1、2016 年江苏省内审师审计业务：编制审计工作底稿模拟试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。该经理的最合适的行动将是A：不采取任何行动， 除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。B：努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。C：在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。D：询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。 2、如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？A：公司是否已为担
2、任关键职位的员工提供担保。B：即将接受审计的业务类别和性质。C：以前风险评估的结果。D：公司发生亏损的历史。3、有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是A：要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查；B：要求采购员遵守详细的材料规格要求；C：定期轮换采购员任务；D：监测每名采购员的订单数量。 4、以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项内容除外？A：计划的评估和审查技术(PERT)B：统计程序控制C：关键路径法D：甘特图表5、以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？A：直接或间接持有上市公司已发行股份 1%以上。B：直接或间接持有上市公司已发行股份 2%
3、以上。C：直接或间接持有上市公司已发行股份 3%以上。D：直接或间接持有上市公司已发行股份 5%以上。 6、内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。、了解被审计领域的业务程序和控制活动。、理解管理层关注的问题或提出的要求。A：只有是对的。B：只有 和是对的。C：只有 和是对的。D：只有、和是对的。 7、在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是A：增加了对应用进行审计的难度。B：应用系统缺乏足够的文档支持。C：增加了使用未经许可程序代码的可能性。D：用户操作系统室不
4、断出现错误。 8、被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。这位内部审计师应该A：接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。B：接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。C：将潜在的利益冲突通知供货商。D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。 9、使用 PERT(项目评价和复核技术)时，如果一个活动的乐观时间是 A，悲观时间是 B，最可能时间是 M，期望时间由下面哪一个式子表示？A：(B-A)/2B：(A+B)/2C：(A+4M+B)/6D：(4A+4B+4M)/6 10、下列那些项目是 IIA 道德准则所允许的？A：根据法庭传唤，向法庭披
5、露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。B：运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行股票。C：接受被审者一份意外礼物，因为审计人员在最近一份审计报告中称赞过该被审者。D：不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理局已表示要处理这些问题。11、以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。 12、内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物
6、并控制现金收入，审计人员以前与该记帐员共同工作过并高度信任他。因此，审计人员在工作底稿中注明应收帐款内部控制充分。该审计师遵守了准则吗？A：是已经给予了合理关注B：没有没有注明违规。C：没有没有提醒注意可能导致违规的情况D：是已经对工作底稿进行了注释 13、审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供了关于以下程序得到开展的证据没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。实物清点结果与公司存货记录吻合；将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较，没有发现任何错误；在废弃物装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地观察，没有发现有违反公司政策的地方；审
7、计人员核实，有害原料的采购已得到批准。在 50 个被测试的栏目中，有一张发票找不着，因而也就无法核实这张发票是否得到批准。将桶装废弃物数量与存货记录进行核对，可以提供关于以下哪项内容的证据A：有害废弃物正按公司政策规定得到处理；B：所使用的有害原料数量得到准确记录；C：运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到记录；D：存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理。14、某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是A：检查咨询师的合同以确定其适当性；B：制定所管理和控制项目的价值参数；C：确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；D：检查闲置设备的处理方式。 15、
8、以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？I 复核者在每一张工作底稿上的签名。II 工作底稿复核清单。 III 说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。IV 评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。A：和B：I、和C： 、和D：I、 和 16、当审计一项计算机应用时，以下哪一项是使用整体测试法(ITF)的缺点？A：整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在决定是否有处理控制时没有作用；B：测试数据可能进入真实的数据环境；C：在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用；D：测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。 17、以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务
9、？A：流程设计服务；B：协调业务；C：培训业务；D：合规性业务。 18、某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。凭证总体的账面值为$300000。审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有 95%的可信赖程度。(95% 的可靠程度和零误差的系数是 3.00。)其他信息见下表总体的前 10 个凭证表 凭证号 余额 累计余额 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230 在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报
10、增加了$270。当样本量为 1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？A：他在 95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900 和$1170 之间；B：他在 95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；C：他在 95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；D：根据以上信息不足以得出误报金额。 19、在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?A：a.杂数代码。B：b.访问代码。C：c.目标代码。
11、D：d.源代码。 20、工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定A：仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿；B：在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护；C：内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任；D：考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。 21、根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。那么，上面所说的系统是下列哪种设备的一部分？A：a.磁带控制单元B：b.多路转换器通道C：c.磁盘控制单元D
12、：d.中央处理器(CPU) 22、下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示A：趋势分析显示(1)销售增长 50%(2)销售成本增长 25%；B：比率分析显示(1) 销售 5 千万美元(2)销售成本 2500 万美元；C：同等规模的行业分析显示(1)公司的销售成本比为 0.4(2)行业平均销售成本比为 0.5;D：同等规模的行业分析显示(1)公司的销售成本比为 0.5(2)行业平均销售成本比为 0.4。23、内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目A：可利用的助理人员很多；B：与这个项目有关的不利结果最有可能发生；
13、C：杂项收入受影响；D：相关的信息是可靠的。 24、以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节 服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务 对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查 经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告 经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果A：仅为和B：仅为 C：仅为 和D：仅为和25、关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。C：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可
14、以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、与微机的迅速扩展并综合应用相关的固有泄露风险是A：硬盘系统日益增加的容量。B：支撑软件版本的迅速变化。C：硬件采购批准的集中化。D：涉及多个用户的终端用户处理。 2、可靠的信息是指A：能够支持业务目标，并与业务目标保持一致；B：有助于组织实现其预定的目标；C：忠于事实、适当、具有说服力，任何谨慎的知情人都会
15、得出与内部审计师相同的结论；D：胜任的，且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取3、主管审计师刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的恰当阶段是:A：在内部审计活动的业务工作进度表的形成期；B：初步调查之后；C：所有现场工作结束以后；D：最初计划会议期间。 4、从长远来看，以下哪种报酬项目的管理会成为最重要的控制措施A：和行业平均水平相比具有竞争力的非正式，工资薪金政策。B：根据预先制订的评估标准进行工作分类的计划。C：针对雇员个人报酬的工资薪金审查计划。D：具有合理竞争力的一般报酬水平。5、下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策？A：没有进一步的用途时，
16、工作底稿应被处理。B：关于舞弊审计的工作底稿应永久保留。C：工作底稿保留方案应得到法律机构的批准。D：工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求。 6、利息保障倍数主要说明公司的什么情况？A：偿付能力。B：流动性。C：资产管理。D：财务杠杆程度。 7、公司将通过债务而不是权益为来年的资本项目筹资。这些资本项目的成本参照标准是A：新发行的债务融资的税前成本。B：新发行的债务融资的税后成本。C：权益融资的成本。D：资本加权平均成本。 8、在审计投资业务的现场工作开始之际，某内部审计师注意到，自审计方案制定以来利率已大幅度下调。面对此情况，审计师应该A：继续开展现有的审计方案，因为这是已得到批准的原定审计
17、工作范围。B：修改审计方案，然后继续开展审计工作。C：与管理人员协商，核实利率变化情况，然后继续开展审计工作。D：确定利率变化的影响，并确定审计工作方案是否也需要得到修改。 9、在六西格玛方法中，“分析“ 阶段是在以下哪一个阶段后 ?A：定义B：控制C：测量D：改进 10、以下哪种行为遵守了标准？、与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。A：只有是对的。B：只有 是对的。C： 和都对。D：以上说法都不对。11、在审查某公司对外出售已用过的微机的政策时，审
18、计人员最关心的是以下哪项内容？A：电脑上的所有软件是否获得恰当许可。B：电脑上是否存在终端仿真软件。C：硬盘驱动器上已经删除的文件是否彻底消除。D：电脑是否有病毒。 12、在终端用户计算环境下，以下哪一项关于一般控制和应用控制关系的陈述是真实的_A：一般控制的效果受到应用控制效果的影响B：相对于传统的大型计算机环境，在终端用户计算环境下，找到对一般控制负责的人员C：在终端用户计算环境下，对一般控制的需求是相对稳定的D：一般控制支持应用控制的实施 13、关于审计证据的说法下列哪项是正确的？A：在样本基础上得出有关总体的适当结论要求样本是总体的代表B：购货订单是支付已收到货物的相关证据C：亲自观察
19、为应收账款存在提供最可信证据D：原件的复印件和原件一样可信14、为了保持竞争力，销售部门被批准降价并且简化业务程序。由于允许个别销售人员批准赊销并决定可供销售和送货的产品，销售额增加了，但是坏帐也增加了。那么适当的更正行为是A：独立审查和批准赊销。B：独立决定可供销售的产品。C：管理控制集中化。D：提高边际利润。 15、下列有关协调内部审计和外部审计工作结果的陈述正确的是A：内部审计主管不应将非法行为的信息告诉外部审计师，因为外部审计师会根据要求将这类事件报告给董事会和或法规机构。B：外部审计师工作底稿的所有权和保密性防碍了内部审计师对它们的查阅。C：内部审计主管应该确定，在外部审计师给管理当
20、局的建议书中提到的事情已经由管理当局采取了适当的后续和纠正行动。D：如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师的工作，那么他们不必遵守内部审计实务标准。 16、某建筑承包商的内部审计师发现材料成本按账单的百分比增加了，因此怀疑由公司付款的材料被运送给了其他人。下列哪一类证据能帮助审计人员断定是否是弄错账单了A：文件(凭证)B：实地盘点C：函证D：分析性复核 17、以下哪类人员的组合最适合参加结束会议A：负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表；B：首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员；C：在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员；D：在现场工
21、作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。 18、以下不体现管理的决策职能的例子是:A：在非常规情况下采取正确的行动B：分配组织资源C：参与和供应商的合同谈判D：鼓励下属做好工作 19、在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。风险可定义为A：对各项交易进行结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的；B：事件发生的不确定性，它会影响目标的实现；C：没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规；D：没有实现既定的业务和项目的目标和目的。 20、内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计师采取以下哪项行为
22、将会违背应有的职业审慎原则A：辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容；B：将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议；C：不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准；D：未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形。 21、按自上而下的方法，为新系统开发设计任何系统因素前，以下哪项内容应该得到审查？A：竞争对手使用的处理系统类型B：系统需要的电脑设备C：管理人员进行计划和控制时的信息要求D：关于现有系统已有的适当控制 22、通常，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大A：外部证据B：询问C：口头证据D：非正式的23、在比较某公司本年
23、度与上一年度的劳动力成本时，审计师发现，总成本增加了，发生了更多的超时成本，工人的总人数也增加了。审计师还确定本年度净收入总额下降了 4%。仅仅根据这一资料，审计师得出的有效结论是A：工人人均净收入下降B：工人工资比率上升C：工人效率下降D：人工小时数增加 24、内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率 2001 2002 20034.3 6.2 7.3 以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因A：提供的现金折扣增加；B：信贷政策的放开；C：缩短到期时间；D：增加现金销售额。25、企业风险管理和传统风险管理的主要区别在于传统风险管理只强调、资产和负债风险。、与保险方案有关的风险。、影响机构目标实现的风险。A：只有和是对的B：只有 是对的C：只有 是对的D：、都对
