1、江西省 2017 年上半年税务师涉税服务法律：留置权试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶税2200 元。已知该收购人支付国家统一标准的收购价款 10000 元，该企业还支付运输费 600 元将该批烟叶运送回厂，假定相关票据符合抵扣税款的规定，其准予扣除的增值税进项税是_。A10420 元B1342 元C1758 元D1789.2 元 2、某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009 年 7 月开采锌矿石400，万吨、锰矿石 15 万吨。本月销售提炼的锰精矿 40 万
2、吨，选矿比为20；销售锌锰矿石原矿 300 万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009 年 7 月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿 10 形吨，锰矿 2 元/吨) A3030B3400C4030D60303、外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是_。A允许税前扣除应税所得额的 3%B允许税前扣除应税所得额的 30%C允许税前扣除应税所得额的 10%D允许税前全额扣除 4、被告人郑某在法庭审判期间死亡，同时根据已查明的案件事实和认定的证据材料，已能够确认郑某无罪。对此案人民法院应当_。A判决宣告无罪B裁定终止审理C决定终止审理D撤销案
3、件5、M 公司 2004 年度应纳税所得额为_万元。A970B980C990D950 6、2006 年，财政部、国家税务总局发文调整了外商投资项目购买国产设备退税政策。下列表述条例现行政策的是_。A享受国产设备退税的企业范围包括开发普通住宅的外商投资企业B外商投资企业以其分公司(分厂)的名义采购的自用国产设备，由该外商投资企业向所在地主管退税机关申请办理退税C鼓励类外商投资项目采购的中华人民共和国境内生产、作为固定资产管理的设备，不包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等D属于增值税一般纳税人的外商投资企业购买国产设备后，应自购买设备开具增值税专用发票的开票之日起 90 日内，到其主管征税机
4、关认证，未经过认证或认证未通过的一律不予办理退税 7、下列经营活动中，应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有_。A航空摄影业务B个人在旅游景点经营索道C建筑工程设计劳务D远洋运输企业从事光租业务 8、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是_。A销售货物所得B权益性投资所得C动产转让所得D租金所得 9、外国投资者异地再投资，应向_申请退税。A原纳税地点税务机关B再投资所在地税务机关C国家税务总局D所在省、自治区、直辖市税务局 10、某中外合资商业企业，2003 年取得商品销售净额 4000 万元，取得场地租金收入 300 万元，当年实际发生的交际应酬费 25 万元，
5、在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的交际应酬费为_万元。A15.90B18C24D2511、甲机床厂 1995 年取得进出口经营权，为实行先征后退办法企业。2000 年5 月出口机床 40 台(其中 20 台为进料加工复出口的产品)，出口收入为离岸价80 万美元。本月国内销售机床 100 台，销售收入 600 万人民币，国内购进货物全部进项税额为 200 万元，当期海关核销免税进口料价组成计税价格为 50 万元，出口退税率为 15%，外汇牌价为 1：8.30。该机床厂 5 月份应退增值税税额为_万元。A35.12B92.10C99.60D68 12、有利于企业保持理想资本结构的股利政策是
6、_。A固定股利政策B固定股利支付率政策C剩余股利政策D低正常股利加额外股利政策 13、下列选项中，属于依申请的行政行为的是_。A行政许可B行政处罚C行政确认D行政强制执行14、可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是_。A一次交割、付清价款B分期收款C预售方式D先行转让尚未完全建成的小区内的房产 15、我国担保法规定的 6 个月保证期间属于_。A诉讼时效期间B追诉时效期间C除斥期间D取得时效期间 16、增值税专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证的情形是_。A重复认证B无法认证C密文有误D认证不符 17、下列业务中，应当征收营业税的是_。A电信器材的生产销
7、售B某公司设立专营店销售手机C某报社自己发行报刊D某单位提供代理出口业务收取的代理费用 18、实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时准予扣除的项目是_。A投资者的工资B投资者及其家庭发生的生活费用C企业计提的各种准备金D企业从业人员计税标准内的工资支出 19、某企业进行某项投资，相似项目的投资报酬率为 15%，标准离差率为60%，无风险报酬率为 3%并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为 50%，则该项投资的投资报酬率为_。A18%B15%C13%D10.5% 20、某增值税一般纳税人，2008 年 7 月 5 日，税务机关在检查时发现，企业将
8、5 月份销售粮食时另外收取的价外费用 10000 元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月未补缴税款及滞纳金。该企业 2008 年 7 月销售收入为 150000 元，则在 7 月份的增值税纳税申报表中第 1 行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为_万元。A150000B158547.01C158849.56D160000 21、下列关于增值税的说法正确的是_。A企业自营出口或委托、销售给出口企业出口的集成电路产品，实行增值税即征即退的政策B民族贸易县县级国有民族贸易企业和供销社企业销售货物，按实际缴纳增值税税额先征后返 50%C纳税人直接进口供残疾人专用的物品免征增值税
9、D对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品按规定征税后，对其实际税负超过 3%的部分实行先征后退的税收政策 22、下列有关行政处罚管辖的表述正确的是_。A行政处罚案件的管辖一般由违法行为发生地的乡级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖B法律、法规另有规定的，按照规定确定管辖的行政机关或者组织C对管辖发生争议的，又协商不成的，报请共同的上一级行政机关指定管辖D海关行政处罚由发现违法行为的海关管辖，也可以由行为人住所地海关管辖23、2008 年 7 月，河南郑州老工业基地的一汽车制造公司，按税法规定对公司的制造设备实施了抵扣增值税的规定，扩大了增值税的抵扣范围，该公司的行为体现了税法适
10、用原则中的_。A法律优位原则B特别法优于普通法原则C程序优于实体原则D国际法由于国内法原则 24、根据合同法规定，合同解除具有的法律特征是_。A解除条件只能法定B以无效合同为标的C原则上必须有解除行为D合同内容损害国家利益25、单位雇用的员工为本单位提供的修理修配劳务，应_。A不征增值税或营业税B按劳务报酬征收个人所得税C征收营业税D征收增值税二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列不属于 13低税率范围的是_。A中药饮片B咖啡豆C树苗栽植机械D中成药 2、
11、车辆购置税的缴款方法有_。A自报核算B集中征收缴纳C代征、代扣、代收D查定征收3、根据行政许可法的规定，_不能设定行政许可。A行政法规B地方性法规C司法解释D部门规章E国务院决定 4、下列各项中，属于“提供劳务交易的结果能够可靠地估计”应满足的条件的有_。A与交易相关的主要风险和报酬已转移给接受方B与交易相关的经济利益能够流入企业C劳务总收入能够可靠地计量D劳务总成本能够可靠地计量E劳务的完成程度和尚需发生的成本能够可靠地确定5、某企业总机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在_主管税务机关申请办理。A甲地B乙地C各自机构所在地D总机构的上级主管部门所在地 6、该企业 200
12、3 年应纳企业所得税_万元。A101.40B99.40C149.66D99.77 7、以下资源中不征资源税的产品是_。A加热修井用原油B柴油C人造石油D天然原油 8、下列各项中，属于以全额作为营业税计税依据的是_。A个人买卖金融证券的业务收入B单位和个人提供垃圾处置劳务取得的收入C旅游公司收取的旅游费收入D建筑公司的料工费和动力、物资等价款 9、下列现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的有_。A取得投资收益所收到的现金B出售固定资产所收到的现金C取得的短期股票投资所支付的现金D分配股利所支付的现金E收到返还的所得说所收到的现金 10、根据行政法相关理论，下列说法正确的是_。A国家公务员依法履
13、行公职，与国家之间形成职务关系B国家公务员执行公务过程造成他人损害的，由公务员承担责任C国家公务员在行政诉讼中处于被告的地位D国家公务员在行政机关中纳入国家行政编制E公务员行使行政职权过程中违法失职不适用行政处罚法11、下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有_。A直接转让土地使用权的B房地产开发项目全部竣工完成销售的C整体转让未竣工决算房地产开发项目的D取得销售(预售) 许可证满 2 年仍未销售完毕的E取得销售( 预售)许可证满 3 年仍未销售完毕的 12、某市要在某小区进行煤气管道改造，根据市政府发布的决定，规定煤气公司在为本市市民改造煤气管道时，必须同时安装甲企业生产的燃气灶具
14、，下列说法错误的是_。A该市市民甲可以就该决定提起行政诉讼B该市生产燃气灶具的乙企业可以以该决定侵犯自己公平竞争权为由提起行政诉讼C邻市需要改造煤气管道的乙可以就该决定提起行政诉讼D该市市民乙应以市政府为被告提起行政诉讼 13、下列事项中，可能影响企业当期利润表中营业利润的有_。A计提无形资产减值准备B研究无形资产阶段发生的材料费用C出租无形资产取得的租金收入D出售无形资产取得的净收益E报废无形资产发生的净损失14、按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有_。A征税环节选择在使用环节B自购买之日起 30 日申报纳税C车辆购置税税款可以分次缴清D获奖的应税车辆应自投入使用前 60 日申报纳
15、税 15、关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是_。A某纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额 1600 万元，为一般纳税人，分支机(商业企业以外的分支机构)构年销售额 28 万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人B某个体户年销售建筑材料 200 万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人C某个人销售旧汽车 3 辆，年销售额 180 万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人D某零售商店财务核算健全，年销售额 100 万元，可以申请认定为一般纳税人E某政府更新处理旧办公设备，取得收入 200 万元，可以申请认定为一般纳税人 16、甲公司拒绝履行付款义务，则根据合同法的规定_。A乙服
16、装厂可以适用定金罚则，定金抵作货款B乙服装厂收取的定金超过 2000 元部分应返还，否则构成不当得利C甲公司可以要求乙服装厂双倍返还定金D甲公司无权要求乙服装厂返还定金 17、某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有_。A纯金项链B龟甲C镀金工艺项链D珍珠项链E铂金首饰 18、下列各项中，最终会引起所有者权益总额发生增减变化的有_。A以盈余公积弥补亏损B宣告发放现金股利C可供出售金融资产发生减值损失D交易性金融资产公允价值变动E将债务转为资本 19、在计算 2009 年个人独资企业和合伙企业个人所得税时，允许税前扣除的项目有_。
17、A投资者的每月 2000 元生计费B雇员的每月 1000 元的工资C工会经费、职工福利费和职工教育经费规定比例为 2%、14%和 2.5%D投资者家庭雇用服务员的支出E广告费及业务宣传费扣除比例为 15% 20、下列凭证中，可免纳印花税的有_。A合同的抄本B无息贷款合同C财产所有人将财产赠给政府所立的书据D已纳印花税凭证的副本 21、甲公司因 2006 年 4 月 1 日的资产置换业务而换入的固定资产的入账价值为_元。A20000000B18800000C19500000D18525000 22、下列有关固定资产成本的确定，说法正确的有_。A投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定
18、的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外B融资租入的固定资产，承租人应当将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租人资产的入账价值C核电站核设施企业固定资产预计的弃置费用现值应计入固定资产的成本D施工过程中盘亏工程物资的净损失应计入固定资产成本E固定资产达到预定可使用状态前发生的专门借款利息应计入固定资产成本(不考虑闲置资金收益)23、根据公司法的规定，下列关于公司章程的表述中，正确的有_。A章程对股东、董事、监事有约束力，对高级管理人员无约束力B章程可以修改，但必须由董事会表决通过C有限责任公司股东会作出修改章程的决议，必须经代表 2/3 以上表决权的股东通过D
19、股份有限公司股东大会作出修改章程的决议，必须经 2/3 以上的股东通过E章程应对公司的机构及其产生办法、组成、职权、议事规则进行记载 24、在估计因或有事项而确认的负债金额时，以下正确的选择是_。A如果存在一个金额范围，合理估计数是该范围上、下限的平均数B如果存在一个金额范围，合理估计数是该范围的上限C如果存在一个金额范围，涉及单个项目，按最可能发生的金额确定D如果存在一定金额范围，涉及单个项目，按可能发生的金额的下限确定E如果存在一个金额范围，涉及单个项目，按各种可能发生的金额及其发生的概率计算确定25、2005 年的工资和奖金收入应缴纳个人所得税_元。A8885B6635C5425D6660
