1、财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）本科毕业设计（论文）任务书题目中小企业典当融资问题研究学院商学院专业财务管理班级学号学生姓名指导教师财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）一、主要任务与目标（一）主要任务在商学院规定的毕业论文撰写期间内，根据师生共同商定的毕业论文选题中小企业典当融资问题研究，综合运用本科阶段所学财务管理专业知识和相关学科知识，撰写一篇具有一定的理论价值和应用价值、篇幅不少于8000字的毕业论文。（二）目标论文的主要目标是在阐述典当融资理论的基础上，分析我国中小企业典当融资的现状，指出中小企业典当融资存在的主要问题，进而提出相应的对策建议。二、主要内容与基本要求（一
2、）主要内容本文属于将学到的财务管理理论知识结合我国中小企业典当融资的应用型论文。对解决中小企业融资困难，促进其健康发展具有较大的现实意义。论文的框架是在阐明典当融资理论的基础上，分析总结我国中小企业典当融资的现状和存在的主要的问题，并提出相应的对策建议。具体研究内容主要集中在以下四个方面（1）典当融资理论；（2）中小企业典当融资现状；（3）中小企业典当融资存在的主要问题；（4）针对典当融资中存在的问题提出对策建议。本文的重点是（1）中小企业典当融资的现状及存在的主要问题；（2）就典当融资存在的主要问题提出相应的对策建议。本文的难点和创新之处也主要在于此。（二）基本要求1严格按照毕业论文撰写进度
3、和计划，完成文献资料的收集、开题报告的撰写、外文文献的收集和翻译和毕业论文的撰写等项工作。2开题报告应反映该课题的最新发展成果与研究动态，力求层次清晰、格式规范。3外文文献应与毕业论文密切相关，外文文献译文应忠实原文、语言流畅。4毕业论文应结构完整、观点鲜明、论证充分、思维严密、内容充实、格式规范，力求有所创新。对典当融资理论及其优越性的阐述要客观、公允；分析归纳中小企业典当融资现状和问题时要全面并突出重点，要有一定的实证资料；在财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）针对目前中小企业典当融资存在的问题提出相应的对策建议时，要有针对性，要具体，要有所创新，要考虑到现实可行性。5论文写作过程中
4、要自始至终保持认真的态度，尊重老师，主动与指导老师联系，积极探讨论文写作过程中出现的问题。三、计划进度2010100820101122完成毕业论文选题2010112320110110完成文献综述、开题报告及外文翻译2011011120110311完成毕业论文初稿2011031220110503毕业实习，修改论文2011050420110512毕业论文定稿四、主要参考文献1赵倩典当融资现代经济信息,20098P772李荔,袁春生典当有效便捷的融资渠道财会月刊,200311P463张永灿论典当在中小企业融资中的作用市场论坛,20064P1741754周烨破中小企业短期融资难典当行中国证券期货,20
5、097P45485王红兵我国典当融资研究硕士论文浙江大学,2002P1146胡晓剑典当行中小企业快速融资的绿色通道中国金融，20083P417宋巧云浅议我国典当融资商场现代化,20096P998周昱企业融资新途径典当当代经济,20076P1529刘鑫,何涛典当与中小企业融资今日科苑,20078P4810王新浅谈中小企业融资问题西安社会科学,20091P12812911黄南,阮宇哲典当业现状和发展方向分析重庆工商大学学报,20073P495412汤晓蔚中小企业典当融资企业管理,200712P707213王陈寅典当融资解决中小企业融资难的有效途径新西部,200810P6768财务管理专业2011届
6、本科毕业论文（设计）本科毕业设计（论文）文献综述题目中小企业典当融资问题研究一、前言部分改革开放以来，中小企业快速发展，对我国的经济贡献不断提高。2010年8月16日，工业和信息化部中小企业司副司长郑昕在沈阳表示我国中小企业目前正处于最好的发展时期，中小企业贡献了60的GDP，50的税收和80的城镇就业。目前我国中小法人企业数量超过1000万户，占企业总数的99，其中300人以下的小企业占958。随着中小企业经济地位的不断攀升，融资难问题成为发展瓶颈，长期制约其发展。由于中小企业规模较小，风险控制能力较差，经营灵活性强，融资额度小、频率高、时间性强，而银行的信贷门槛高，手续复杂，周转办理时间长
7、，所以不少中小企业转向更加方便快捷的典当行。典当行一直是主流金融机构的补充，覆盖主流金融机构不愿意涉及的中低收入人群，主要的服务对象是居民个人和中小企业。国内银行将主要贷款对象锁定在大中小企业，而不重视个人贷款和中小企业融资贷款，给了典当业一个迅速发展的空间，越来越多的个人和中小企业开始接受这种贷款方式。本文将对国内外中小企业典当融资的研究进行综述，主要将围绕典当融资理论、现状、存在的问题以及针对典当融资问题的对策建议几方面进行。二、主体部分（一）国外关于中小企业典当融资问题的研究中小企业的迅猛发展为世界各国经济发展起到了强有力的推动作用，但在中小企业的发展过程中，银行融资门槛高是始终存在的问
8、题，为此，发展典当业融资已成为世界各国政府中小企业经济政策的重要内容和工作重点。国外制定了相关政策促进典当业发展，值得我们借鉴。国外有关典当业融资的研究主要是从该国典当业的历史出发，研究与正规金融机构相比典当业的优势及特征。ABDULGHAFARISMAIL和NORZAKIAHAHMAD（1997）认为，典当行有快速的程序财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）和低廉的交易成本，比银行等正规金融机构更长的营业时间和更宽松的贷款条件，且客户无需透露贷款理由，因此越来越多的中小企业转向典当行获取短期资金，典当行有望与微型企业发展永久金融联系。MARIEKEBOS（2010）认为，典当信用贷款有一
9、定的特殊性，不太可能导致借款人财务困境的继续恶性循环。事实上，在典当物被充分地评价的情况下，借款人将抵押品移交给典当商能消除大部分的信用风险。这种几乎不存在的风险已经消除了对信贷计分或在典当商中信息共享制度的需要。典当融资违约的后果是在未来典当融资市场上信贷的取得受到限制且缺席主流信贷市场。典当信贷需求主要是由在申请主流信贷时没有经历过拒绝的人驱动的，此类贷款被用来作为常规信贷的替代和补充，它在缓解信贷约束中扮演着重要角色。（二）国内对于中小企业融资问题的研究1、典当融资理论典当融资是我国中小企业现行融资渠道的有益补充。中小企业想从银行贷款难度较大，而典当融资为中小企业提供了一种方便、快捷和灵
10、活的融资新途径。王红兵（2002）指出，典当自古以来就是一种有效的融资渠道。同其它融资渠道相比，典当融资具有以下特点典当是特殊的间接融资渠道，典当以借贷为基础，以质押为条件，将当物由当户转移至典当机构占有，从而换取当金，达到融通资金的目的，资金需求方与资金供给方之间是资金借贷关系，而非买卖关系。因而，典当与银行融资一样，同属间接融资渠道。但与银行融资不同的是，典当融资的资金需求方与资金供给方之间并非信用贷款关系，而是质押贷款关系。当物质押是典当发挥融资功能的核心，典当提供融资的主要依据不在于当户的信用程度而在于当物本身的价值大小。典当是具有跨行业性质的边缘融资渠道，典当业是具有跨行业性质的边缘
11、行业，它不是国民经济的支柱产业，对国民经济既无控制力，也无很大的影响力，受一国政治、经济、乃至传统文化的影响较大。典当从事的是以物换钱的贷款“零售”业务，具有小额、短期等特点，不同于银行大批量、长中短期均可的融资方式。因此，典当在任何时候都不是一个社会的主流融资渠道，只对主流融资渠道起有益的补充作用。典当是做不大，但又有特定市场的融资渠道，典当自古就具有“三小”的特点，即“小行业、小市场、小机构”。但是，典当自其产生之日起便有特定的需求市场，典当融资涉财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）足的领域往往是其它融资方式所不涉足或很少涉足的领域。因而，尽管近年来我国金融体制改革、金融业务创新的广
12、度和深度不断加强，银行等主流融资渠道的服务对象、经营范围、金融产品更加广泛，但典当融资渠道仍有其独立的生存空间，甚至在某些服务领域显示出比其它融资渠道更强的灵活性和竞争力。王陈寅（2008）认为，典当行业作为特殊的金融机构，典当融资区别于其他金融借贷行为，作为一种特殊的融资方式，其在经营中所体现出来的本质特征有盈利性典当行作为典当的经营主体，盈利必然是它所追求的目标。融资性典当融资是一种融资手段，它是以借贷为基础，以质押为条件，将当物转移到典当行占有，从而换取当金，达到融通资金的目的。时效性当户取得当金一般可即时办理，立等可取。最短的10分钟之内就可办完一笔贷款，一般不超过6个月。简便性典当融
13、资手续办理简便，当户无需提供财务报表和贷款用途等说明，不审核借款人的信用度，只要提供符合规定的抵押物品，即可取得当金。安全性典当贷款后当户在当期届满，五日内预期不赎当或续当的，作绝当处理，抵押物可由当行按规定进行拍卖，借贷风险通常大大低于银行等金融机构的贷款风险。张永灿（2006）指出，典当融资作为一种特殊的融资方式，具有银行贷款融资无法比拟的优势，具体表现为手续简便，速度快捷；信贷门槛低，对企业资信能力没有要求；贷款用途不受限制，企业经营不受干预；当期灵活，可以减少不必要的利息支出；抵押或质押范围广泛，可以充分利用企业资源。综上,银行因为中小企业风险大、信用差、融资额小,不愿放贷,而典当行是
14、通过质押、抵押等担保来化解风险的,认物不认人中小企业融资要求是“急需、额小、短期”,而典当特点是“方便、灵活、快捷”,贷款多少一视同仁。因此,典当经营的特点十分适合中小企业的融资需求。当然,相对于银行贷款,典当较高的融资成本是也不容忽视的。典当融资的息费包括当金利率和综合费用一般要高于银行贷款的利率。不过,如果考虑到资金的可获得性,典当融资成本并不一定比银行融资成本高。周烨（2009）认为典当融资目前已成为中小企业获取短期资金的重要手段。与传统方式的银行抵押贷款相比，典当的短期临时性贷款有以下五个方面的优势。审批环节少；资金使用不受限；借贷方式灵活；抵押品范围广；财务管理专业2011届本科毕业
15、论文（设计）利率自主性强。2、中小企业典当融资现状中国现代典当业相较于国外发展较慢。现代典当业的经营内容也与过去不同，因为与银行相比，典当行的经营范围更广，经营方式更灵活，使得典当行在近几年发展迅速。黄南，阮宇哲（2007）认为，现在的典当业已经和过去大相径庭。典当行经营的目的是服务与获利并重，且经营范围广，经营方式灵活。首先，典当行业是以实物占有权转移形式为中小企业和个人提供临时性质押贷款的特殊企业，也是带有融资性的特殊商业服务行业。对一些主要典当行的调查表明，小企业业主、私营业主、小商户是当铺的主要客户，典当是为了进行短期融资。此外还有一种情况就是救急，如病人住院需交大笔的押金，钱包被盗身
16、元分文这时候典当行就大大方便了人们的需要。典当行经营的是银行不做而且不可能做的业务，特点是快捷、灵活、方便，从100元起抵押，即时付款，还可按期赎回商品。每次交易，按当额5计取收费，而典当房产、轿车等大宗物件，收取的费用还可下浮；与银行贷款相比，典当的手续也要简便快捷得多。只要持典当物、个人身份证明及原始发票或者当地派出所、居委会的证明，证明典当物确系自己的合法财产，然后经过鉴定、评估、商定价格等程序，当户很快即可取得当金。可见新型典当行是以服务为宗旨、以质贷为手段、以营利为目的，支持生产、方便群众、解人之危、缓人之急的特殊企业。此外，典当对当期的规定也不像银行贷款那样严格，最短的当期可以是半
17、天，上午当，下午赎，进出自由。当然，它不可能像银行贷款那样为当户提供上百万甚至更多的资金，而是比较适合居民个人和中小企业的需求。因而成为一些中小企业筹集和周转资金的中介。他们拿现有财物到典当行去换取资金，以供大宗消费、资金周转或投资创业之用。这就使典当行越来越明显地具备了“第二银行”的功能，不再是单纯地为解决生计问题提供消费性融资，已成为广泛地发展经济、支持生产、活跃流通、方便群众的生产性、经营性融资的新渠道。张国毅（2009）指出我国现有典当行1154家，另有18家分支机构，此外新的典当行审批也正在进行中。从去年有关部门进行的调查可以发现，按照950家典当企业的可分析数据看，注册资金已达60
18、亿元，从业人员8768人；典当行业几财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）乎遍布全国各个省市自治区，其在数量分布上似乎并不受民间资本发育程度限制。在东部地区15个省区分布有402户，占到总数的4239，注册资金占489；中部地区10个省区321户，西部9个省区也有227户。从经营情况看，东部地区明显好于中西部，经营利润占全行业的81中小企业的融资催热了典当行的业务。典当行正在改变过去只当物的概念，成为一种新兴银行。中小企业通过典当所获应急资金的应用面也十分广泛，其中主要包括发放员工工资、采购原材料、设备及库存商品周转以及施工型企业的工程款周转等，很多典当资金都成为中小企业的救命钱。近年来，
19、我国典当业出现了以下一些特征融资环境逐步在改进，随着国家管理力度加大，法制经济的发展和市场诚信度提高，典当业依法经营的户数明显增加，经营秩序明显好转。自2000年至今，各地没有发生一次违法事故；资金规模持续增加。2001年，典当业新增注册资本金平均880万元，高出全国企业新增资本平均水平220万元，增幅达33，而2008年新开注册资本金有望超过1亿；为降低经营成本，发挥优势，典当行在行业内走向专业化经营；逐渐从个体经营向中小企业、商户经营过渡。3、中小企业典当融资存在的主要问题中国现代典当业还处于初级发展阶段，与较为成熟的中国古代典当业和国外现代典当业相比还存在不少问题。燕红忠（2008）提出
20、虽然从20世纪80年代末典当业就在我国重新复兴，到目前已经经历了20年的发展，但由于政策法规建设滞后、监管薄弱、认识和观念存在误区、典当行内部管理粗放、管理人员素质偏低等原因，我国当前的典当业并没有发挥其应有的作用。首先，我国只有典当行管理办法一个部门规章，典当法尚未颁布。政策法规的缺失不仅导致典当行在经营业务时所面临障碍甚多，同时也使典当市场秩序极为混乱，在很大程度上影响到了典当业的健康发展。譬如，在现实的经营活动中，有些典当行为了追逐利润，钻政策和法律空子，在费率收取上只执行一个标准，甚至将所执行的利率水平定得远远高于商业银行的同期贷款利率，导致了典当功能的扭曲，最终诱发典当行放高利贷的不
21、良倾向。有些典当行置金融风险于不顾，发放担保，信用贷款，加剧了自身的经营风险。部分典当行为了在激烈的竞争中争取更多的客户，在经营业务过程中不管当品的来源以及证件是否齐全，致使典当业成了某些犯罪分子销赃的理想场财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）所。典当行作为一类特殊的金融行业，目前在监管和执法方面也存在很大问题，由于统一的财会制度和有效的考核评价指标体系尚未建立起来，致使监管部门难于掌握典当行的真实情况，直接影响到监管工作的科学性和有效性。而工商和公安等部门在执法和行政处罚过程中的标准不一及对典当行具体情况的不熟悉等，都使得其对典当行的监管工作敷于形式，达不到良好的预期效果。其次，典当在
22、现代社会中的作用并没有得到广泛宣传，公众对典当业的认识仍然存在极大误区。每当提起典当行，人们总会想到高高的柜台、令人生畏的面孔和冷漠的感情，同时，对旧社会当铺老板那种乘人之危的经营行为恨之入骨。“乘人之危”、“高利盘剥”、“落井下石”等词汇作为传统当铺的代名词已经根深蒂固，旧社会当铺的劣迹在平民百姓中的流传和影响仍然难于消除。同时，由于长期以来典当主要是为穷苦平民服务，人们认为进当铺是一件不光彩的社会心理在一些人心中也仍然存在。这种思想认识的偏见已经严重影响了典当行业的正常发展。例如，美国仅仅2亿多人，拥有典当行L万多家；在我国台湾省，典当行达到2000多家，平均每万人就拥有一个典当行；而在拥
23、有13亿多人口的我国大陆，却只有1000多家典当行，而且有相当一部分亏损。这种不景气的局面在很大程度上源于人们对典当的不认可。再次，典当行的抵押物品在很大程度上与银行类似，更多的应该属于典当行所特有的动产质押业务并没有发展起来，如生产物资、原材料、仓储成品、闲置设备机动车和各类科技产品等。王红兵（2002）认为典当融资风险与典当业务操作程序相生相伴，典当业务操作程序一般包括审当，即审查当户的合法身份和当物的真假，以及权属来源等。验当，即检查当物及其手续是否齐全、合法，经评估后确定当款。受当，即受理典当，制作当票签订合约，支付当款。保管，即支付当金后将典当物入库保管。回赎，即当户将当物赎回。在这
24、五个环节中，通常会遇到六种风险鉴定风险典当行对当户身份和当物真假的鉴定存在风险。如有的当户存在欺诈行为，以假乱真，以次充好，骗取典当贷款。典当行由于受识别技术和检测手段制约，可能对某些鉴别技术精度要求高的物品，不能有效识别，从而带来鉴别风险。估价风险典当行在当物的估价上面临着两难选择估价过高，就会造成死当、弃当增多，风险转嫁给典当行估价过低，则业务来源减少，影响典当行的经营成果，同样带来风险。合理的估价不仅反映了典当从业者的业务财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）水平，而且直接决定了典当行的经济效益。绝当风险即处理绝当物品的风险。绝当风险的大小不完全取决于绝当物品的多少，关键是看绝当物品
25、处理的难易程度。绝当物品处理的风险主要来自两方面一是绝当压库，占用资金。绝当物品若滞销，难于脱手，则必然牵制正常经营，阻碍了新业务空间的拓展。典当行经营资本若缺乏后继来源，其竞争力和业务持续发展将受到威胁。所以，绝当物品变现能力如何，能否在再流通环节实现其交换价值，对典当行货币资金回笼是至关重要的。二是增加销售成本。绝当物品绝大多数是二手货，销售市场和渠道相对狭小，处理起来要耗费相当多的人、财、物力，往往造成赔本销售。法律风险典当行的法律风险主要来自于两个方面一是善意涉赃。典当行往往成为一些违法犯罪分子蓄意销赃的渠道。而典当行从扩展业务和赚取利润出发，容易在不明真相的情况下收受了来路不明的当物
26、。这些当物一旦被公安机关确认为赃物就要没收充公，典当行就要被处以罚款甚至惹上官司。二是违规经营。一些典当行经不起高额利润的诱惑，往往冒险打擦边球。主要表现为超业务范围经营，如拆借、集资、吸收存款、信用放款、担保贷款等，这些业务一旦被查处，典当行就会面临巨大的风险。特别是部分典当行违规吸收存款，弥补营运资金不足，极易导致支付风险。而典当行除有限的现金头寸外，其它资产的流动性都较差，到期支付无法保障，支付风险一旦爆发，就会动摇公众信心，诱发挤兑风潮和群体闹事，影响社会安定。自然风险自然风险是因自然因素引发的风险，包括自然现象和意外事故，如地震、火灾等。自然风险涉及当物保管问题，典当行若对当物保管不
27、善，造成失窃、毁损、火灾等，要照价赔偿。作为典当行，积极发挥当物保管功能，减少自然风险，不仅是为了赎当时向当户返还完好的当物，而且便于绝当时能够利用自己占管的绝当物品迅速合理地变现，从而最大限度地化解风险。但目前不少典当行租用临时廉价仓库，仓储条件极差，不具备起码的应急设施，潜在风险令人堪忧。市场风险市场风险是指由于市场环境、市场条件、市场结构等变化给典当行带来的风险。市场风险与社会经济景气程度密切相关。从中国情况看，近几年典当业受通货紧缩的影响十分明显。19941997年，全国市场零售价格增长率从214急剧下滑到08，1997年10月以后又持续出现负增长，且幅度逐月扩大，至1998年8月更是
28、达到14。受市场大势的影响，许多典当行尝尽了金价下跌导致金银首饰脱手受损、通迅器材市场急剧变化引起财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）移动电话滞销等苦头。4、针对典当融资问题的对策建议国内的相关研究也主要在参考我国古代山西典商的经验和国外典当融资模式的基础上对国内尚存在不足的典当业发展提出对策建议。燕红忠（2008）认为加强政府监管，发挥行业自律。政府应尽早出台一套完善的典当业发展的法规、条例，明确界定其设置条件和要求，对经营范围、业务规模、组织章程、利率和当期等实行规划和管理，防止无序竞争。对典当业经营的最低限额、实收货币资本数额、费率标准、资产负债比例、利润分配方式及物品变卖制订切实
29、可行的办法和实施细则，维护当户与典当行双方的利益，使典当行的业务经营有章可循、有法可依。央行在审批典当行时要进行充分的市场调查，对申请者提交的申请报告、可行性报告、章程草案、筹建人员名单和简历、拟定股东的财务状况及其他资料进行严格核实。尤其要是对注册资本金、股权结构、高级管理人员的任职资格、组织机构和管理制度、安全防范措施、业务范围等严格审查。需要特别强调的是，对不同地区的开设条件、注册资本等应有不同的要求，使其具有一定的层次性，从而鼓励或引导典当行业积极介入农村以及县域经济，使其充分满足农村以及县域人口对于小额资金的急切需求，并以此来遏制民间高利贷的蔓延。加大宣传力度，营造良好氛围。要振兴这
30、个行业，政府、行会和社会媒体都应该发挥其作用，采取各种有效措施对现代典当行的性质、宗旨、地位、作用以及管理规定等大力进行宣传。这样不仅让当户乃至全社会的人认识到新时期的典当行与旧社会的当铺有着本质的不同，从而放心地通过典当行融资解难，还可以使当户切实体会到进典当行不是上当受骗，也不是什么丢人的行为，而是一种融资行为。扩展当物和业务范围。扩展当物的范围是现代典当业持续发展的基础和保证。从业务类别来看，现代典当不仅应该深化传统的物品质押和当物保管业务，同时，也应该积极发展商品销售业务。现代典当的商品销售业务主要包括变卖、拍卖、寄售和零售四种方式。变卖和拍卖是传统典当业务的继续，而寄售和零售业务则是
31、现代典当行的延伸业务。其中，零售是以批发或购买新旧货物赚取商品差价为目，而寄售则是为客户代理销售货物从中赚取服务费。这两项业务在国际典当业非常通行，但目前我国尚不允许，很有开展的必要。总之，推进现代典当业的发展，一定要树立以满足顾客需求为导向的理念，在国财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）家法律允许的典当范围内，根据顾客的需求不断增加服务新项目。确定合适的利率。公平、合理的利率对于典当行的健康发展有着极其重要的意义，只有确定适当的利率、费率水平，才能保证典当业应有的生存空间和一定的发展速度，否则会弱化典当业的生命力。山西典商在利率确定方面有许多值得借鉴的地方比如利率因地域不同而不同，当铺
32、利率有年底减利和浮动的惯例，当利可视当物的品质、当户大小而有所差异，同时还可面议利率。因此，借鉴山西典商利率的制定方法并结合现代社会的实际情况，当今典当行的利率制定应遵循以下原则第一，典当利率切不可一刀切，应允许差距存在，因为地区差异、城乡差异会带来同等实物在不同地区间的较大价值差异。第二，现代典当行是为社会提供生产经营和生活急需进行资金融通方面的服务，以达到满足需要、活跃市场为直接目的，故必须按照“公平、自主、等价、有偿、信用”的原则确定合理的利率。第三，典当行可以综合考虑其服务对象的经营状况、资信级别、风险大小来分别确定利率标准，并可高于银行的相关利率。第四，根据质物的流动性实行差别利率。
33、对于存单、有价证券等准货币形态的质物货款利率可以有较大幅度的降低，可参照信用合作社的利率标准增加业务量，尽量减少资金闲置。第五，确定一个可供选择的利率幅度，由典押人与典当行协商议定最终利率。加强与其他行业的联系。首先，现代典当业应与保险业密切配合。当铺有在当期内对当物妥善保管的义务，当户有在赎当时要求当铺返回未曾损坏的原始当物的权利。因而，保险制度是当铺必须执行的一项制度。典当行应与保险公司密切合作，通过协商、沟通，由保险公司根据典当行的特殊性质及营业范围提出符合典当行特点的险种，其承保范围应比一般财产保险要宽，举凡金银、珠宝、古玩、字画等珍贵当物，均可由保险公司与典当总店特别约定，并在保单中
34、载明。典当财产的保险金额，可按照当物金额加成10确定。从而确保典当财产在遭受保险责任范围内的自然灾害和意外事故造成的损失，能够获得足额的经济补偿。其次，现代典当业应与各类商业机构长期合作。典当业的主要业务在放贷方面，而销售绝当物承担商品流通企业的作用是不得已而为之，但对于大宗绝当商品，典当行自身是没有这个能力也没有必要自己销售的，因而可以与商业机构密切合作，完成对绝当物的销售。最后，现代典当业应与拍卖行密切合作。典当行管理办法中规定当价3万元以上的绝当物典当行应委托拍卖行公开拍卖。拍卖是依法通过公开平等的竞买交易方财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）式，其功能在于最大限度地实现出卖物品的
35、商品价值，是符合市场经济发展要求的一种商品交易行为。典当行按有关规定将绝当物交拍行拍卖，以最大限度地实现绝当物的商品价值，从而获取最大收益。确立严格有效的规章制度。山西典商很早就认识到只有制定严格、规范的规章制度才能对整个典铺的经营起到良好的指导作用，所以一般典铺都制定了极具可操作性的规章制度，对经营宗旨、业务范围、职业道德、禁忌事项等各方面予以严格规范。如在信当的防范方面，即有“贷款人名上账，得有充分抵押，不得滥放”之规定，从而有效地防范信用风险。当今典当行也应加强其内部管理，制定严格的典规制度，如贵重物品保管、仓库防火、防盗、员工管理等，并以此为基础形成各具特色的企业文化，成为全体员工的行
36、动准则。为了确保经营风险的降低，现代典当行还需加强内控制度建设。首先，建立岗位风险责任制。明确贷款第一责任人风险责任，对已经办理的质押放款，要立即着手进行清理，及早收回贷款，对已形成的不良贷款，要通过法律和经济手段强制收回，最大限度地减少贷款损失。其次，建立科学的评估机制。对当物和质押物品的实物鉴定、价值评估、真伪识别、复核验收等做出科学合理的判断，避免将质押物以假当真、以次充好、押价过高等现象的发生。最后，建立风险监测机制。加强风险的识别、计量和防范工作，并按营业收入的一定比例建立典当风险基金。日常工作中，要做好典当放款台账记录和客户资料收集工作，及时了解客户的经营和财务状况，做好满月催收工
37、作。此外，山西典商精干、有效的人事设置和组织机构，通过“顶身股”制度所进行的有效约束和激励机制等都值得今天的典当行加以研究和借鉴。加强人才培养，改善经营。典当业务是一项极具技术性的工作，如何鉴别成千上万种物品的真伪，如何决定当价，如何进行保存包括防腐、防火、防潮均需要较高的专业知识与管理水平。现代典当业的业务难于拓展很大程度上受技术和管理人才的制约，而明清时期山西典商当物种类纷繁，从衣服织物、粗细皮货、铜锡器皿到各种农具、手工业工具等，几乎囊括了当时市场上的所有物品，这同其高素质的人才培养、储备密切相关。山西典商在其长期的经营活动中积累了丰富的经验，培养出一大批优秀的经营管理人才，以至当时各地
38、当铺均乐于聘请山西人作经理。如今，市场结构更加复杂，可典当的物品更加丰富多彩，典当行员工必须具备较高的政治、经济、法律、金融和商品等方面的综合知识。当前，我国各地典当行急需的是经营型人才，即合财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）格的当物价值评估者。当物价值评估是一个政策性、技术性很强的业务，既不能过高，也不能过低，其拆当比例的大小，完全取决于评估者对当物本身及其市场可销价的熟练掌握与合理预测，拆当比例过高，会在某些条件下引起客户拒赎，造成死当，增加典当行的经济负担，影响其合理预测；而拆当比例过低，又会使当户认为条件苛刻，有“挨宰”的感觉，从而妨碍成交。由此可见，典当行的经济效益与当物价值
39、的评估等日常工作的好坏休戚相关，必须具有一批熟悉典当业务、充分了解信息、掌握行情、严格按市场经济规律进行金融、商业活动的高素质人才。王红兵（2002）指出我们因根据典当融资风险的种类，分别采取相应的风险防范和控制手段。鉴定风险的控制当物的鉴定，即审当，是典当业务操作的第一道环节，直接关系到典当行的经营成果。防范鉴定风险，主要是正确鉴别当户的身份和当物的真假优劣。估价风险的控制防范和控制估价风险的关键取决于验当环节。验当的目的是正确评价当物的价值，验当不慎就会造成估价风险。当物的估价不仅要求按规范程序操作，还要求接当人员有较深阅历，懂得市场行情，会鉴别物品价值，对普通商品、金银珠宝、古玩字画、家
40、用电器、机动车辆等有较深研究，能核定较为适宜的当价，这才是估价风险控制的关键。绝当风险的控制典当物品绝当，会给典当行造成资金运转困难。因此，典当行对典当的物品要精心取舍，对那些变现能力弱或有行无市的物品，尽可能少接或不接。对绝当物品，不管其实际价值多高，预计赢利多大，在未实现其交换价值之前，一律视作风险资产。此外，处理绝当物品，一方面可拓宽销售渠道，尽快脱手，另一方面，可不以直接变现为主，而是让其作为资本参加下一个循环，即易货式经营。例如绝当物资可以通过置换房产、汽车等进行间接变现，不但可以保值，甚至可以升值。所以，对绝当物品必须采取多种灵活手段进行处理变现，避免和减少风险。法律风险的控制防范
41、和控制法律风险的关键是强化法制意识，坚持守法经营。典当行要端正经营思想，确保稳健安全，在扩大业务规模的同时，不忘遵纪守法，尤其不要为厚利所动赃物大多利厚，对可疑物品要求手续齐全，谨防涉赃。此外，要杜绝超业务范围违规经营风险。违规风险是典当行最大的法律风险，相对于典当行及其从业人员因工作失误、收假、收赃、收偏、收错来说，违规经营是明知故犯、对抗法律，一旦事发，必然给典当行带来灭顶之灾。因此，财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）必须防范于未然，坚决禁止违规经营。自然风险的控制自然风险的产生，除不可抗力外，有相当一部分与当物保管条件不具备、当物保管制度不完善有关，故防范和控制自然风险的重点在于
42、加强当物的保管。对此，我国法律法规有相应的规定。如公安部典当业治安管理办法第4条第2款规定经营典当业，应当“具有符合安全要求的典当物品保管库房和保险箱、柜”。国家经贸委典当行管理办法第7条第3款也规定申请设立典当行，应当“有符合要求的营业场所、安全设施和办理业务的其他设施。”这里的安全设施和其他设施，可以理解为用于当物保管的库房硬件设施等。除此之外，典当行管理办法第39条第3款也明确规定“典当行应当由专人妥善保管质押当物。”因此，典当行要防范和控制自然风险就必须对仓库的设置，当物存放地点、保管人员素质、检查制度等作通盘考虑。市场风险的控制典当业务与国民经济及市场变化紧密相连，防范和控制市场风险
43、的关键在于随时洞察经济动态，主动把握市场脉搏。一般来讲，在一个经济循环周期的低谷，易造成社会资金流动受阻和结构失衡，此时典当需求旺盛，业务稳定随着经济的复苏和高涨，典当的融资功能削弱，业务下降。因此，典当行应在活跃期加大投入，扩大经营，增加积累，以丰补欠；而在低迷期来临之际，及时果断地处理死当物品，减少损失。刘鑫，何涛（2007）指出首先，典当业应充分开发中小企业融资这个最具活力的潜在市场。其次，典当业面对新风险，应采取有效的风险控制策略。再次，典当行须要改善形象并创新服务。为了改变众多中小企业对典当毫无了解或者一知半解的格局，典当行业和有关部门都有必要利用各类媒体，为中国典当行业的发展创造一
44、个适宜的社会环境，以期能够更好地为社会服务；另外，为了在金融行业的内部竞争中不被淘汰，典当行还应该注重经营方式和服务内容的创新、积极培养典当专业人才、不断拓宽业务空间。而中小企业一方面要充分认识并利用典当融资这一新型的融资渠道，为其发展壮大助一臂之力，另一方面，也应充分意识到典当作为一种特殊的融资方式，它具有自身优势特点的同时，也存在着无法克服的缺点，即融资成本高、贷款规模小、提供融资服务的能力有限、抗风险的能力弱等等，中小企业应根据自身情况，选择最适合其发展的融资手段和融资策略。王陈寅（2008）认为，虽然典当在中小企业融资方面有着迅猛的发展，但财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）还存
45、在着不少问题，因此建议转变观念，提高认识，加强宣传；科学定位加强监管；健全典当物品流通渠道，完善处置变现机制；加强风险控制，提高管理水平；加快人才引进与培养，为典当行业发展提供智力保障。三、总结部分总之，从以上众多学者对于中小企业典当融资问题的研究成果来看，世界各国对典当融资问题非常关注。对此，我们要有一定深度的认识。本综述根据国内外各位学者对于典当融资理论、典当融资现状、典当融资风险以及对典当融资风险的对策和建议的描述，转述对典当融资作为中小企业融资新方法的看法，使大家对于目前国内在这个领域的研究及其成果有一个较为全面的认识。通过阅读、研究国内外专家学者的理论研究，我们可以发现在该领域的研究
46、还存在以下几个方面的问题我国的研究基本上都是针对国内范围内的中小企业，针对某一省或某一区域的则比较少，即研究的地域范围太广。国外的典当业发展已经比较完善，而我国的现代典当业起步时间不长，且政府缺乏有效监管，典当融资相关数据和案例无法得到充分公开，因此国内对于这方面的研究较少。在我国对于典当融资问题的研究中，大多数学者进行研究大致上有三类一是对典当业历史的研究，二是对典当业现状和发展的研究，三是对现代典当业对中小企业融资作用的研究，即涉及的研究范围有局限性。正因为国内外专家学者在中小企业典当融资问题上还存在上述问题，所以，就有了该篇论文。在写作本论文的时候，笔者希望从典当融资的角度出发，在阐述典
47、当融资理论的基础上，分析我国中小企业典当融资的现状，指出中小企业典当融资存在的主要问题，进而提出相应的对策建议，使中小企业的融资途径进一步拓宽。主要参考文献1赵倩典当融资现代经济信息,20098P772王红兵我国典当融资研究硕士论文浙江大学,2002P1143王陈寅典当融资解决中小企业融资难的有效途径新西部,200810P67684张永灿论典当在中小企业融资中的作用市场论坛,20064P1741755周烨破中小企业短期融资难典当行中国证券期货,20097P45486黄南,阮宇哲典当业现状和发展方向分析重庆工商大学学财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）报,20073P49547张国毅典当融
48、资适合中小企业的融资方式财会研究,20092P66688李荔,袁春生典当有效便捷的融资渠道财会月刊,200311P469胡晓剑典当行中小企业快速融资的绿色通道中国金融，20083P4110宋巧云浅议我国典当融资商场现代化,20096P9911吴将君浅议典当融资商场现代化,20068P19112周昱企业融资新途径典当当代经济,20076P15213张黎典当融资对缓解我国中小企业融资约束的研究硕士论文复旦大学,2009P11114刘鑫,何涛典当与中小企业融资今日科苑,20078P4815燕红忠浅议我国典当业发展的对策经济问题,20086P454716张兴兰,冯百侠典当业发展将为中小企业融资开辟新渠
49、道河北理工大学学报,20103P4117王新浅谈中小企业融资问题西安社会科学,20091P12812918陈红霞典当中小企业融资的最佳方式合作经济与科技,200521P383919丁睿中小企业与典当行的博弈分析中小企业管理与科技,200812P8620汤晓蔚中小企业典当融资企业管理,200712P707221ABDULGHAFARISMAIL,NORZAKIAHAHMAD,1997“PAWNSHOPASANINSTRUMENTOFMICROENTERPRISECREDITINMALAYSIA”INTERNATIONALJOURNALOFSOCIALECONOMICS,VOL24NOVEMBERPP1343135222MARIEKEBOS,2010“PAWNCREDITANDTHEIMPORTANCEOFFINANCIALEXCLUSION”DOCTORALDISSERTATIONSTOCKHOLMUNIVERSITYJUNEPP132财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）本科毕业设计（论文）开题报告题目中小企业典当融资问题研究一、论文选题的背景、意义（一）背景改革开放以来，中小企业快速发展，对我国的经济贡献不断提高。目前我国中小法人企业数量超过1000万户，占企业
