1、12017 年税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷一2017 年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题（国税卷）一一、单选题（多选、少选、错选、不选均不得分），共 25 题，每题 1 分，计 25 分。1.2009 年我国增值税实行全面“转型”指的是（ ）。A. 由过去的生产型转为收入型 B. 由过去的收入型转为消费型C由过去的生产型转为消费型 D. 由过去的消费型转为生产型2.某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款 100000 元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费 2000 元，该企业此项业务科计算抵扣增值税进项税（）元。A.13000 B.13140 C.1700
2、0 D.17340 3.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。A某商店为服装厂代销儿童服装B某批发部将外购的部分饮料用于职工福利C. 某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某企业将外购的洗手液用于公司员工使用4.按现行增值税制度规定，下列货物中，适用 13%税率的是（ ）。.巧面馆方便面 .中国税务报报纸 .全无敌杀虫剂 .长安汽车.以下项目免征增值税的是（ ）。2.古旧图书 .微山湖珍珠米 .自来水 .铁观音茶.彭城新华书店（增值税一般纳税人）批发图书一批，每册标价元，共计册，给与买方七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额共同开在一张增值税专用发票上，请计算该书店的销项税（ ）。A
3、.1610.62 B.1523.63 C.1623.62 D.1658.237.下列计算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（ ）。A.赊销 B.分期收款 C.将货物交付他人代销 D.预收货款8.按照现行消费税的规定，同时实行从量定额与从价定率相结合计征办法的应税消费品的是（ ）。A.雪花啤酒 B.壶梯山雪茄烟 C.绍兴黄酒 D 玉溪香烟9.碧丽化妆品公司将其生产的化妆品作为福利发给本公司员工。该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为 12000 元，成本利润率为 5%，化妆品使用的消费税税率为 8%，请计算该公司应缴纳的消费税为（ ）元。A.960 B.1008 C.1088.
4、64 D.1095.6510.车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为（ ）。A.3% B.5% C.10% D.13%11.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。A.20% B.15% C.13% D.10%12.根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳所得税额是，不得从收入总额中扣除的是（ ）。A.消费税 B.车辆购置税 C.增值税 D.关税313.法在本质上是国家（ ）的体现。A.统治阶级意志 B.全体国民意志 C.统治阶级的物质生活条件 D.领袖人物意志14.在当代中国的法律体系中，企业所得税法属于（ ）法的部门体系。A. 行政法 B.民商法 .经济法
5、D.社会法15.违反税收法律、行政法规定应追究的违法行为的处罚时效为（ ）年。A. 1 B. 2 C. 3 D. 516.根据行政法理论，（ ）属于行政程序法范畴。A.企业所得税法 B.税收征收管理法C.增值税暂行条例 D.消费税暂行条例实施细则17.税收征管法第 63 条规定，对偷税行为，税务机关可以给与 50%以上 5 倍以下的罚款。在这个幅度内，税务机关可以根据违法的法定情节，决定罚款数额。税务机关的这种行政行为是（）。A.外部行政行为 B.羁束行政行为 C.要式行政行为 D.自由裁量的行政行为18.根据行政处罚法，（ ）不得设定税务行政罚款处罚。A.省、自治区、直辖市税务机关制定的税收
6、规范性文件 B.国家税务总局税收规章C.财政部税收规章 D.省、自治区、直辖市人民政府规章19.按照有关规定，税务所有权实施（ ）元以下罚款的行政处罚。A.500 B.1000 C. 2000 D.300020.税务行政处罚仅对公民（包括个体工商户）处以（ ）元以下的罚款使用简易程序。A. 10 B. 20 C. 50 D. 100421.纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的法律后果是：情节严重的，处（ ）元以上 10000 以下的罚款。A .1000 B. 2000 C. 3000 D. 500022.根据法律及有关规定，纳税人应当在收到税务行政处罚事项告知书后，（
7、）日内向税务机关书面提出听证要求。A. 2 B. 3 C. 4 D. 523.某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（ ）的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。A未结清税款 B未结清税款、滞纳金C未结清税款、滞纳金和罚款 D未结清税款、滞纳金，又不提供担保24.列选项中，不属于纳税担保方式的是（ ）。A.纳税保证 B.纳税留置 C.纳税抵押 D.纳税质押 25.欠缴税款的纳税人因（ ），对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。A放弃到期债权 B无偿转让财产 C怠于行使到期债权 D低价转让财产二、多选题(每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。有错选项本
8、题不得分；少选，所选正确的选项每个得 0.5 分)，共 20 题，每题 2 分，计 40 分。 26. 现行增值税的税率主要有以下几种（ ）A税率为 17% B.税率为 13% C.税率为 0% D.税率为 3% E.税率为 10%27.现行增值税征收范围（ ）。A.销售货物 B.销售劳务 C.进口货物 D.出口货物 E.餐饮服务528.纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额。一般而言，下列进项税额准予从销项税额中抵扣（ ）；A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。C.购进农产品，除取得增值税专用发票
9、或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 13%扣除率计算的进项税额。D.购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按运输费用结算单据上注明的运输费用金额和 7%扣除率计算的进项税额。E.购进用于集体福利的货物，取得标明价税的增值税专用发票。29.以下关于增值税小规模纳税人说法正确的是（ ）。A.小规模纳税人增值税征收率为 3%。B.小规模纳税人销售货物不能抵扣进项税额。C.小规模纳税人年应征增值税销售额在 80 万元以下。D.小规模纳税人年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应征增值税销售额的比重在 55%以上。E.小规模纳税人即使会计核算健全
10、，能够提供准确的税务资料，也不能向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人。30.下列关于消费税的说法正确是（ ）。A.贯彻消费政策，调整消费结构。 B.限制过度消费，平和供求关系。C.矫正不良消费习惯，改善社会与自然环境。 D.诗仙白酒的消费税实行从价定率。E.成品油的消费税实行从量定额。631.企业所得税的立法原则是（ ）。A.简税制、宽税基、低税率、严征管原则 B.贯彻公平税负原则C.发挥调控作用原则 D.参照国际惯例原则 E.理顺分配关系原则32.现行企业所得税的税率是（ ）。A.30% B.25% C.20% D.15% E.10%33.按现行所得税法规定，在计算应纳税所得额时，
11、下列支出不得扣除：（ ）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B.企业所得税税款C.企业公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分D.税收滞纳金 E.赞助支出34.企业所得税管理的具体要求（ ）。A.分类管理 B.优化服务 C.严格征管 D.核实税基 E.完善汇缴 F.强化评估 G.防范避税35.税收征管的主要内容是（ ）。A.税务登记 B.纳税申报 C.税款征收 D.税务稽查 E.税务代理36.从检查的方式划分，可以将税务稽查方法分为：（ ）。A.全查法 B.账务检查法 C.核查法 D.调查验证法 E.对比分析法37.一国单方面避免国际重复征税的方法（ ）。A.扣除法 B
12、.免税法 C.抵免法 D.低税法 E.保税法38.法是是由国家创制的，国家创制法律的主要方式包括：（ ）。A.制定 B.公布 C.公告 D.认可 E.宣传739.税务行政复议中止的情形包括（ ）。A.申请人死亡，须等待其继承人表明是否参加行政复议的B.申请人丧失行为能力，已经确定法定代理人C.因不可抗力因素，致使复议机关暂时无法调查了解情况D.申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人不予理会E.复议案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结40.税务行政诉讼的受案范围（ ）。A.税务机关作出的税收保全措施 B.税务抽象行政行为C.税务机关内部具体行政行为 D.终局行政裁决行为E
13、.行政相对人认为税务机关拒绝颁发、发售或不予答复的行为41.税务行政赔偿的方式（ ）。A.赔偿金赔偿 B.消除影响 C.登门道歉 D.返还财产 E.恢复原状42.下列税务证据不能作为定案依据的是（ ）。A.未成年人所做的与其年龄和智力状况相适应的证言B.与被查对象有亲属关系、利益关系或其他密切关系的证人证言C.难以识别是否经过修改的试听材料D.与被查对象有不利关系的证人所作的对被查对象有利的证言E.证据被改动，当事人不予认可43.税收征管法规定的税务行政主体有（ ）。8A.各级税务局 B.税务分局 C.税务所 D.省以下税务局的稽查局 E.财政局44.税务行政行为的特征（ ）。A.法律的执行性
14、 B.双方意志性 C.效力待定性 D.一定的自由裁量性 E.固定性45.目前税务行政处罚的种类（ ）。A.警告 B.罚款 C.没收违法所得和没收非法财物 D.责令停产停业 E.暂停办理出口退税三、判断题（不是对就是错，二者必居其一，在你认为错误的题目后打“”，认为正确的题目后打“”），共 15 题，每题 1 分，计 15 分。46.国务院经授权立法制定的中华人民共和国增值税暂行条例具有国家法律的性质和地位。（ ）47.增值税是价内税，属于货物与劳务税。（ ）48.农业生产者销售自产农产品，增值税的税率为 13%。（ ）49.纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，可以不分别核算销售额、销售
15、数量，从高适用税率。（ ）50.按现行企业所得税法规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以递减境内营业机构的盈利。（ ）51.现行税收征管法规定，纳税人自领取营业执照 30 日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（ ）52.纳税人不能采取邮寄、数据电文方式进行纳税申报。（ ）53.按现行税收征管法规定，税务处理文书送达可以采用公布送达方式。（ ）54.按现行税收征管法规定，在实施税务稽查时，稽查人员要认为有必要对纳税人的住宅进行检查，可以直接进入纳税人住宅，纳税人不得拒绝。（ ）955.现行税收征管法规定，税收的开征、停征以及减税、免税、补税、退税，依照法律规定执
16、行，税务机关没有任何权力随意决定税款的征收或者不征，多征或者少征。税务机关的这种行政行为被称为依职权的行政行为。（ ）56.各级税务机关下属的事业单位、内部办事机构可以自己的名义实施税务行政许可。（ ）57.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款可以不超过 2000 元。（ ）58.税务行政处罚的一般程序通常包括立案、检查、告知、陈述申辩、符合、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。( )59.经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。（ ）60.按现行刑法修正案规定，原偷税罪修改为逃避缴纳税款税，税务机关在行政执法过程中，
17、可以不必按照税收征管法关于偷税的规定查处偷税案件。（ ）四、综合分析题，2 个案例，每个案例 5 问，每问 2 分，共 10 问，计 20 分，请将正确选项的标号填在括号内。（一）长江大运纺织有限公司（增值税一般纳税人），2009 年 10 月份发生经营情况如下：（1）本月购买 60 万元原料，其中购进 50 万元原材料取得了增值税专用发票（已通过税务机关防伪税控系统认证，发票注明税款为 8.5 万元），10 万元取得普通发票；支付运输费10 万元，取得交通运输发票（已通过认证）。（2）本月销售棉布情况是：销售产品（棉布）一批，价款 120 万元，其中，开具增值税专用发票一张，发票注明价款 1
18、00 万元，注明税款 17 万元，开具普通发票 3 张，累计销售产品收入 23.40 万元（含税）。根据以上资料请回答下列问题：1061.当月的增值税销项税额为（ ）万元。A.19.40 B.20 C.20.40 D.2162.当月准予抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。A.8 B.9.20 C.10 D.10.2063当月该企业应纳增值税额为（ ）万元。A.11.20 B.10 C.10.20 D.11.4064.按现行增值税规定，长江大运纺织有限公司下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（ ）（多项选择题）A.正常损失的购进货物及相关的应税劳务B.购进农产品，无增值税专用发票C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务D.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品E.购进新建厂房用钢材一批，取得标明价税的增值税专用发票652009 年 11 月，长江大运纺织有限公司购进（受助）或销售下列货物，属于免征增值税的是（ ）。（多项选择题）A.销售自己使用的江陵汽车一辆B.公司卫生室购进一批避孕药品和用具C.接收美国政府无偿援助的数控纺织机一台D.购买农业生产者销售的自产农产品 1000 斤
