加 3.1万亿元，其中，短期贷款余额 5.36万亿元，比年初增加 0.86万亿元；中长期贷款余额 14.5万亿元 ，比年初增加 2.8万亿元 6。 作为国有商业银行龙头的中国工商银行，其 2010年年报披露，各项贷款67,905,06亿元，比上年末增加 10,618,80亿元，增长 18.5%。其中，境内分行人民币贷款增加 8,980,95亿元，增长 18.5%。 按照五级分类，正常贷款 64,
27、894,50亿元，比上年末增加 10,782,24亿元，占各项贷款的 95.57%，提高 1.11个百分点。关注贷款 2,278,15亿元，占比 3.35%，不良贷款余额 732,41亿元，不良贷款率 1.08%7。 2.2 工商银行信贷风险的表现 2.2.1 不良贷款的总量 从 2007 年以来，贷款的五级分布情况（贷款五级分布情况 见表 1）如上表所示，不良贷款的数量呈现一定的下降趋势，不良贷款率从 2007 年的 2.74%，再到 2008 年的 2.29%、 2009 年的 1.54%以及 2010 年的不良贷款率 1.08%，也是呈现下降的趋势。 表 1 贷款五级分布情况 单位：人民币百万元 贷款五级分类分布情况 项目 2007年 2008年 2009年 2010年 5 数据来源：银监会 2010年年报 6 数据来源：中国人民银行调查统计司数据 7 数据来源： 中国工商银行股份有限公司 2010年度报告
