生产企业出口退税计算及账务处理一、计算方法（一）当期应纳税额的计算当期应纳税额当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）（二）免抵退税额的计算免抵退税额出口货物离岸价外汇人民币牌价出口货物退税率免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额免税购进原材料价格出口货物退税率进料加工免税进口料件的组成计税价格货物到岸价海关实征关税和消费税（三）当期应退税额和免抵税额的计算1、如当期期末留抵税额当期免抵退税额，则当期应退税额当期期末留抵税额当期免抵税额当期免抵退税额当期应退税额2、如当期期末留抵税额当期免抵退税额，则当期应退税额当期免抵退税额当期免抵税额当期期末留抵税额根据当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”确定。（四）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算免抵退税不得免征和抵扣税额出口货物离岸价外汇人民币牌价（出口货物征税率出口货物退税率）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免税购进原材料价格（出口货物征税率出口货物退
