注册资产评估师考试辅导：财务会计第二章金融资产.doc

第二章金融资产一、现金清查的账务处理 盘盈（现金长款）发现时查明原因处理时借：库存现金贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：其他应付款（欠其他单位个人的）营业外收入（无法查明原因的）盘亏（现金短款）发现时查明原因处理时借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：库存现金借：管理费用（无法查明原因）其他应收款（有责任人赔款部分）贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢二、银行存款的对账 企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因，是因为存在未达账项。发生未达账项的具体情况有四种：1.企业已收款入账，银行尚未收款入账；2.企业已付款入账，银行尚未付款入账；3.银行已收款入账，企业尚未收款入账；4.银行已付款入账，企业尚未付款入账。如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。需要指出的是，银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为