1、财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）1（2011届）毕业论文（设计）题目城市商业银行财务风险管理若干问题研究姓名专业财务管理班级财务071学号指导教师导师职称讲师高级会计师诚信声明财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）我声明，所呈交的论文（设计）是本人在老师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我查证，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文（设计）中不包含其他已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。我承诺，论文（设计）中的所有内容均真实、可信。论文（设计）作者签名签名日期年月日授权声明财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）学校有权保
2、留送交论文（设计）的原件，允许论文（设计）被查阅和借阅，学校可以公布论文（设计）的全部或部分内容，可以影印、缩印或其他复制手段保存论文（设计），学校必须严格按照授权对论文（设计）进行处理不得超越授权对论文（设计）进行任意处置。论文（设计）作者签名签名日期年月日财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）4摘要我国加入世界贸易组织后，面对来自国有商业银行、股份制商业银行等内资金融机构及外资金融机构的竞争，城市商业银行必须通过加强财务风险管理，才能提高效益水平和自身竞争力。本文首先从我国城市商业银行的发展现状入手，分析其规模和盈利模式，从而引出城市商业银行财务风险管理的重要性。接着具体阐述了城市商业
3、银行财务风险的概念及组成，并阐述了财务风险组成部分的内在关系。最后，通过分析城市商业银行财务风险管理方面存在的若干问题，提出了加强城市商业银行财务风险管理的对策。关键词城市商业银行；财务风险；风险管理财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）5ABSTRACTAFTERCHINASACCESSIONTOWTO,INTHECOMPETITIONOFTHESTATEOWNEDCOMMERCIALBANKS,JOINTSTOCKCOMMERCIALBANKS,DOMESTICFINANCIALINSTITUTIONSANDFOREIGNFINANCIALINSTITUTIONSCITYCOMMERC
4、IALBANKSHAVETOENHANCEEFFICIENCYBYSTRENGTHENINGTHELEVELOFFINANCIALMANAGEMENTTOIMPROVETHEIRCOMPETITIVENESSTHISPAPERDISCUSSESTHECITYCOMMERCIALBANKRISK,INCLUDINGFINANCIALMANAGEMENTRISKSINTHEPOSTFINANCIALCRISISPERIODTHISARTICLEMAINLYBEGINSFROMOURCURRENTDEVELOPMENTOFCITYCOMMERCIALBANKS,ANDANALYZESTHESIZEA
5、NDPROFITMODEL,WHICHLEADSTOTHECITYCOMMERCIALBANKSTHEIMPORTANCEOFFINANCIALRISKMANAGEMENTTHEN,DESCRIBEDINDETAILTHECONCEPTANDCOMPOSITIONOFFINANCIALRISK,ANDEXPLAINSPARTOFTHEFINANCIALRISKINHERENTRELATIONSHIPFINALLY,WEANALYSISFINANCIALRISKMANAGEMENTPROBLEMSTHATEXISTINANUMBEROFPROPOSEDCITYCOMMERCIALBANKSTOS
6、TRENGTHENFINANCIALRISKMANAGEMENTSOLUTIONSKEYWORDSCITYCOMMERCIALBANKFINANCIALRISKRISKMANAGEMENT财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）6目录一、引言1二、我国城市商业银行现状分析1（一）规模分析2（二）盈利模式分析3三、城市商业银行财务风险的概念及组成4（一）信用风险4（二）流动性风险5（三）市场风险6四、城市商业银行在财务风险管理方面存在的问题7（一）对信用风险的控制不力7（二）对流动性风险的应对消极8（三）对市场风险的重视程度不够9五、加强城市商业银行财务风险管理的对策10（一）加强信用风险管理
7、的对策11（二）加强流动性风险管理的对策12（三）加强市场风险管理的对策13六、结论13参考文献14致谢16财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）1一、引言城市商业银行是我国从计划经济到市场经济的转变过程中，应经济发展的需要应运而生的具有中国特色的商业银行。作为改革开放之后金融体制改革创新的产物，城市商业银行为我国银行业带来了新的局面。由于分享了地区经济的高速增长，城市商业银行的信贷规模、盈利能力、资产总额呈显著性的增长。在长期经营过程中，城市商业银行坚持“服务地方经济”的市场定位，对地方经济建设起到了强有力的支持。我国加入世贸后，金融市场对外开放力度的加大，国外银行对国内银行的冲击，巴塞
8、尔新资本协议对财务风险管理要求的提高以及政府对银行这一个特殊行业监管力度的加强，都对城市商业银行的财务风险管理提出了更高的要求。城市商业银行财务风险产生于财务运动过程中的各个环节，表现为资本风险、资产质量风险、流动性风险、利率以及表外业务风险等各种风险形式。经过重组，我们最终可以将它们归纳为三大风险信用风险、市场风险和流动性风险。当前，对这三大财务风险的管理已渗透到城市商业银行业务经营的各个方面，并为追求利润最大化目标发挥了越来越重要的作用。但目前我们对这些财务风险管理还存在着一些问题，在工作中亟待改进。通过研究国内城市商业银行财务风险的现状,着重分析在我国城市商业银行财务风险管理面临的问题并
9、提出一些建议，既可以丰富和完善财务风险管理的理论，而且也能为我国金融行业的财务风险管理水平的提升起到积极的作用。二、我国城市商业银行现状分析我国城市商业银行是在合并城市信用社的基础上组建，由企业、居民、地方政府投资入股并共同发起设立的地方性股份制商业银行。由于成立时间短、底子薄，普遍存在规模小、网点少、业务单一、盈利能力低的特点。城市商业银行在银行业中被称作国有商业银行和股份制商业银行之后的“第三梯队”。其目标主要在于为经济发展筹集和分配资金，尤其是为区域性中心城市的金融市场带来活跃与繁荣。作为改革开放后的金融改革创新的产物，城市商业银行为我国银行业带来了新的局面。1987年，美联储和英格兰银
10、行联合提出建立共同的资本体系，限制在资本不足的情况下过度扩张；1988年，西方十国的央行经过多轮谈判，达成了巴尔塞资本协议。财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）2近几年，城市商业银行在提高自身竞争力方面做出了不懈努力一是引进战略投资者。截止2009年10月，已经有上海、南京、西安、济南、北京、杭州、南充、天津、宁波等18家城市商业银行引进了境外战略投资者，在引进资本的同时，引进了先进的银行管理经验和技术。二是跨区域经营。2006年4月26日，上海银行宁波分行开业，成为城市商业银行第一家跨省区设立的分支机构。2006年11月8日，北京银行天津分行开业，把我国城市商业银行的跨区域经营又往前推
11、进了一步。三是联合重组。2005年11月28日，安徽省内的6家城市商业银行和7家城市信用社在市场和自愿的基础上合并重组而成的徽商银行正式成立，拉开了城市商业银行合并重组的序幕。2007年1月24日，由江苏省内的无锡、苏州、南通、常州、淮安、徐州、扬州、镇江、盐城、连云港10家城市商业银行根据公平自愿原则组建的江苏银行开业，标志着我国城市商业银行的合并重组迈上了一个新台阶。由于分享了地区经济高速增长，城市商业银行银行信贷规模、盈利能力、资产总额呈显著性的增长，近几年来，其增长速度远远高于行业平均水平。城市商业银行在长期经营过程中，坚持“服务地方经济”的市场定位，在支持地方经济建设中发挥了重要的作
12、用。（一）规模分析从资金规模来看，同国有银行、国外银行和其他全国性股份制银行相比，城市商业银行的资本总额远远小于其资本金，并且城市商业银行的资本金补偿渠道也无法和国有银行与各全国性股份制银行相比。由于扩股困难，不良资产不易剥离，资产质量难以实现好转，因此资本力量、资产规模、业务开拓等能力受到制约。比如在某些新的中间业务的申请环节上，银监会明确要求银行资本充足率必须达到一定的标准。同时，受限于其资产规模，城市商业银行可能无法满足大型企业客户的资金需求，以至于造成客户流失，导致一段市场的空白。从经营规模来看，城市商业银行在网络覆盖范围上小于国有独资商业银行和股份制商业银行，且网络布局的合理性不够。
13、城市商业银行由于受资本与规模的限制，很难投入巨大的人力、物力建分支机构。而且，在国家金融政策方面，中央银行对中小商业银行增设机构有较为严格的限制，除少数地方控股的商业银行经批准可以在属地之外延伸分支机构外，通常其机构网络都被限制在本地范围。财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）3我们以国有商业银行规模作为参照与城市商业银行规模进行比较。下表反映了我国四大国有商业银行与我国城市商业银行网点的对比情况。表1国有商业银行和城市商业银行机构比较银行机构数（个）2008年2009年2010年中国工商银行380053401431152中国农业银行606555330247143中国银行155101503
14、514474中国建设银行309202870025930城市商业银行590464307311除了在网点数量存在劣势外，城市商业银行的网点过于集中于中心区域，导致单个网点区域辐射功能弱化，不同网点之间的业务出现内部竞争，导致单个网点的经营效率降低。另外，在具有发展潜力的区域，如科技开发区、新型工业区等具有大量资金需求的区域，市场覆盖不足。从总体来看，城市商业银行的资金过于集中，不利于银行风险的分散，在一定程度上增加了潜在的财务风险。因此，在主城区域密集布局网点的同时，城市商业银行应当逐步向外围经济圈扩张，增加其经营规模，并进一步扩大其资金规模。（二）盈利模式分析城市商业银行在大多情况下都被定义为地
15、方的银行，即为当地的中小企业提供金融服务。但是在实际金融市场中，由于没有正确的系统理论指导，又无战略高度的部署规划，城市商业银行一味采取跟随的市场定位，忽略了主要国有商业银行和股份制商业银行在资金实力、技术规模等方面的优势，过分的依赖于传统吸收存款、发放贷款所产生的存贷利息差。资产结构单一造成了盈利模式的单一，进而直接弱化了城市商业银行的盈利能力。据2009年统计,城市商业银行传统业务收入平均占比高达9685，中间业务收入平均占比仅为315，而国有商业银行和股份制商业银行中间业务收入平均占比为1143，远高于城市商业银行。数据来源由中国金融年鉴计算得出20082010年。数据来源2010中国城
16、市商业银行竞争力评价（摘要）财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）4一方面，这种传统盈利模式会受到宏观经济周期、利率市场化波动而缩小利润空间并增加财务管理风险；另一方面，由于没有对所处的金融市场地位和自身优势进行科学系统的分析，导致城市商业银行的客户源狭窄，同时更面临着国有商业银行和股份制商业银行的激烈竞争，使潜在的中小企业客户无法获得优质服务。与国外中小商业银行相比，当前城市商业银行的盈利模式缺乏创新，科技含量不高。城市商业银行须加强自主创新业务的开发，比如挖掘网络专业银行业务、电子商务等新产品的价值。同时，城市商业银行还需大力发展中间业务，如发展受托理财业务、黄金销售业务、基金代销业务
17、、保险代销业务、证券三方存管业务、资产托管业务等，从而一定程度上改善盈利结构模式，进一步优化金融资源的配置。三、城市商业银行财务风险的概念及组成财务风险是一种使企业遭受经济损失的可能性，是在各类财务活动中，由于内外环境和各种难以预料或无法控制的因素作用，使企业在一定范围、一定时期中所获取的财务收益与目标发生偏离而形成的。从广泛意义上来说，一般企业面临的财务风险主要包括筹资风险、投资风险、经营风险、流动性风险等。根据巴塞尔协议，银行所面临的风险可分为以下八大类信用风险、国家和转移风险、市场风险、利率风险、流动性风险、操作风险、法律风险和声誉风险。银行所面对的各种风险并非都是单独存在的，各种风险之
18、间都存在着不可分割的联系，银行一旦出现危机，往往都是多种风险共同起作用的结果。财务风险是客观存在于企业财务活动之中的，商业银行的财务活动主要是指建立在货币基础上的资产和负债的经营活动。因此，商业银行的财务风险是指银行在进行资产业务、负债业务、利润分配以及表外业务等财务活动中，由于受各种不确定因素的影响，而导致实际收益和期望收益的变动程度。在对巴塞尔协议中的八大风险重组后，我们可以得出城市商业银行面临的财务风险主要有以下几种信用风险、市场风险、流动性风险。（一）信用风险信用风险是银行面临交易对象无法履行义务而损失贷款的风险。在中国，由财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）5于实行银行、信托、
19、保险分业经营，银行信用风险主要表现为债务人不能如期足额偿还借款而造成银行贷款损失的风险。信用风险是当前中国银行业普遍面临的最主要的风险。一开始，信用风险是指借款人到期不能足额还款给银行而给银行造成损失的风险，主要是来自借款人的违约风险。在这个借款群体中，有一股力量不可忽视，那就是高风险偏好的利率投机者。他们投机成功还款没有问题，一旦失败，则无法偿还。而且，银行给出的贷款利率越高，这部分投机者的比例就越大，这是银行信贷中面临的一个逆向选择的问题，值得我们去关注。随着市场经济的渗透和银行业务的发展，城市商业银行的经营不再局限于存贷款，对于证券、信托等表外业务的大量参与，信用风险的内行有所扩大。单纯
20、由于贷款能否收回而产生的风险已扩展为与银行交易的参与者到期无法履行合约所造成的银行损失的风险了。（二）流动性风险流动性风险是指银行在出现资金需要时无法以正常成本获得流动性资金的风险。此类风险会导致银行信贷资金周转困难而发生支付危机，甚至面临倒闭。流动性风险往往是导致商业银行被兼并、接管、破产、倒闭的直接导火索，有的时候甚至会通过连锁反应，导致多家、多国银行的倒闭。自新中国成立至今，我们经历了计划经济到市场经济的时代，由于受到旧观念旧体制的影响，人们总是把银行的命运与国家的命运相联系，认为即使银行出现支付危机，最终也会有政府出面干预、挽救。很多人认为，银行发生流动性风险的可能性极小，甚至不会出现
21、流动性风险。然而，事实并非如大家所想的如此。随着市场经济的深入发展，金融体制改革的不断深化，政府对银行业的干预将越来越不明显，中国银行将逐步过渡到真正意义上的商业银行，与国际接轨。银行业在摆脱政府干预的同时，也将不再受政府保护，政府也没有义务、没有能力也不应该去保护，银行业也将真正走向市场化、规范化。城市商业银行必须依靠自己科学的风险管理手段来防范流动性风险的产生。流动性风险主要表现在银行资产与负债的不匹配，即存贷款的结构不合理。商业银行经营的本质是借短放长，资产的流动性要小于负债的流动性，这种期限结构是银行获得利润的保证，但同时也预示着银行没有足够的资金来应付债权人突然大量提取资金的风险，这
22、种风险就是流动性风险。财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）6（三）市场风险市场风险是指因为市场价格的波动而导致银行表内和表外头寸损失的风险。对于城市商业银行来说，主要包括利率风险和汇率风险。1、利率风险利率风险是指因为市场利率的变动导致银行面临遭受损失的风险。如今中国银行业的利率受中国人民银行的宏观调控，城市商业银行无权自主调整利率，因此，中国银行业面临的利率风险是城市商业银行自身难以主动控制的，但城市商业银行可以通过合理安排资产负债业务的种类、期限等尽量规避利率风险。尤其是近二十年来，为适应经济持续、稳定、协调发展的要求，中国人民银行多次调整银行利率，利率调整十分频繁。利率调整作为中国
23、人民银行对国家经济进行宏观调控的手段和方法的作用越来越明显。随着利率的频繁变动，以及利差的不断缩小，我国城市商业银行的利率风险将会越来越突出。2、汇率风险汇率风险是指人民币或外汇汇率发生变化有可能给银行带来的损失的风险。中国银行业面临的汇率风险，主要表现在外汇交易业务和外汇资产、外汇负债的持有上。由于中国银行业的外汇业务范围受到一定管制，尚未出现有汇率风险引起的支付困难，但因忽视汇率风险而带来巨额损失的例子并不少见。上世纪80年代中国就曾发生过由于日元升值导致的巨额日元贷款升值，从而遭受到期对外多付外汇的损失。随着我国金融对外开放和银行业务国际化的发展，大部分城市商业银行也开始承办外汇业务，使
24、得汇率风险成为城市商业银行财务风险中不可或缺的一环。从一个更高层面来讲，这几种风险是相互关联的，它们之间通过金融市场的信息和功能的传递互相制约。信用风险的产生会导致商业银行资产业务投资收益下降，银行的投资得不到正常预期的回报。如果银行没有能力收回这部分资金的投入，银行就损失了。假如此时银行碰巧遇到一个好的资金机会，而潜在的资产规模已经大于资金来源，那么银行就必须从市场筹集资金填补缺口。若银行不能筹集到所需的资金，那么就产生了流动性风险。市场风险来源于市场上的价格波动而导致银行表内、表外业务头寸损失。利财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）7率和汇率都是货币在金融市场上的价格。利率的变动也会
25、给市场上其他的企业带来财务上的风险，其中一定会存在银行的贷款客户，假如客户在市场风险到达之前没有做好相对的保值工作，那么客户自身将面临亏损。于是作为债权方的银行就产生了信用风险。客户是否还能足额准时的偿还贷款，或者是客户在破产清算的时候，银行能否将该部分贷款补偿回来因此，信用风险的产生又将导致银行的流动性风险，如此循环。当然财务风险中还有其他更多的相互关系，我们只是作简单的举例。因此，我们在对城市商业银行财务管理风险分析处理的时候，要时刻不忘各类风险之间千丝万缕的联系，这样才能使财务风险管理工作更加有效的开展。四、城市商业银行在财务风险管理方面存在的问题（一）对信用风险的控制不力信用风险是城市
26、商业银行财务风险管理的主要方面，目前，我国城市商业银行的信用风险问题表现在以下几个方面1、城市商业银行不良贷款比例高目前，整个中国商业银行总体的不良贷款比例偏高，城市商业银行不良贷款比例问题则相对更为严重。国有商业银行虽然不良贷款巨大，但由于进行上市改造，政府出资购买不良资产，不良贷款问题迎刃而解。全国性股份制商业银行由于有完善的法人治理机制和防治不良贷款产生的有效机制，不良贷款率呈逐年下降趋势，不良贷款对银行的经营风险影响较小。表22010年全国各城市商业银行不良贷款率分布情况表不良贷款率数量所占百分比5及以下2715435以上156637711530512914306025142960以上
27、6343合计175100截至2010年6月底，按照一逾两呆口径，城市商业银行不良贷款率为数据来源2010年银监会公布报告财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）81336，比历史最高点的3332下降了近20个百分点。但城市商业银行群体在资产质量方面良莠不齐，差距悬殊。不良贷款率在5以下的城市商业银行共有27家，占比1543；不良贷款率在5到15之间的有66家，占比3771；不良贷款率在15到30之间的有51家，占比2914；不良贷款率在3060之间的有25家，占比1429；不良贷款率在60以上的有6家，占比343。虽然城市商业银行通过多种渠道已实现了不良贷款率的不断降低，但不良贷款的巨额积淀
28、仍是导致城市商业银行信用风险爆发的最大隐患。2、城市商业银行信用风险过于集中从中国银行业整体来看，贷款集中度较高是较为突出的一个特点，这种高度集中的贷款结构不但不利于化解银行自身的系统性风险，还会对宏观调控形成一定的阻滞作用。银行贷款集中度高的特点在地区、行业、客户等几个方面都有所体现，基本呈现了向大城市、大行业集中的趋势，每一层都将商业银行的经营风险不断提升。从贷款地区来看，新增贷款主要投向了经济发达的城区，而经济相对较弱的区县的贷款需求满足度相对较低。商业银行作为经营货币的企业，扩大盈利和规避风险是其经营的必然要求。所以从主观上来讲，一般的银行对小企业，特别是偿债能力低下的初创小企业有着贷
29、款投向歧视。然而城市商业银行由于资金规模小、经营地域狭小、服务力量有限不得不选择中小企业包括偿债能力低下的初创小企业。上述矛盾造成了现在的城市商业银行信贷中的悖论，小企业天生资金缺乏对银行贷款是没有较强的还贷能力，银行为了经营的稳定是不能过多的对小企业进行放贷；另一方面，大中型企业因为有足够的资金或担保而能容易的获得融资，增加了银行间的信贷竞争，使得城市商业银行很容易的就被大银行从大中型企业的信贷市场上挤走，从而又不得不把盈利的市场更多的集中于小型企业，而这又反过来大大的增加了银行的信贷风险，威胁了银行经营的稳定。（二）对流动性风险的应对消极在中国，银行业的流动性风险不被重视，但事实上，流动性
30、风险的积累对整个银行体系的稳定威胁极大，如果不能及时制止，若干年后出现的问题可能一发不可收拾。一般来说，当流动性风险发展到一定程度时，由于资产和负债的期限错配，可以随时变现的流动资产严重不足，银行就不得不依靠负债的滚动来应付财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）9日常的支付，即靠借新债还旧债。通过新存款兑付旧存款以维持经营。更为严重的是，这些银行可能因某个突发事件而引起挤兑，出发支付危机。由于城市商业银行资本实力单薄，一旦危机发生，如果没有强大的外援资金，银行就会被迫倒闭。特别是我国加入世界贸易组织以来，银行业对外开放的脚步加快，金融市场上的竞争更加激烈，触发银行流动性危机的概率明显增加。
31、为了便于解释流动性风险，文中我们要引入银行流动性头寸这个概念，银行的流动性头寸等于银行流动性供给减去银行的流动性需求，流动性头寸的多少代表了银行抵抗流动性风险的能力。目前，我国城市商业银行的流动性供给主要来自以下几个方面；对非金融机构的负债、客户存款流入、贷款归还、对央行负债、同业拆借、银行盈利和资产销售等。流动性需求来源于客户存款的提取、合格客户的贷款需求、偿还同业拆借以及经营支出、股息和税金支出等。在我国，城市商业银行的流动性风险管理与其不良贷款存在密切联系，它主要表现在以下几个方面第一，大量的不良贷款导致银行的本息无法收回，现金收入减少，从而减少了银行的流动性供给。第二，大量的不良贷款造
32、成了银行较高的准备金成本，减少了流动性供给的来源。第三，不良资产居高不下使得投资者信心减弱，进而引发银行的信誉危机。当坏账严重影响银行资产质量时，存款人意识到银行的资产价值低于其存款总额，于是对银行产生了信任危机，导致银行存款提取需求的上升。此时银行将面临严重的流动性危机，如果处理的不好，将演变成声誉危机，直接造成城市商业银行筹资能力的下降。（三）对市场风险的重视程度不够市场风险主要包括利率和汇率风险，由于大部分城市商业银行还未经营外汇业务，汇率的波动对于我国城市商业银行的影响比较小。但是因为竞争的需要，城市商业银行涉足外汇业务不可避免，因此汇率风险也将成为城市商业银行财务风险管理中不可或缺的
33、一环。我国的城市商业银行的市场风险主要来自于利率风险。随着我国利率市场化改革，利率风险日益显现。由于我国一直以来都实行利财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）10率管制，商业银行对利率的制定和选择都没有太大的主动性，通常是由中央银行统一进行宏观管理和制定，并且具有一定的稳定性和持续性，因此银行对于利率风险的管理不会特别重视。然而，随着利率市场化的步伐，利率随市场需求波动已成为必然的趋势，而银行业务的特性决定了利率的波动将会带给银行业带来最广泛的冲击。利率风险是商业银行面临的最主要的市场风险，对商业银行利率风险有效管理将是银行经营管理中紧迫重要的任务之一。在计划经济体制的惯性下，我国的银行管
34、理者对市场风险的认识不够，对市场风险的管理几乎不存在。另一方面，我们现在利用国外开发的市场风险量化模型也存在着困难。由于大多数的数量模型都需要有大量的历史数据，根据历史的规律结合概率模拟市场上各种价格因素变化的走势，从而为风险管理者提供管理的量化依据。我国城市商业银行的发展历史较短，再加上我国的经济结构和制度比较特殊，使得以往的数据对于模型几乎没有适应性，我们无法取得大量的实证数据来进行未来风险的模拟，造成我国城市商业银行利用模型量化风险的困难。五、加强城市商业银行财务风险管理的对策在后金融危机时期，银行业只有向风险收益匹配和长期稳健经营的本性回归，才能更好的支撑实体经济的发展。区域经济的发展
35、有赖于区域金融的发展。城市商业银行的跨区经营可更好的服务地方企业，使其面向全国和国际市场竞争，从而支持地方经济发展。城市商业银行在危机中迎来关键的发展时机，在政府抵御国际金融危机冲击的扩张政策下得到快速发展。丰富中间业务、开拓国际业务、加强资金业务、差异零售业务，这些目标都对风险管理提出了更高的要求。特别是一些城市商业银行作为地方经济的重要支柱和地方金融的重要组成，以扶持“三农”、服务中小企业、发展特色经济等为发展战略，其适宜的风险偏好，对优化信贷结构、提升区域经济发展质量起到极大的促进作用；其有效的风险评级，对化解不良资产、防范地方金融风险更起到至关重要的作用。城市商业银行应利用后发优势，借
36、鉴国内外大型银行财务风险管理的经验，兼顾合规要求与适用目标，制定与发展战略相匹配的财务风险管理制度。在还没有合规的时限要求下，城市商业银行有时间去真正思考并着手逐步实施巴塞尔新资本协议，在提高风险控制水平的同时提高效益。城市商业银行应把握时机，通过内部评级的财务风险集市与多个系统的数据交互，形成以财务风险数据集市为财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）11核心的全面风险管理的数据体系。城市商业银行在构建全面财务风险管理体系过程中，在着重财务风险管理的同时，还必须着手处理好各方面风险管理问题。（一）加强信用风险管理的对策1、积极利用信息化平台，努力降低不良贷款率近年，全国范围内的银行征信系统
37、正在不断的建设和完善中。据中国人民银行网站上公布，2005年，在对该系统进一步优化的基础上，实现了系统的全国联网，基本覆盖了目前与金融机构有信贷业务关系的所有企、事业单位和其他经济组织。同时，外币贷款、银行承兑汇票、信用证及保函等数据也已录入系统。城市商业银行可以通过银行征信系统，完善对客户信用的跟踪、记录和归档，保持良好的工作记录。通过利用信息化平台，城市商业银行可对客户信用进行准确的评定，并对日后的贷款进行有效管理，大大降低了不良贷款发生的可能性。据不完全统计，金融机构利用信贷系统防范信贷风险事例超过5000笔，否定有潜在风险的贷款金额超过300亿元，在银行系统共同防范金融风险上发挥了积极
38、的作用。2、优化信贷结构，降低信用风险的集中度国有大型商业银行信贷资金投向大部分集中于国家级优质项目，小部分投向中小企业。城市商业银行积极参与地方政府大项目的同时，通过建立小企业专营机构，配以专门高效的风险管理机制和评级工具，提高在小企业信贷资金投向的比例。另外，通过重视城市商业银行问银团贷款合作项目，降低区域集中度等风险。3、积极利用信用量化模型，监控信用风险国际银行业在长期的财务风险管理过程中积累了丰富的经验，形成了一系列的比较先进、成熟的现代财务风险管理方法。借鉴这些现代银行风险管理的技术和经验，避免无谓的人力、财力的浪费，积极探索适合我国国情的信用风险管理方法，是建立和完善我国商业银行
39、信用风险管理体系的关键所在。例如在信用风险管理上面，应在强化贷款五级分类管理的同时，积极创造条件，逐步运用现代信用风险管理方法来度量和监控信用风险，提高信贷风险控制的制度化和规范贷款五级分类，是指银行主要依据借款人的还款能力，将贷款质量划分为正常类贷款、关注类贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款五类的一种管理方法（其中后三类称为不良贷款。财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）12化水平，切实降低不良贷款率。我国商业银行还应与有关政府部门和科研机构一起，结合自身特点，对有关的现代信用风险管理模型进行结合中国实际的改进，开发新的信用风险度量模型，使我国商业银行的信用风险度量和控制工作逐渐适应金融
40、业竞争日趋激烈的新形势。（二）加强流动性风险管理的对策1、完善金融市场，应对流动性需求金融市场发育程度直接关系着城市商业银行资产的变现能力和主动负债能力，从而影响城市商业银行流动性风险的大小。金融市场的完善程度从资产和负债两方面影响城市商业银行的流动性风险。从资产方面来看，短期证券和票据资产是城市商业银行保证流动性需求的工具，当准备不足时，城市商业银行就要抛售一部分短期证券和票据来获得流动性。这就要求银行外部必须有成熟、完备的金融市场，否则银行不可能以合理价格进行交易，无法及时获得流动性。从负债方面看，主动负债需要银行有许多交易工具和灵活交易方式，如大额定期存单，如果没有发达的二级流通市场及时
41、将存单变现，其发行工作就受到很大影响。这些负债工具的产生和交易都需要有发达的金融市场。我国金融市场发育程度总体上来说还处于比较初级阶段，市场体系不健全，金融产品缺乏，特别是资本市场和货币市场发展不够，使城市商业银行在管理流动性方面受到很大局限性，不利于流动性风险的防范与控制。因此，我们必须加快金融市场发展，建全二级流通市场，完善金融市场体系。2、积极开展中间业务，创造利润增长点，增加流动性供给城市商业银行本身也是一个以利润最大化为目标的利益主体，我们在思考如何处理不良贷款，如何提高资本充足率等的同时，还应该意识到，如何使银行创收，提高自身的盈利能力也是一个重要的环节。一直以来我国的银行业都是以
42、存贷利差为主要的盈利来源，银行缺乏主动性和积极性。随着金融市场的开放，金融产品的选择也多样化，银行能够利用其独特的信息和资源积极开拓新的利润点，开展中间业务，强化“以人为本”、“以客户为中心”的经营理念，为客户提供更加全面、高质的服务。同时，在流动性风险的管理上，要加强资产负债综合管理，逐步解决我国商业银行资产负债总量不平衡，期限结构不协调等矛盾，改善资本结构，提高资本充足率，有效防范流动性风险。财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）13（三）加强市场风险管理的对策1、树立市场风险管理意识，提高管理人员的风险认识我国的城市商业银行由于历史的原因，对市场风险的认识不够成熟，因此，要加强城市商
43、业银行的市场风险意识就一定要从员工的认识上着手，在银行内部进行广泛宣传，提高大家对市场风险的警惕意识和敏感性，并邀请专业人士开展讲座，对相关风险部门的员工进行培训。从而提高风险管理人员的素质，这样才能为银行后续开展的市场风险防范打下良好的基础。六、结论市场经济的发展和金融产品的多样化给城市商业银行的经营管理带来了更高的挑战，要求城市商业银行能够在风险和收益并存的环境中生存并发展。由于银行业经营对象及经营方式的特殊性，城市商业银行本身就是一个具有高财务风险的企业。现代城市商业银行对风险的管理不能再局限于对贷款风险的管理上，而是应该综合各种可能的风险因素，如市场利率、汇率风险，价格风险，流动性风险
44、等，通过有效的方法，结合国外先进的风险量化模型测量并防范内涵越来越丰富的财务风险才是正确的选择。历史的原因使得我们不能照搬国外的经验或模型，而应当从本国国情出发，寻找最适合的方法。在这一工作开展之前必不可少的是要加强银行管理者对财务风险的意识和重视，改善银行内部环境，加强信息的传递和处理，为能够及时地感知、测量并防范风险打下坚实的基础。同时我们还应当重视外部金融市场的完善和监管的作用。完善我国金融市场，为银行进行风险防范丰富可参与的金融交易品种，拓展银行中间业务，提高银行自身利润能力，促进银行自我消化风险的改善。同时，央行、银监会及行业组织也要加强对银行风险的监控和揭示，以提高银行管理透明度。
45、从而让我国城市商业银行真正能够走上独立、健康的发展道路。财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）14参考文献1贺耀城市商业银行贷款信用风险管理研究西南财经大学硕士论文,2008P16172吴庆丰国外商业银行财务管理及其对我国城市商业银行的启示科技经济市场,20071P45483陈孝林关于城市商业银行财务管理的若干思考海南金融,20076P83854张丽丽,张宇建立和完善城市商业银行财务制度促进廉政建设的思考产业与科技论坛,20013P2402415王兆星金融危机的本质与治本之策银行家,20097P10126程松彬,刘之鹤中国企业要化“危”为“机”提高自己的竞争力北方经济,200911P757
46、67陈守东,李晓纯,刘兵我国信用风险违约概率计量模型的实证比较研究工业技术经济,20094P1391448杜坤城市商业银行的公司治理研究厦门大学硕士论文,2008P39419荣新对现代化支付系统推广情况的思考黑龙江金融,20092P676810郭涛对我国城市商业银行理性发展的思考金融理论与实践,20094P848611贾蜀苇我国商业银行零售业务拓展问题研究西南财经大学硕士论文,2007P444512王静雅论我国商业银行信用风险管理中存在的一些问题现代商业,200735P1813王瑾我国城市商业银行发展问题研究南京理工大学硕士学位论文,2004P15714李欣,丁琳城市商业银行竞争弱势分析及其改
47、善海南金融,200310P283015周承彦商业银行财务风险管理广西大学硕士学位论文,2003P15216李振关于商业银行财务风险的研究复旦大学硕士学位论文,2005P15017李长群现代商业银行财务风险研究东北财经大学硕士学位论财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）15文,1999P14818崔素梅关于商业银行财务风险管理的分析辽宁广播电视大学学报财经研究,2010（2）P697119吕锡金对城市商业银行加强财务管理的思考济南金融,20027P464720高宇峰试论银行财务风险的成因及防范南方金融南方金融,2008（9）P606221张灵艳浅析商业银行财务风险管理黑龙江对外经贸,2009
48、（6）P11011222花峻梅会计活动银行风险防范审计与理财,2008（1）P313223贺刻奋商业银行筹资成本和筹资策略探析金融理论与实践，2003（6）P91224DAVIDMWRIGHT,JAMESVHOUPT,1996”ANANALYSISOFCOMMERCIALBANKEXPOSURETOINTERESTRATERISK”,FEDERALRESERVEBULLETIN,FEBRUARYPP11511825ANTHONYMSANTOMERO,1997“COMMERCIALBANKRISKMANAGEMENTANANALYSISOFTHEPROCESS”,JOURNALOFFINANCIALSERVICESRESEARCH,PP8388财务管理专业2011届本科毕业论文（设计）16致谢校内导师C讲师、校外导师W高级会计师,我愿借此机会向导师表示衷心的感谢在校期间，承蒙Z教授、L副教授等人的谆谆教诲和帮助，本人在此一并致谢。在即将毕业离校之际，我要感谢我的室友Z、S、H等四年的陪伴。最后，我要向一直关心爱护我的父母致以最诚挚的敬意
