1、山东省 2016 年下半年内审师实施内部审计业务：观察考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、标准误差为$100000 反映了A：在样本误差的基础上得出的预计总体误差；B：样本的平均误差率；C：样本项目金额数的变化程度；D：内部审计师可接受的总体误差。 2、成本节约的定位属于A：a.项目结果审计；B：b.财务审计；C：c.合规性审计；D：d.经营审计。3、在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他
2、损失；所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。审计人员应当A：提供书面中期报告。并在最终报告中，关注于应采取的改进措施；B：解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳；C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。 4、安全性软件的主要目的是A：控制对信息系统资源的进入；B：限制对阻止安装非法工具软件的进入；C：检查病毒的存在；D：监控应用软件职责的分开。5、审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。他们说价值评估的流程是建立在使用 17 个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的回归模型之
3、上的。这个模型的系数是通过随机抽取 20 项公司资产进行回归而得到的。模型产生的 R2 值是 0.92。根据这些信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。A：模型的高 R2 值大部分归因于随机性B：决定价值变量的 92%在模型当中C：模型是非常可靠的D：资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本 6、在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息A：完成既定的业务所需的资源；B：所计划的业务工作能及时地完成；C：预期的业务发现已得到清楚地辨识；D：内部审计活动资源的使用有效率且有效果。 7、被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。这位内部审计师应该A
4、：接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。B：接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。C：将潜在的利益冲突通知供货商。D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。 8、价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？A：价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比性B：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性C：价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率D：价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。 9、如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围
5、。B：绘制内部控制系统流程图。C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。D：实施理想的控制。 10、以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计A：预付款资金的合并；B：采购职能的合并；C：法律职能的合并；D：营销职能的合并。11、如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是A：可能从未经批准的供应商处购货B：没有取得可得到的购货折扣C：不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给D：货款可能在未收到货物之前就已经支付 12、要确认新购计算机的资产价值，最具说服力的信息是A：询问管理部门B：观察业务客户的处理程序C：实物检查D：外部提供的资料 13、环境控制
6、的审计已经结束，其中包括对法规的遵守情况的审计。在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该A：不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；B：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；C：要求管理高层参加这一决策；D：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况。14、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业
7、务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准？A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。 15、在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是A：要求给出可以量化的具体答案；B：询问他们的工作；C：问一些有关日常程序的出乎意料的问题；D：利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。 16、为了增强应用软件的安全性,内部审计主管建
8、议程序员应该配置无盘工作站.无盘工作站可以增强安全性是因为A：促进程序员更紧密地协同工作.B：可以实施更为严格的访问控制.C：减少工作站的维护费用.D：使盗窃应用程序更加困难. 17、以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？A：评价、改进、合理化选定的控制过程。B：检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。C：分析控制设计与控制结构间的差异。D：决定控制的成本效益性。 18、内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活动的是A：一个程序B：一个系统C：一个帐户D：以上三项都是。 19、以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？A：对
9、恰当处理在产品库存采取文件备案；B：要求对所有采购活动规定原材料规格C：及时跟踪所有不利使用差异;D：在生产过程结束时确定损坏金额。 20、在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？A：属性抽样B：货币单位抽样C：单位平均值抽样D：发现抽样 21、在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是A：评价内部财务报告的准确性B：对旨在保护资产的控制进行测试C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计 22、舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？A：对雇员或公民提供的线索进行追踪；B：对高风险领域的分析性复核进行追踪；C：对现
10、金和其他资产进行定期对帐；D：以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。23、一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？A：对所有修理工作通知单作系统地报告B：审核保险范围的适当性C：实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对D：在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库 24、根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?A：a.自下而上的设计。B：b.生命周期法。C：c.自顶向下的设计。D：d.原型方法。25、鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计
11、执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、工作生活质量激励机制的最基本原理表明组织应该通过哪项
12、途径来激发员工的创造潜力？A：应用职务丰富化技术，该技术可以增强技能多样性、任务同一性和重要性、自主性和反馈。B：关注员工较高层次的需求；C：提供与员工努力和完成情况直接相关的公平合理的奖赏制度；D：让他们参与影响他们生活的决策，使他们对工作有更多的控制； 2、下列因素不引起盈亏平衡点变化的是_A：固定成本B：单位变动成本C：单价D：销量3、预期的利润是A：$6000B：$6150C：$6300D：$6450 4、有效市场理论指出证券价格具有如下那个特征？A：不是公司财务决策的最好参照；B：总是小于它们的合理价值；C：不是未来现金流现值的最好估计；D：合理反映所有公开信息。5、经董事会批准并概
13、括了内部审计部门的目的、权限、责任的书面章程最主要的目的是加强内部审计部门A：应有的职业关注(Dueprofessionalcare) 。B：组织中的地位。C：与管理当局的关系。D：独立性(Independence)。 6、为了方便编制计划和预算，某旅游服务公司管理层对以后的 24 个月的月销售额进行 预测。根据以往的数据，管理层发现销售额呈向上的趋势，同时由于季节性变动的影响，6 月、7 月和 8 月销售额较高，1 月、2 月和 3 月销售额低，预测公司销售额的适当的技术是A：a时间序列分析。B：b，排队论。C：c线性规划。D：d，敏感性分析。 7、由于以下哪种原因，应急计划经常可能过时？A
14、：缺乏备份场地安排；B：数据复杂性增加；C：设备、数据和软件的变化；D：处理能力不够充分。 8、与采购流程相关的一个风险是订货数量可能超过了组织的需求量。以下控制能防止这种情况的是A：在请购单被提交给采购部门之前由用料部门主管进行审查。B：当计算机提示存货水平过低时由采购部门进行定货。C：验收部门在收到原始采购订单之后才对待验收商品进行卸货。D：仓库拖延入库，直到检查部门提供了包括供应商编制的送货单在内的验收报告之后，商品才被入库保存。 9、内部审计师怀疑有舞弊现象。如果抽样目的是选择带有指定概率的样本，即包含一个异常例子的样本，下列哪项样本计划将被采用？A：属性B：发现C：停 -走D：按概率
15、比例大小 10、审计人员在某组织内开展业务；该组织的管理当局正在开展“再造工程(reengineering)”项目，其重点在于全面质量管理技术。在他们提出的提高业务处理效率性的要求下，许多传统的控制程序均从组织的控制结构中删去。从这一变革看，管理当局是A：更加重视监督各种控制活动；B：从传统控制技术而言，对人的业绩及人的动机性质有着不同的假定；C：更加重视自我纠正的控制活动及自动化过程；D：所有上述各项。11、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管，新主管既不是 CIA 也不是IIA 成员，内部审计部门被要求按照主管要求而不是 IIA 要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是 IIA 成员，
16、但并非 CIA 成员，依据职业准则，内部审计人员应当如何行为A：由于内部审计人员并非 CIA，因此不需要遵循职业道德守则。B：审计人员应采取符合审计准则的行为。C：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。D：审计人员应当重新设计工作内容，以避免不适当活动。 12、与无法储存服务有关的服务特征是A：无形性B：同质性C：易逝性D：不可分割性 13、对小额单一的项目的成本加成(cost-plus) 建筑合同一般没有追求效率性和经济性的动机。为了鼓励这些合同中的效率性和经济性而实施的适当控制是A：减少定单的变化。B：设置最大成本条款，双方分享成本的节约。C：对工程中的每个部件都使用双方认可的价格。D：使用
17、清单法对合同成本进行审计。14、某公司希望订立一年期卫生清扫服务合同，可以延长四年，条款规定服务方在规定的时间间隔进行清扫服务。以下哪项是最好的合同形式？A：固定价格B：时间和材料C：成本补偿D：无限提供 15、抽样过程出现以下那种变动将导致置信区间缩短？A：置信度从 95%提高到 99%B：置信度从 95%降低为 90%C：可接受错误风险水平降低D：精度提高 16、以下哪项审计技术可以对电脑交易进行连续检测和分析，以便开展详细的审计A：综合测试应用程序B：并行程序C：测试数据D：内设审计例行程序 17、当前一项评估支付活动的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的折扣和非
18、常多的调整凭单和贷项通知单。由于例外的数字需要分析，一些业务工作时间已经花费在这个部分的预算上。内部审计人员已经花时间观察每个凭单办事员执行的操作；对应付账款、采购和验收部门的交易文件进行抽样和分析；并获得了关于交易量、错误纠正交易和损失折扣总量的系统统计量。到目前为止，在详细测试、观察和例外分析中发现的各种错误的原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。为确定这些错误的原因，首席内部审计师应该采取的最适当的行动方向是A：询问和获得应付账款办事员以及处理这些交易涉及到的人的意见；B：针对应付账款、采购和验收部门参与的交易中已经检查到的属性，扩大样本规模；C：集中于现金支付检查的业务工作项
19、目要求，争取从这些检查中发现任何相关信息；D：在和管理层的特别业务沟通中，描述到目前为止确认的与交易有关的问题，而不必说明原因或审计师对这种情况所下的结论。 18、下列各项环境控制风险中，更可能是在独立微机环境下而不是主机环境下产生的是A：由于使用购入的盗版软件而侵犯版权；B：未经授权访问数据；C：由于不充分的数据保存政策而导致可利用数据的缺乏；D：以上三项都是。 19、某公司购买一台新设备实行分期付款、从购买当日起每年支付固定金额。如果利率是 10%，该机器的购置成本可以通过每次支付的固定金额乘以哪个系数求得？A：1 元的贴现值。B：1 元年金的贴现值。C：1 元的将来值。D：1 元年金的将
20、来值。 20、当所有特征都相同时，下列哪类特征的企业对外融资的要求最低？A：较低的资本密集度B：较低的毛利率C：较低的盈利留利存率D：较高的销售增长率 21、审计人员的能力是决定内部审计部门效率的决定性因素。在内部审计部门的人员配备决策中，首要考虑的因素是什么？A：背景考察；B：工作描述；C：后续教育；D：组织倾向。 22、根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支
21、付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。23、为测定某分部是否将下年度的销售收入记录在本年度，以下审计程序中，效果最差的是A：实施分析性复核程序，比较过去两年相同月份的销售收入，特别是年未和年初的月份；B：函证年末对主要客户的应收账款的余额；C：运用整合测试工具，通过计算机运行本年度 12 月份和下年度 1 月份的数据，
22、以测定销售收入的记录是否正确；D：实施分析性复核，比较本年度 12 月份和下年度 1 月份主要产品的发运数量。24、内部审计师正计划用 3 年的时间对某大型的国际汽车租赁代理处的全部分支机构进行审计。管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。以下哪类工作方案最适合这个项目A：分支机构标准的运营程序的调查问卷；B：在对每个分支机构进行初步调查后由负责的内部审计师制定的单个的方案；C：内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案；D：以行业制定的业务指南。25、决策者在一个所有围绕决策的事实能准确知晓，并且每个备选方案仅与一个可能的结果有联系的环境中工作。这个环境被称为A：确定性；B：风险；C：不确定性；D：冲突。
