1、2017 年河北省内审师内部审计基础：内部审计机构的组织方式模拟试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是A：要求将未送达的支票退回出纳。B：对工资单上的员工定期进行基数核对 。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场观察工资支票的分发情况。 2、高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问计划。未来的顾问们现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。顾问不期望领导人员具有的个人特点是A：a深刻的理解计算机系统B：b愿意倾听C：c不惜一切代价也要达成目标D：d掌握组
2、织语言3、对舞弊存有怀疑的内部审计师应该A：确定损失已发生；B：与参与资产控制的人员访谈；C：确认受该案件牵连的人员；D：内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。 4、以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？A：在付款时审查并取消辅助性文档；B：要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方；C：对每项开支审查入账情况；中华D：在从卖方订购材料之前审批采购订单。5、控制自评的要素包括 将参与员工视为过程的拥有者； 接受员工有关风险和控制的调研； 在本领域对员工进行单独地面谈。A：仅有；B：仅有 ；C：仅有 和；D：，和。 6、在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助
3、性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师A：编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；B：熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；C：由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；D：提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。 7、3、“在个人经济方面遇到了困难”是一种A：行为征兆。B：事态压力。C：合理理由。D：犯罪机会。 8、有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；B：它提供传输机密信息的安全媒介；C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；
4、D：生成用户网络浏览的电子记录。 9、对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。 10、作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自检系统的重要组成部分，在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个 ESH 职员和运营经理来处理的。如果缺陷不能及时被纠正，这个 ESH 职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。ESH 运营
5、经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到，由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施？A：不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供了充分的监督。B：不需要增加控制措施，因为在最适当的地点实施了纠正行动，并评估了行动的充分性和完成情况。C：在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的 ESH 职员进行复查，以核实锁合信息。D：ESH 部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。11、现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有A：可靠
6、性B：经济性C：可控性D：有助于数据有完整性 12、某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按本公司的实际产量付款给供应商的处理程序，那么以下正确叙述这种处理优点的是A：只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不需付款。B：由于减少了对验收货物的处理过程，因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会。C：系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的注意。D：以上三项都对。 13、针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以下哪项风险A：错误接收不合格产品B：接收产品超过现今需求C：向关联方支付较高价款D：接收未
7、订购产品14、某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。A：只有是对的；B：只有 和是对的；C：只有 和是对的；D：、和都对。 15、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。B：告知审计部门
8、管理层，询问是否应该接受该礼物。C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。 16、当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。B：获取管理者的书面声明；C：实地观察仓库里的存货；D：检查被审计单位记录里的仓库收据。 17、以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是A：审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为；B：公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动；C：审计人员希望能确认本年内金额较大，异常的或者一次性的交易活动；D：经营费用的变化与其他经营费用相关，而与收入无关。 18、在
9、COSO 内部控制框架中，内部控制的目标可分为A：运营、财务报告及合规B：运营、信息及合规C：信息、财务报告及监控D：运营、信息及监控 19、根据以下资料回答问题 5-6 采购主管查看了为部门内某采购人员准备的备忘录，内容是；“公司决定将你处的职能合并到母公司的采购小组中，此举有助于降低作业成本，加强沟通，促进生产工程的变化。你将得到再就业支持。这一决定从 9 月 30 日起生效。”“这个基本把情况说情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在这名采购人员假期返回之前去度假，但是这个备忘录应该可以让他了解情况了。”在该沟通链哪个环节有缺陷？A：a信息的含义不明确B：b主管选择了错误的沟通通道C：c主管不
10、应该发出此类信息D：d主管未考虑沟通中的噪音 20、当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。 21、为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？、预期的离差率；、希望达到的准确度；、希望达到的置信度；、标准离差。A：应用，加上或的其中之一B：只能应用和C：应用 ，加上或其中之一；D：只能
11、应用，或 22、一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？A：a.需要将就诊费用汇总时。B：b.当对余额进行更新时。C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。23、如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要A：工作底稿必须是标准格式和标准内容；B：工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照；C：工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通；D：工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。 24、编制与薪金费用有关的业务工作
12、底稿的主要目标是A：记录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议；B：证实内部审计师已做的工作；C：记录所有员工的姓名；D：提供记录，以支持应付的薪金税。25、公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。减少这种可能性的最好办法是A：商定用相同的方法实用相同的软件。B：各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。C：从同一软件供应商处取得软件。D：商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列各项中哪项不会削弱内部
13、审计师的客观性？A：利益冲突。B：由于缺少审计工作轮换而导致被审者对内部审计师的熟悉。C：审计人员有关经营责任暂时性的假设。D：适当的情况下依赖外部审计意见。 2、根据准则规定，内部审计师有责任帮助阻止舞弊，那么通常应如何才能更好地完成这种职责；A：在对可能舞弊的进行调查时与保卫人员和执法机构配合。B：每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查。C：协助设计控制系统以防止舞弊。D：评价控制系统在防止潜在风险暴露方面的充分性和有效性。3、管理当局断言内部审计师用来评估经营业绩的标准不当。管理当局制定的书面业绩标准模糊，不得不由审计人员进行解释。在这种情况下审计人员为了保持应有的职业谨慎(DUE
14、CARE)，应该A：保证他们的解释是合理的。B：保证他们的解释与行业惯例一致。C：就用于衡量业绩的标准与被审者达成一致。D：将管理当局的异议写入审计报告。 4、以下哪项内部控制能最有效地防止这类舞弊的发生A：预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额。B：将验收职能与零件采购的批准职能相分离。C：将替换零件送货单与已批准的采购订单相核对。D：使用公司存货系统比较需求数与实际收到数。5、某公司决定实施更好的故障发现和备份系统，以改善数据的完整性，该决定代表了哪种风险应对方式？A：接受风险B：共享风险C：避免风险D：减少风险 6、用下列资料回答某中国公司同意采用一增值网络为公司的电子数据切换及电子
15、基金转换业务提供代码服务和信息交流。在转移数据到增值网络 VAN 之前，公司施行了在线交易流程。内部审计师有责任对该流程进行评估。另外，公司和增值网络 VAN 声称允许内部审计师每年一次对增值网络 VAN 控制进行检查与执行，合同还说明在公司会计年度的第二或第三季度内可以突击进入增值网络 VAN 系统。这一时期已经选定以防干扰增值网络 VAN 业务流程高峰期。这一条款并未经过内部审计师检查。经董事会批准的年度审计计划要求本年度开展全面审计。在 EDIEFT 系统设计时审计人员最不可能提出下列哪项建议？A：数据安全措施必须编入程序，防止未经授权的个人擅自篡改数据；B：同意一项电子文件的个人鉴定应
16、当单独作为一数据字段储存；C：灾难的恢复计划必须建立；D：必须禁止间接接触电子数据。 7、在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定A：财务报表披露的适当性；B：存在具体的错误或遗漏；C：报表内容的总体合理性；D：截止日的错误采用。 8、支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。在标准中这一目标属于以下哪个基本目标？、财务和运营信息的可靠性和完整性、遵循法律、法规和合同、运营的效益和效率、资产的保护A：仅有和B：仅有 和C：仅有 、和D：仅有、和 9、随着一些国家的经济转向服务行业，一种新形式的组织就产生了。这种组织结构
17、可称为专家型官僚结构。尽管它在好几个方面类似于依靠标准化程序的机械型官僚结构，但还是有一点关键的差异。这个重大的差异在于专家型官僚结构是A：严格坚持原则B：极有效率地完成任务C：管理高层不得不放弃实质性的控制D：下属单位的冲突有发展的倾向 10、内部审计业务的范围最初可在以下哪项中予以界定A：业务目标；B：工作进度与时间估算；C：初步调查；D：业务工作方案。11、在使用计算机的环境下，审计师要承担更多的角色。这些角色不包括以下哪项A：以计算机文件的形式向审计客户提供 IRS；B：使用计算机作为审计工具使得审计活动更有效率；C：在审计过程中评估管理层对计算机系统的控制措施；D：帮助管理层开发计算
18、机控制措施。 12、管理层对保持控制负有责任。事实上，有时管理就是控制。以下哪项将管理职能视作控制A：监督业绩；B：使用组织政策手册；C：保持质量保证方案；D：建立内部审计活动。 13、业务工作方案的主要作用之一是A：充当计划和开展业务工作的工具；B：记录内部审计师对控制的评价；C：为业务提供标准化的方法；D：评估与被审计活动有关的风险。14、在评价资源使用的效果和效率时，内部审计师对以下哪项负有责任A：确定适当的经营性标准制定的程度；B：证实资产的存在性；C：审核经营性信息的可靠性；D：证实资产价值的准确性。 15、在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中
19、获得最大收益？A：主要强调整个企业的风险；B：验证附属财务和运营数据；C：审查专门项目和新计划；D：考虑企业各层面的活动； 16、依据下面的资料回答问题 6 和 7 一位审计人员对某组织市场部门实施了一部分经营审计。特别的，审计人员评估了该部门对资源利用的经济性和效率性来确认 1 未充分利用的设备 2 人员超编还是不足 3 非生产性作业 4 成本不合理的程序为了测试未充分利用的设备，审计人员对给市场部的所有场地进行彻底观察并评估其对场地和主要设备的利用，审计人员分析了上一年场地利用情况报告并得出结论，设备既不是未充分利用，也没有按最大能力使用。为了测试人员超编还是不足，审计人员比较了当前职员规
20、模与由独立人员最近完成的职员分析。由于、该职员分析使用了作业标准和服务需求来为职员需要量提供真实可行信的信息，因此审计人员能够的出结论，该部门职员规模非常理想。为了测试非生产性作业，审计人员与每一层次的雇员会谈，根据他们的答复的出结论，没有重大数额的非生产性作业。因此，审计人员认为不必再进行额外审计工作来寻找成本不合理的工作程序。作为这次审计业务主管，你需要评估审计人员在实施审计过程中是否保持了应有的职业关注。对于 1 和 2，应有的职业关注(dueprofessionalcare):A：得到运用，因为审计人员在这两个领域中都给予了合理的关注和能力。B：没有得到运用，因为审计人员没有对要求 2
21、 给予合理的关注。C：没有得到运用，因为审计人员没有对要求 1 给予合理的关注。D：没有得到运用，因为审计人员没有对要求 1 和 2 给予合理的关注。 17、下列因素不引起盈亏平衡点变化的是_A：固定成本B：单位变动成本C：单价D：销量 18、保留工作底稿的首要目标的最佳表述是A：有助于按有规律方式来开展业务；B：保存业务工作方案以便下次业务的再次使用；C：为最终的业务沟通提供支持；D：作为监督性复核的依据。 19、某公司是激光和机器人技术结合方面的开拓者，公司的科学家和工程师们拥有许多专利，他们不断地寻找改进产品和开发新产品的方法，指出适合这个公司的组织结构形式是A：机械式B：模仿C：有机式
22、D：简单式 20、为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，审计执行主管应该A：管理培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相匹配。B：要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要求。C：在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平。D：确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学科的资格要求。 21、审计人员发现即使经过相关方同意，纠正行动有时仍不加以执行，那么内部审计师应该A：决定必要的后续审计的范围；B：请管理当局决定何时进行后续审计，因为这是管理当局的最终责任；C：只有当管理当局要求审计人员协助时才决定进行后续审
23、计；D：将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份后续审计报告。 22、在以下哪种情况下，使用货币单位抽样法比用比率估计法更为有效并且更有效率A：总体中账面数和实际数之间存在大量差异B：预计总体中账面数和实际数之间几乎没有差异C：总体在金额上的变动程度很低D：总体在金额上的变动程度很高23、由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全极为重要。有项业务是测试辐射性物质在采购、配送与使用方面的系统控制。测试中有充分的证据表明，这个流程的记录情况良好，安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程。由于采购部门和设备部门也涉及这个流程，内部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处理过程进行检查。内部审
24、计师应该A：由于安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，且安全部门的控制程序严密详细，所以内部审计师不用检查其他部门；B：在需要时调整审计工作安排和预算，并与采购及设备部门的人员访谈，确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制；C：测试安全部门已经建立的控制，如果结果不理想，再考虑是否涉及其他部门；D：推迟对采购、设备和其他部门的调查，直至安排好审计方案。 24、决策规则的文档对于信息系统分析员和用户来说都是很重要的。对于表示成对的条件和结果决策，下列哪种方法更适合描述决策的逻辑？A：伪代码B：矩阵C：流程图D：清算表25、利用分析性复核来证实各种运营费用的准确性可能不是最恰当的方法，如果A：内部审计师注意到一些涉及这些账户的具体舞弊的强烈信号。B：运营费用与其他运营费用相应地变化，但是和利润无关。C：内部审计师希望找到本年度的较大的、不寻常的或者不重复发生的交易事项。D：运营情况比较稳定，在上一年度中没有发生很大变化
