1、北京 2016 年上半年内审师内部审计基础：论内部审计在企业内部控制中的作用考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据?A：函证应收账款。B：分析下月应收账款账户的回款情况。C：检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。D：通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。 2、以下哪个属于文件信息的例子A：一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；B：一张业务客户工作场所的照片；C：由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；D：内部审计师通
2、过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。3、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?A：保证内部审计计划支持整体商业目标B：为改善战略计划提供建议C：保证内部审计计划得到高级管理层的批准D：强调内部审计机构的重要性 4、在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。对此，最佳审计行动是A：在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；B：将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；C：
3、将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；D：向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。5、以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?A：分层抽样B：停一走抽样C：属性抽样D：发现抽样 6、管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正
4、忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是、审计委员会要求进行的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。、风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。A：仅有B：仅有 C：仅有 D：仅有和 7、一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在
5、世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。.数据更新可能没有集中化的系统那样快。A：a.只有 I、和B：b.I、lIl 和全有C：c.只有 I、 和D：d.只有 l 和 8、内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能A：部门行动是否符合部门目标；B：管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；C：人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；D：是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估 9、首
6、席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？1. 新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师 2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标 3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策 4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果A：1 和 2 是对的B：2 和 3 是对的C：3 和 4 是对的D：1、2、3 和 4 都对 10、当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？A：内部审计标准；B：审计业务小组；C：被审计单位；D：内部审计部门章程。11、对内部审计和外部审计工作
7、进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师A：依赖内部审计部门开展审计工作。B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。 12、审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实，审计人员签于无法证实违法行为的发生，决定不向高层管理人员说明这些事实。但审计人员认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。审计人员的这一行为A：未违反道德标准与标准，因为保密原则优先于其他原则；B：未违反
8、 道德标准与标准，因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题；C：已违反 道德标准，因为非法行为应当报告给适当的管理机构，以防止潜在的与某被审方共同犯罪的情况；D：已违反道德标准，因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当的主管人员。 13、在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？A：企业的风险偏好B：风险的类型C：应对风险措施的成本D：风险对企业产生的影响14、在对破产公司的清算收入进行分配的过程中，以下哪一主张权利者具有最优先权？A：优先股。B：应缴税金。C：应付债券。D：普通股。 15、根据下面资料回答某制造商使用电子数
9、据表格进行成本分析来预测每月销售量。特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。这一失误属于一种A：逻辑错误；B：交叉求和错误；C：硬件错误；D：打字错误。 16、根据样本信息推断总体均值的置信区间为 90%，意味着有 90%的机会是A：估计值等于总体均值的真值；B：实际总体均值不超过置信区间的最大下限；C：标准差不大于总体平均值的 10%；D：实际总体均值存在于给定的置信区间内。 17、CIA 近期接到一个来自于
10、营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议 18、电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始A：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。B：为使用 EDI 系统购买新的硬件。C：购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。D：将业务的
11、格式及数据标准化。 19、绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是A：a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；B：b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；C：c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；D：d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。 20、在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法A：流程图法B：矩阵图法C：调查问卷法D：详细描述法 21、某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审
12、计人员和人力资源都很短缺。特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄弱。内部审计部门初步调查(PeliminarySurvey)以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。内部审计部门下一步应该A：不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。B：不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。C：按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。D：向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。 22、某内
13、部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”(即贿赂)而且已成为该社会认同的组成部分。审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现，；而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。审计人员应当A：不接受这项付款，因为接收款项意味着违反 道德标准；B：不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现；C：接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；D：接受
14、这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。23、某上市公司于 2002 年 4 月 1 日以银行存款 500 万元购买 A 公司 60%的股权。A 公司 2002 年 1 月 1 日所有者权益为 960 万元， A 公司 2002 年度实现净利润为 160 万元(假定利润均衡发生)。该上市公司对 A 公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按 10 年摊销。A 公司 2002 年 12 月 31 日的股权投资余额为_万元。A：572B：579.5C：666.9D：500 24、内部审计准则中，未
15、要求内部审计主管的工作是A：提供年度财务报告审计的资料；B：协调与外部审计人员相关的审计工作；C：将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会；D：将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。25、在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。C：绘制图表，标出过去 10 年的利息收入，并进行比较；D：应用经济系统的利率，贷款组合的
16、规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去 5 年的入进行多元回归分析。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某公司应用终端用户计算环境。分析师发现，无论什么时候修改他们以前编写的报告，同样的编码错误总是在他们的指挥序列中重复出现。这种同样的编码错误重复出现的情况最有可能是以下哪种原因造成的？A：访问控制不充分；B：测试不充分；C：备份不充分；D：变化控制不充分。 2、内部审计师的工作底稿应支持所沟通的业务观察、结论和建议。这一规定的目的之一是A：为内部审计活
17、动的财务预算提供支持；B：允许审计委员会审核业务观察、结论和建议；C：提供对工作底稿的控制；D：方便质量保证复核。3、首席执行官想要知道采购职能部门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求A：经营审计与采购职能有关；B：财务审计与采购部门有关；C：合规性审计与采购职能有关；D：全面审计业务与制造业经营有关。 4、使用个人电脑提高审计的效率和效果的两个必要条件是选择A：对公司数据的合理抽样，以及完成这些审计任务所需要的软件B：可以完成选择审计任务的软件，以及可以被审计师个人电脑进入的数据C：可以被审计师个人电脑进入的数据，以及适合于个人电
18、脑应用程序的审计任务D：适合于个人电脑应用程序的审计任务，以及完成这些审计任务所需要的软件5、某企业采取具有竞争力的市场营销策略,在该策略下,企业为其主要竞争对手忽视的客户提供服务,这种策略就是A：市场追随者策略；B：专门化市场策略；C：市场领袖策略；D：市场挑战者策略； 6、在以下哪种情形下，内部审计师有理由怀疑采购职能的内部控制的恰当性？A：将原件和采购订单邮寄给供应方。供应方寄回复印件表示确认B：采购部门核查签收报告与采购订单后转交应付账款部门C：应付账款部门签发支付凭证D：尚未支付文件和永久性存货记录单独保存 7、内部审计师需要精通以下哪个学科A：内部审计程序与技术；B：会计原则与技术
19、；C：管理原则；D：营销技术。 8、某公司拥有 100,000 美元的流动资产，100,000 美元的固定资产，100,000 美元的债务，100,000 美元的权益。如果该公司将价值 75,000 美元的资产根据项下的哪种租赁协议进行租赁，则其债务对资产的比率就可对应于下的相应比率？A：经营租赁 64%B：经营租赁 100%C：融资租赁 50%D：融资租赁 64% 9、为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，审计执行主管应该A：管理培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相匹配。B：要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要求。C：在为内部审计职位招聘工作确定
20、相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平。D：确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学科的资格要求。 10、某内部审计师在即将完成审计业务时，发现市场部经理有赌博的习惯。这一发现与此次的审计业务无直接关系，而且此次审计业务马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。该审计师的行为可能A：违反了 IIA道德规范，因为他封锁重要的信息。B：违反了 标准，因为他没有进一步调查可能存在的舞弊行为。C：既不违反 IIA道德规范也不违反标准。D：a 和 b 都对。11、管理层对公司某部门最近一段时间开支增加、利润下降的现象表示关
21、注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？A：过去一年该部门开支增加的情况。B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。D：通过合规性审计而发现舞弊的可能性。 12、系统部门的操作领域应该包括下列哪种信息技术职能？A：技术支持B：局域网管理员C：应用程序/每组开发D：库管理员和生产控制 13、内部审计师定期评价控制。以下哪项是由内部审计师所认可的对控制概念的最佳描述A：管理层定期解聘没有达到预期目标的员工；B：管理层采取行动以增强既
22、定目标和目的实现的可能性；C：控制表示由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序；D：控制程序应“自下至上”设计，以确保能够关注各种细节。14、有一种观点认为这种审计由内部审计部门实施更为理想，因为A：外部审计师对公司的了解不如内部审计师那么深入。B：内部审计师在实施审计时被要求保持客观性。C：内部审计师使用的审计技术与外部审计师使用的不同。D：内部审计师没有对舞弊和浪费加以重点考虑。 15、最能证明是否积累了过量存货的证据是A：将当前生产需求与手头和已订购的存货总和相比较；B：盘点存货并将盘点数与永续盘存记录相比较；C：审查采购订单；D：分析上一季度过量存货报告。 16、内部审计师
23、正计划用 3 年的时间对某大型的国际汽车租赁代理处的全部分支机构进行审计。管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。以下哪类工作方案最适合这个项目A：分支机构标准的运营程序的调查问卷；B：在对每个分支机构进行初步调查后由负责的内部审计师制定的单个的方案；C：内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案；D：以行业制定的业务指南。 17、某仓库中存有客户公司的所有零售和批发部门的记录。内部审计师在随机抽查某个箱子时发现这些东西并不是箱子外标签所标明的东西。平均而言，这种错误的发生率为零售箱子 6%，批发箱子 2%。不幸的是，标签已被水浸过，内部审计师不清楚箱子原来属于哪个部门
24、。审计师只知道 2/3 的箱子来自批发部门，1/3 的箱子来自零售部门。以下哪一个结论可以推断出A：该箱子更可能来自零售部门而非批发部门；B：该箱子更可能来自批发部门而非零售部门；C：仓库中零售部门的箱子比例可能比审计师原先估计的要大；D：仓库中批发部门的箱子比例可能比审计师原先估计的要大。 18、预测中的移动平均法A：是一种横截面预测方法；B：对感兴趣的变量与相关变量回归，用来建立预测；C：通过调整建立在平滑常数基础上的初始预测，产生最终预测；D：当可以获得新的观测时，将其放入平均值，替换掉旧的观测。 19、对采购职能进行综合审计的审计方案应包括A：根据已观察到的风险安排工作步骤。B：与被审
25、者达成共识的对本次审计目标的说明。C：用来实现审计目标的具体方法。D：聚焦影响财务报表的作为控制对立面的风险。 20、与个人改进直接最相关的是哪种支付计划？A：a一次性薪金增加B：b以技能为基础的评定C：c全部工资D：d利润分享 21、在内部审计行业内部制定职业道德规范是为了A：减少行业成员因为工作不达标而被起诉的可能性B：保证所有行业成员的胜任能力大致在同一水平上C：为内部审计师提供为他人服务所需的指导D：要求行业成员在所有与其所在的单位事务有关的事情上表现忠诚。 22、一名内部审计师对销售发票编制系统的处理精确性非常感兴趣。单位发票的货币金额变动程度很高。该内部审计师有充足的理由相信发票处
26、理系统中的错误率在 3%和 10%之间，但是不知道错误的货币量大小。在评价运用哪种具体方式进行变量抽样时，审计师应意识到A：由于错误大小不确定，不适合运用分层的每单位均值估计数。B：有了在这一范围内的错误率，对总体分层没有优势。C：差异估计和比率估计数比不分层的每单位均值估计法更有效率。D：差异估计和比率估计在此例中都不适用，除非总体的每个项目都存在审计价值和账面价值。23、在审计过程中，审计人员作了初步结论某主要部门不适当地将研究与开发费用资本化。由于该审计项目仍未结束，因而审计人员既未对该问题作出书面记载亦未确定其是否真正属于审计问题。但审计人员获知内部审计主管曾收到来自公司总裁的文件，内
27、容如下“B 分部的主计长向我汇报了你们已经发现研究与开发费使用存在的问题一事。你们应当停止一切关于此问题的深入调查行动，直到我通知你们继续进行。按照内审保密性原则，我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持缄默。”下列哪一陈述将是内部审计主管针对该审计问题采取的适当措施？A：立即向内部审计协会报告该文件并寻求道德方面的解释与指南；B：告之公司总裁审计范围的局限性，有必要报告给审计委员会主席；C：继续调查该领域，直至所有的事实均已却知并且在工作底稿中均作相应记载；D：立即提醒外部审计师注意该问题，以免受到帮助与唆使组织犯罪的罪名指控。 24、由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时以下审计程序中最有效的是A：确认是否存在充足的接触控制来限制错误数据被输入生产数据库。B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这些数据加以分析。C：从电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追踪至输入保存在局域网 (LAN)中的生产数据库中。25、公司内部审计部门是公司内部控制制度的有机组成部分。当审计部门对系统开发情况进行检查时，内部审计部门应该选取哪种控制措施？A：政策与程序B：前馈控制C：反馈控制D：战略计划
