1、毕业论文（设计）开题报告题目总分公司的资金管理模式探讨一、选题的背景、意义（一）背景从现代经济的发展来看，大型公司的财务与资金管理日益趋向高度集中是历史的必然。但是，许多大公司由于缺乏必要的技术手段，资金控制能力不足，从而付出了沉重的代价。大型公司由于成员公司众多，地域分布广泛，在资金集中管理上的问题尤其突出。资金管理失控，监控缺乏手段，资金使用率低，已经成为我国大型公司管理中迫切需要解决的问题。其突出表现是公司总部缺少统一集中的资金管理系统，各个子分公司、各种业务对资金流动的影响没有形成相关联的完整信息，难于有效监督，风险较大；部分子分公司资金出现缺口，只能向银行贷款，另一些子分公司资金出现
2、富余，但由于管理分散而无法利用，导致整个总公司系统的资金成本上升，资源浪费极大；与多家银行的无序合作，使得内部交易体外循环，汇总费用过高。资金管理是企业财务管理的主要内容，也是企业管理的核心之一。如何使分支公司众多的大公司的资金循环周转顺畅、高效迅速，是财务管理者所普遍关注的问题。各大型公司为加强资金管理，提高对资金的调控能力和使用效益，借鉴银行资金集中管理模式，运用现代网络技术、理财手段，成立资金结算中心，已成为大多数大企业的共识。（二）意义公司的资金状况代表着公司资源的配置状况、资源的数量和质量，是对各方面经济活动的财务反映。实现资金均衡、顺畅地流动，是公司生存和发展的基础。公司拥有适量的
3、资金，并使资金流转顺畅，能够保证公司具有一定的流动性，可以较好地应付市场中各种竞争因素的变化，满足生产经营过程中对各项费用的支付要求，提供进行营运资产和固定资产投资所需的资金，满足公司各类投资者对公司收益索偿权的要求，保证公司的顺利发展。资金也可以作为一种信号，它是关于公司财务状况是否危险或恶化的征兆。资金应该能够与公司的成长相配合，在市场高度需求时期，有足够的资金去投资扩大生产能力，以提高产量，推进营销，把握机会；在资金充裕时，大力投入研发，及时推进制度创新，以有效地发挥闲置资金的作用。实行社会主义市场经济体制之后，我国采用总分公司组织模式的大企业越来越多。近几年来我国总分公司制大企业的资金
4、集中管理有了重大改善和发展，但与国外大型集团公司相比，我国大公司在资金管理上也存在不少问题。因此有必要在分析目前总分公司实行的资金管理面临的问题的基础上，探讨和比较总分公司资金管理模式，为我国大企业正确选择与运用适合自身的资金管理模式提供参考。大型总分制公司应重视资金的管理，以资金为纽带或链条，将总公司内部各层次、各部门及其以外的管理对象和业务职能紧密地联系在一起，并恰当赋予财务部门以外的管理部门一定的资金管理职能，从而有利于处理和协调管理中心与非管理中心的纵向、横向关系，以系统科学的观点保证总公司系统实现资金管理整体效果最优化。二、相关研究的最新成果及动态（一）国外总分公司资金管理问题的研究
5、和实践国外对于资金管理方面的研究大致可以划分为三个阶段第一阶段启蒙阶段西方企业资金管理主要随财务管理的产生而正式产生于19世纪末。在20世纪40年代前，资金管理的重点从筹资逐步转向改善企业内部经营、加强资金控制方面。这一阶段的理论只是财务管理思想的启蒙，企业开始意识到资金管理在企业管理中的重要性，但并没有资金管理的正式理论提出。第二阶段理论形成阶段20世纪40年代20世纪70年代，资金控制理论已经开始形成，但资金控制只是作为财务管理的一项基本职能被理论界所认识，而且资金管理理论并没有和大企业、企业集团的发展结合起来。第三阶段理论应用阶段20世纪70年代90年代，随着经济的迅速发展，西方发达国家
6、的企业集团和总分公司式的大企业已经具有了相当规模，出现了一批在本国和世界经济发展中扮演重要角色的跨国集团。这一时期控制理论、委托代理理论、交易成本理论、产融结合理论和内部资本市场具有相对优势的理论为资金集中管理奠定了理论基础。集团总部对各子公司、分公司的控制尤其是资金集中管理成为企业集团和大企业资金管理的核心内容。这一时期的资金管理理论主要集中在集权与分权制理论和资金控制手段的研究上。就资金集中管理的基础理论而言，主要有以下研究成果SOLOMON（2006）认为资金管理体制在不同地区差别很大。这与当地的管理文化紧密相关，其中当地的知识和经验是最重要的影响因素。在亚太地区的国家,尤其是日本,那里
7、的市场实际情况、语言和文化都是独一无二的。当考虑实施资金管理解决方案的时候,在那里,有一种精神实用性王牌理论或国际公认的解决方案。LOUGH（2007）认为资金集中核算和管理是以财务公司为载体的集中式资金管理模式,是集团总公司资金集中管理与下属公司自主管理的结合、集团所属单位资金结算与财务公司金融功能的结合、资金有效平衡与资本结构优化的结合、资金占用目标与过程管理的结合、外资高效利用与风险管理的结合、资金信息化管理与业务流程再造的结合。因此，大公司的资金管理一般都实行集中管理的模式。（二）国内对于总分公司资金管理问题的研究1、加强资金管理及控制的必要性资金是企业进行生产经营等一系列经济活动中最
8、基本的要素,资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末,具有举足轻重的作用,资金管理是资金管理的集中表现只有抓住资金管理这个中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,才能提高企业经济效益因此,加强资金的管理及控制具有十分重要的意义赵娟（2004）认为企业的成功与失败,在很大程度上取决于财务决策的成败。在市场经济条件下,企业领导应该把资金当作一种特殊商品来运筹。因此,在信息时代的当今世界,企业自身发展的客观需要,就是要加强财务管理,特别是要加强资金管理,必须把资金运筹观念渗透到企业活动的各个方面。张志强（2005）认为在我国转型经济和新兴市场的背景之下,我国企业集团有总分公司制、母子公司制
9、和多级法人制等多种组织形式。随着企业集团的发展和母子公司体制的建立,资金管理中的问题愈加突出,财务风险日益显露。集中表现在企业组织形式的集中和资金管理的分散,各子公司各自为政。孙宝民（2004）指出集团公司加强资金的集中管理，有利于保障集团战略目标的实现以及整体利益的最大化。具体表现在三个方面。（1）能够获得广泛而通畅的融资渠道和手段。集团公司集合各成员企业的融资渠道，并通过集中管理、统一调度、灵活分配，可以在成员企业需要资金时以较低的成本、更高的质量，及时融入资金。（2）能够获得广泛而通畅的投资渠道和手段。集团公司可以集合整体的市场空间，在发现有利的投资机会时，发挥整体资金优势，有效利用各种
10、投资渠道，并取得理想的收益回报。（3）能够提高资金使用效率，降低整体资金成本。对集团公司的资金进行适度的统一调配和集中管理，能够降低集团公司的现金资产存量，减少银行贷款总量，从而提高集团公司内部资金的使用效率，降低资金成本。2、总分公司资金财务管理中存在的问题翟志华（2006）认为现阶段企业财务资金管理中存在一些突出问题。他认为，近年来,随着企业集团的发展和总分公司体制的建立,财务资金管理中的问题愈加突出,财务风险日益显露,其表现主要有信息失真,难以为科学决策提供依据。现代企业管理要加强信息的管理,企业必须及时掌握真实准确的信息。商屹（2006）认为与国外大型集团公司相比，我国集团公司资金管理
11、方法、控制手段和资金运营等方面都存在明显的差距和不足，这些差距和不足制约了我国集团公司向国际化迈进的进程。由于许多企业缺乏必要的技术手段，资金控制能力不足，从而付出了沉重的代价。大型集团公司由于成员企业众多，地域分布广泛，在资金集中管理上的问题尤其突出。资金管理失控，监控缺乏手段，资金使用率低，已经成为我国大型集团公司管理中迫切需要解决的问题。其突出表现是资金集中的程度不高；筹资管理不完善；集团资金调度不畅通；筹资结构不合理5内部借贷管理薄弱，集团内部拖欠本息严重；集团公司规模庞大，容易造成各级企业的投资权分散；从规避汇率风险角度看。高勇（2009）认为，企业管理以财务管理为中心,财务管理以资
12、金管理为核心。企业在生产经营过程中每天都发生大量的资金流入和流出,产生资金盈余或短缺。对于大型公司而言,如何抓好资金管理工作，降低企业的资金成本、提高资金使用效率,成为关系到企业生死存亡的重要问题。阎振华（2008）指出，有的企业由于资金管理手段落后，资金控制能力不足，使得资金使用效益低下，在企业经营过程中付出了沉重的代价。大型公司资金管理的突出问题表现在由于企业缺少统一资金管理系统，各个子公司、分公司、各种业务对资金流动的影响没有形成相关联的完整信息，难于有效监督，风险较大；由于缺少资金统一管理和规划使用，有的企业资金出现缺口，只能向银行贷款，而有的企业资金富裕，却无法给缺少资金的企业使用，
13、只能向银行贷款，增加企业的财务费用，这导致了整个企业集团的资金成本上升，资源浪费和资金使用效益低下。这些问题严重制约了总公司的健康发展，在当前这种形势下，甚至有可能威胁到企业的生存。3、加强与完善总分公司资金管理的对策傅俊元（2004）认为，通过对集团公司资金管理的分析基本了解了集团公司和一般企业在资金管理上的区别，集团公司应该结合自身发展阶段，集团公司资金管理的特点和自身财务状况进行选择，在发展初期，管理规范化程度不高，报账中心可能是较好的选择；而在具备多元化投资实力之前的初级成熟阶段，结算中心仍是较好的选择；考虑到信息化的发展在企业管理上的融入，结算中心和内部银行模式是首选，而在集团公司发
14、展的较高阶段，为了最大范围的发挥集团公司的规模效应，财务公司模式是较为合适的。沈庆祥（2006）指出大型集团公司只有集约化、规模化经营，才可能在WTO条件下的市场竞争中占有一席之地，全面集中管理尤其是资金的全面集中管理已成为必然，而快速高效的智能式信息化管理也已成为资金全面集中管理的必然手段。全面的信息化结算中心管理模式在大型集团公司中的应用实践证明，这是一种有效而可行的资金集中管理手段。通过建设智能式信息化资金结算中心集中管理资金，可以充分发挥资金集中优势，有利于提升企业财务管理水平，增强企业竞争力，如提高集团公司对成员企业的资金管理能力，增强集团公司的融资能力，增强集团公司的信用扩张能力，
15、盘活集团公司的内部资金等。赵建军（2009）指出，近几年来，不少大企业在强化资金的集中管理、加强财务监督和采用先进的计算机管理手段等方面，做了许多有意的探索，也取得了积极地成效，其中一些做法值得总结推广。主要对策有实施资金的集中管理，积极规避财务风险；探索多种监督方式，确保资金的安全和完整；以先进的计算机为手段。总分公司传统的资金管理模式是实现资金集约管理的最重要、最基础的阶段，但这种模式存在的严重缺陷是企业资金流程与业务流程的脱节。资金管理只是一个财务概念，而不是集团全局概念管资金的不管物料流动，组织营销的不管资金回笼，资金管理中心对各分支公司的资金使用效率和占用金额无法从业务流程的客观环境
16、中了解和掌握，只能凭经验核定资金限额和考核业绩。在销售管理上，市场资源不能整合，造成销售渠道紊乱、商品不能共享渠道、销售费用投入巨大而无效。在采购管理上，不能满足企业采购需求，存货成本居高不下。在库存管理方面，物流流转不畅，商品不能及时送达客户，物料不能及时供应生产，缺货与库存积压现象并存。系统学派认为企业的一切活动构成了一个大系统，是由各个互相联系的部分组成，要有整体性、联系性、开放性、层次性，并可将开放系统看作一个转换模式，即这个组织由输入转换输出三个部分组成，并始终处于一个动态过程。如何协调此系统中的子系统、该系统与外部系统之间的关系，使之更加有效的发挥作用，成为企业资金管理活动的重点。
17、因此如何有效地监控分支机构众多的大公司的资金运作，提高总公司及下属各单位的资金使用效率、降低资金成本、规避资金风险，是我国实行总分公司组织模式的大公司提升资金管理水平的重要前提。基于此，大型公司就要对公司的资金进行集中管理，而总分公司对资金进行集中管理的前提是正确选择与运用适合自身的资金集中管理模式。三、课题的研究内容及拟采取的研究方法（技术路线）、研究难点及预期达到的目标（一）课题的研究内容本文将在阐明加强总分公司资金管理的重要性、总分公司资金管理模式的类型及构成要素的基础上，总结当前总分公司资金管理模式中存在的问题，提出总分公司资金管理模式的选择和优化对策，最后要以某一公司的具体资金管理模
18、式实践案例进一步说明上述问题。具体研究内容主要集中在以下五个方面1、加强总分公司资金管理的重要性。本部分将介绍总分公司制的企业组织形式，总结其组织特征，根据当前情况，阐述加强总分公司资金管理的重要性。2、总分公司资金管理模式的类型及构成要素。本部分将阐述总分公司资金管理模式的基本类型以及各资金管理模式的构成要素。3、当前总分公司资金管理模式中存在的问题。本部分将根据当前实际情况，利用一定的实证资料和其他资料，总结分析当前总分公司资金管理模式中存在的各种主要问题。4、总分公司资金管理模式的选择和优化。本部分将针对当前总分公司资金管理模式中存在的问题，论述总分公司制企业如何进行资金管理模式的选择和
19、优化，提出相关对策建议。5、总分公司资金管理模式在徐记食品有限公司的实践经验。本部分将以徐记食品有限公司为案例，介绍其选择和优化相宜的资金管理模式的经验做法。（二）拟采取的研究方法（技术路线）1、文献研究法。首先对于国内外相关理论文献进行广泛阅读，了解掌握国内外相关理论动态，为论文的写作打好理论基础。2、案例分析法。选取徐记食品有限公司的资金管理模式并进行分析评价。3、规范研究和实证研究相结合的方法。在阐明加强总分公司资金管理的重要性、总分公司资金管理模式的类型及构成要素时，将主要采用规范研究的方法；在总结当前总分公司资金管理模式中存在的问题时，将采用一定的实证研究方法；在针对当前总分公司资金
20、管理模式中存在的问题提出相关选择和优化的对策建议时，将采用规范研究和实证研究相结合的方法。技术路线（三）研究难点本文的难点是（1）总结当前总分公司资金管理模式中存在的问题；（2）提出如何进行总分公司资金管理模式的选择及优化的对策建议。本文的重点和创新之处也主要在于此。（四）预期达到的目标课题预期达到的目标是要阐明加强总分公司资金管理的重要性、总分公司资金管理模式的类型及构成要素的基础上，总结当前总分公司资金管理模式中存在的问题，提出总分公司资金管理模式的选择和优化对策，最后以某一公司的具体资金管理模式案例进一步说明上述问题，为总分公司选择和优化资金管理模式，总分公司的资金管理模式探讨引言背景意
21、义研究方法基本内容框架结构重要性、类型和构成要素加强管理重要性模式的类型和构成要素存在的问题问题1问题。原因1原因。管理模式的选择与优化选择优化某公司实践经验案例分析结论主要结论需要进一步完善的问题加强总分公司资金管理，提高总分公司资金管理水平提供参考。四、论文详细工作进度和安排2010100820101122完成毕业论文选题2010112320110110完成文献综述、开题报告及外文翻译2011011120110311完成毕业论文初稿2011031220110503毕业实习，修改论文2011050420110512毕业论文定稿五、主要参考文献1商屹我国总分公司资金集中管理的模式石油科技论坛,
22、20064P78852赵娟,黄福珍企业如何以资金管理为中心辽宁经济职业技术报,20041P1121323孙宝民,柏卉企业资金管理存在的问题与对策中国农垦经济,200411P891014翟志华加强和改善财务资金管理的策略中国工会财会,20065P2012115沈庆祥,任丽英加强企业财务资金管理的对策研究会计理论,20065P2212316孙卫民,陈乐义加强企业财务资金管理的探讨山东科技大学学报（自然科学版）,20063P981067张志强我国总分公司资金管理模式的选择与构建财务与会计导刊，2005（1）P2312458王素荣总分公司财务风险防范及控制中央财经大学学报，2004（10）P13515
23、69傅俊元，吴立成，吴文往总分公司财务风险预警方法的构建研究中央财经大学学报，2004（12）P14515610杜胜利基于产业类型的财务公司业务模式比较财务与会计导刊，2005（4）P25627811王小瑜浅析资金集中管理在集团企业中的应用时代金融，2008（6）P33534612阎振华强化集团企业资金集中管理合作经济与科技，2008（5）P232413李争浩优化财务公司结算模式提升集团资金集中管理效率会计之友（中旬刊），2009（2）P21322414宋秀红企业集团公司资金管理的问题与对策法制与社会，2007（10）P24325915华忠现代企业集团集中管理刍议煤炭经济研究，2009（1）P
24、13214516赵建军企业集团资金管理模式比较分析商业经济，2009（3）P21422317李争浩优化财务结算模式，提升集团资金集中管理效率会计之友（中旬刊），2009（2）P32433518卢晓集团公司货币资金控制之我见财会月刊，2008（15）P789019高勇加强集团公司资金管理的讨论现代商业，2009（12）P778120SOLOMON,THEASIAPACIFICREGIONALPOLITICSANDCASHMANAGEMENTGUIDE,VOL32,ACANEWS,20069P10411521LOUGH,THECOMPANYSFINANCIALMANAGEMENT,HARVARDBUSINESSMAGAZINE20076P199214
