1、陕西省 2015 年下半年内审师内部审计基础：中小企业内部控制面临的问题考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、内部审计师关心的是存货的整体计价。将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列 I、计算单个产品存货周转率。II、通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于 2.0 的所有存货项目的变现价值。III、计算所有存货产品的可实现净值(NRV)( 使用审计软件按照以前的售价来计算 NRV)并且比较 NRV 与成本。、对存货进行统计抽样，并审查最新的购货文件(发票和验收单) 来计算存货成本。A：I， II，
2、III，B：I，II，IIIC： ，I，III，IID：II，III， ，I 2、以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？A：限制接触环境部门的文件B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果C：由环保人员开展正式在职培训计划D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差3、以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？A：在对生产能力进行规划的基础上安排生产；B：在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动；C：事先授权设备维护和加班报酬；D：针对所有生产设备，建立预防性维修项目。 4、某内部审计师在信息技术部门开展控
3、制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么？A：花费的预算时间将超过任何有形的好处。B：随后对该部门的审计可能得不到开展。C：管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。D：人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。5、在以上案例中，下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为；A：不享受年假；B：对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感；C：将高质量生活水平归因于成功的投资；D：提交的车辆燃油和维修支出高于公司平均水平。 6、某企业的销售条件如下 10 日内付款者可享受 2%折扣，60 日内付款者不享受折扣。该公司每天以 10 美元的单
4、位价格售出 1000 单位。该企业每天的 60%顾客拿到了折扣。而剩余的 40%的顾客平均在 70 内付款。如果企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至 60 天，这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响(假定销售水平不受企业政变化的影响)A：减少 28 万元美元B：减少 24 万美元C：减少 4 万美元D：减少 4000 美元 7、在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是A：舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；B：不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；C：白领犯罪通常是为组织的利
5、益，而舞弊是为个人利益；D：白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。 8、测试内部控制的审计方案应该A：被调整以适用于每种经营活动审计。B：通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。C：通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。D：通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。 9、内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以A：提高内部控制抽样技术的成效B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。D：赞同内部审计师的报告，
6、从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量 10、审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样，审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。根据以上信息审计师可以得出以下结论A：银行对账单与公司账户已经调节B：全年的已付支票均是得到授权并可证明的C：保证及时支付的内部控制措施运行良好D：b、C 均正确。11、下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？A：采购申请，会计资料和投标书B：采购申请，采购订单和投标书C：验收报告，采购订单和采购条件D：采购订单，验收报告和投标书 12、以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务
7、的叙述是不正确的A：计算不正常数据的总数；B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；D：确定计算的总数和进行的分析。 13、某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。凭证总体的账面值为$300000。审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有 95%的可信赖程度。(95% 的可靠程度和零误差的系数是 3.00。)其他信息见下表总体的前 10 个凭证表 凭证号 余额 累计余额 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1
8、901030 9 20 1050 10 180 1230 在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。当样本量为 1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？A：他在 95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900 和$1170 之间；B：他在 95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；C：他在 95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；D：根据以上信息不足以得出误报金额。14、在项目管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。A：确定性模型B：随机模型C：概率模型D：稳
9、定状态模 15、与封闭型系统相比，开放型系统的特点是A：更多依赖特定卖方。B：可移植性受到进一步的限制。C：较廉价的组件。D：互通性降低。 16、约束理论A：可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。B：可以在生产流程中确认生产能力。C：同水平整合最为相关。D：同垂直整合最为相关。 17、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？A：保证内部审计计划支持总体企业目标。B：保证内部审计计划得到高有管理层的批准。C：强调内部审计部门的重要性。D：为改善战略性计划提供建议。 18、以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全?A：限制对程序库的物理和逻辑访问。B：拒绝来自
10、远程终端的访问。C：为程序安装一个日志系统。D：监控对程序库介质的实物接触。 19、以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生A：电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消；B：负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售；C：无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较；D：由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。 20、在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查A：绕过计算机审计；B：内嵌审计模块；C
11、：平行模拟；D：桌面方法检查。 21、某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同时将语句翻译成目标程序，该程序是A：翻译程序B：加密程序C：调式程序D：编译程序 22、利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的 52 个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属
12、于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序 I为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II属于检查型控制程序。III不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。A：只有 I 正确。B：I、正确。C： 、正确。D：I、 和都正确。23、控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是 。更好地激励员工做正确的事情。 。员工对待其工作是客观的。 。员工能够独立地评价内部控制。 。管理人员需要员工的反馈信息。A：和B： 和C： 和D：和 24、以
13、下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释A：程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作；B：目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；C：目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式；D：程序和目标在本质上是相同的。25、某公司的应用程序系统必须连续使用，为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证A：在恢复计划中反映组织结构和操作变化；B：在实施之前，系统变化必须得到彻底测试；C：在必要时，管理人员可以代行操作人员之职；D：能力计划程序准确工作负荷的变化。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1
14、个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某公司生产和销售 100000 个单位变动成本是 20 的部件，其中，1200 件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个 12。返工部件以 45 销售，正品的售价是 50。如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应至少增加A：a$14400B：b $20400C：c$21600D：d$39600 2、部门收入报表上出现的常见固定成本是指以下哪种成本A：在某个层次上发生，且有利于两个或多个部门的成本B：在短期可能受各部门经理影响的成本C：生产成品而发生的成本D：每个部门在开展正常业务活
15、动过程中发生的成本3、在对某公司生产过程审计的初步调查阶段，管理当局声明对废料的出售采取了很好的控制。为了取得证实这一声明的证据的最佳方法是A：本期和前期废料销售收入进行比较。B：与负责收集和保管废料的职员进行面谈。C：将预计产生的废料数量与已出售的数量进行比较。D：将对库存废料的实物盘点数量与永续盘存记录进行比较。 4、根据审计标准规定，内部审计师应当复核资产的实物保全措施，防止因以下原因造成的损失A：不恰当运用会计准则；B：不恰当的处理程序；C：自然暴露；D：资产的不合理利用。5、由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能A：影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实
16、务相一致。B：建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。C：帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。D：通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。 6、某公司的生产使用两种主要的原材料。公司为编制生产经营预算必须进行投入材料的成本变动预测。两种成本的变动是互相独立的。采购部门提供了与项目成本变动的如下概率成本变动 材料 1 材料 2 上升 3% 0.3 0.5 上升 5% 0.5 0.4上升 10% 0.2 0.1 材料 1 和材料 2 的成本均上升 3%的概率将是A：15%B：40%C：80%D：20% 7、协调人员的筛选在举报项目的以下哪项进行。A：评估阶段。B：构
17、建阶段。C：业绩监控阶段。D：项目推行阶段。 8、作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂开展经营性审计。这家工厂的成立时间、地点以及构成与最近由于释放危险废物而被传讯的其他两家工厂类似。另外，你还知道本厂生产的化学产品释放有毒的副产品。假设你已经有证明确信该工厂在释放危险废物，作为一名 CIA，这种情况下适当的报告要求是A：将审计报告复印件发送给恰当的管制机构。B：忽略该问题，因为稽查员更有资格对此危险进行评估。C：向适当层次的管理层发送中期报告。D：在你的工作底稿中注明此问题，但不做报告。 9、银行专门建立并维持其合规部门的首要原因是A：为了更好地管理已经意识到的高风险。B
18、：强化对银行投资的控制。C：确保一线管理人员和高层管理人员的独立性。D：更好的应对股东期望。 10、初步调查过程中，内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中重复付款进行调整，这可能表明A：有必要进行额外测试以便确定相关控制和当前对供应商进行重复付款的可能性。B：有可能对多付的款项没有记录相应的负债。C：验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。D：存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。11、应纳税所得额与税前会计收入之间的时间性差异和永久性差异的区别在于A：只有时间性差异会产生递延税款。B：时间性差异包括那些记入税
19、前财务收益但不会记人应纳税所得额的项目。C：时间性差异不会产生未来应纳税额或税款抵减额。D：只有永久性差异会产生递延税款。 12、在业绩评价时，剩余收入通常优于投资报酬率(ROI)，这是因为A：剩余收入是长期评价指标，而 ROI 仅代表单个期间的结果。B：剩余收入强调收入的绝对金额，而 ROI 更强调报酬率。C：用于计算剩余收入的利率比计算 ROI 的目标折现率更易求得。D：剩余收入使用平均投资，而 ROI 使用年末投资。 13、购买保险是以下哪一项的常用形式_A：风险保留B：风险转移C：风险规避D：损失管理14、融资需求线不会通过原点，除非公司有A：利润全部用于现金分红支出的红利政策。B：利
20、润全部用于现金分红支出的红利政策。C：100 的销售增长率。D：0的销售增长率。 15、一个合同安排使持有者有权在一个特定时限内的任何时候以一个固定价格买进或卖出资产，这个合同叫A：欧式期权。B：外汇期权C：期货期权。D：美式期权。 16、在已购商品收条上，验收部门人员将已收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。然后，将已注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。这项活动的最重要的控制力度是A：立即为零售商品定价B：将已收商品数与包装单数量进行对比C：按主要的价格数据清单标出售价；D：自动地将商品运送到零售区域。 17、工作生活质量激励机制的最基本原
21、理表明组织应该通过哪项途径来激发员工的创造潜力？A：应用职务丰富化技术，该技术可以增强技能多样性、任务同一性和重要性、自主性和反馈。B：关注员工较高层次的需求；C：提供与员工努力和完成情况直接相关的公平合理的奖赏制度；D：让他们参与影响他们生活的决策，使他们对工作有更多的控制； 18、在当前的工作底稿档案不再用于内部审计活动时，应将它们A：销毁；B：放在机构的法律部门安全保管；C：转变为永久性档案；D：转给业务客户保管，以便将来的记录更为容易。 19、如果审计人员怀疑在舞弊行为，应该A：确认已经发生的损失；B：与控制资产的人员会谈；C：确定可能与该事件有牵连的职员；D：建议不论在任何种情况下都
22、有必要进行调查。 20、以下哪项措施为笔记本电脑储存的敏感数据提供的安全保证最小?A：使用带可拆卸硬盘驱动器的笔记本电脑。B：不使用时将笔记本电脑锁在箱子中。C：为笔记本电脑上的数据文件加密。D：为笔记本电脑上的屏幕保护程序加上密码保护。 21、在对银行的投资和贷款活动进行审计时，下列程序中应作为初步调查一部分的是A：审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。B：与管理当局会谈，确认有关投资和贷款活动政策的变化。C：审查董事会会议纪录确认影响投资和贷款活动政策的变动。D：以上全对。 22、通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务
23、是否能够A：可能导致重要风险得到发现B：包括充分 的舞弊意识C：支持公司目标的实现D：可能发现控制薄弱环节23、审计人员发现即使经过相关方同意，纠正行动有时仍不加以执行，那么内部审计师应该A：决定必要的后续审计的范围；B：请管理当局决定何时进行后续审计，因为这是管理当局的最终责任；C：只有当管理当局要求审计人员协助时才决定进行后续审计；D：将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份后续审计报告。 24、当审计结论受到质疑时，审计师最好利用以下哪一项进行反驳？A：固定格式工作底稿B：审计方案摘要C：工作底稿的交叉索引D：审计方案中的明确而详细的程序25、某包装单位的存货水平由适时技术(just-in-time techniques)来控制，若审计人员的目标是评价订货和储存标准，下列程序中属于相关程序的有利用审计软件计算每天使用的集装箱数目；检查记载有关产品质量与运输日期的运输记录；将实际存货水平与同行业平均水平进行比较；检查不合格退货的销售记录。A：只有B： 和C： 和D：和
