1、2016 年上半年江西省税务师财务与会计模拟试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某外商投资企业自行申报以 45 万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品，又将这批产品以 40 万元转售给乙公司(非关联企业)。假定该公司的销售毛利率为 20%，企业所得税税率为 25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为_元。A0B22500C15000D20000 2、税收征收管理法规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在_内来被发现的，不再给予行政处罚。A1 年B2 年C3 年D5 年3、2003 年度该企业境内应纳税
2、所得额为_万元。A660B600C740D720 4、下列有关借款合同的说法，符合规定的是_。A自然人之间的借款合同属于要式合同，必须采用书面形式B借款期间在 1 年以上的，应当在每届满一年时支付利息C借款期间不满 1 年的，应当在返还借款时一并支付利息D自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息5、下列不属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是_。A居民身份证B 居民户口簿C入境的身份证明和居留证明D单位工作证 6、公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他正当理由耽误法定复议申请期限的，则_。A申请期限可以延长B申请期限自障碍消除之日起继续计算C申请期限白障
3、碍消除之日起重新计算D申请不受影响，仍然自知道该具体行政行为之日起计算 7、增值税专用发票基本联次中，属于主管税务机关认证和留存备查的凭证是指_。A发票联B核销联C记账联D抵扣联 8、个人受托从事笔译取得的所得属于_。A工资薪金所得B稿酬所得C劳务报酬所得D个体户经营所得 9、某企业拟分期付款购买一台大型设备，合同约定分 6 年付款，每年年末需支付 100 万元；总共支付 600 万元，利率为 10%。如果现款交易，该企业应支付的价款为_万元。(PVA10%，6=4.3553)A479.083B600C435.53D435.89 10、根据刑事诉讼法的规定，批准逮捕由法定机关负责。该法定机关是
4、_。A公安机关B人民检察院C人民法院D国家安全机关11、某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个县(市)，总机构已申请办理了增值税一般纳税人认定手续，下列对其分支机构的税务处理正确的是_。A向总机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续B不必申请，自动视为一般纳税人C向分支机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续D向两地主管税务机关的共同上级税务机关申请办理一般纳税人认定手续 12、某企业(不符合房改政策)2009 年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米 3000 元，以每平方米 2400 元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某当年 9 月购买的房屋面积是 100 平方米，张某
5、取得当月工资 4200 元。张某 9 月应缴纳个人所得税_元。A205B8875C8990D9080 13、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是_。A进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定B内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定C内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定14、甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签
6、订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是_。A甲、B甲、乙、丁C乙、丁D甲、乙、丙、丁 15、A 市加工厂甲企业(属于增值税一般纳税人)在 2005 年 6 月外购原材料(适用17 %的增值税税率)一批 10000 公斤，共支付含税价款 23400 元。在运输途中因管理不善被盗 1000 公斤。运回后加工成果酱 3000 公斤，其中 2200 公斤用于直接销售， 300 公斤用于发放企业职工福利，500 公斤因管理不善被盗。那么，该水果加工厂当月允许抵扣的进项税额应为_。A3400 元B3060 元C2550 元D2244 元 16、注册税务师代理企业向税务机关报送税务登记表时附送的下列
7、资料可以是复印件的是_。A银行帐号证明B委托代理协议书C组织机构统一代码证书D法定代表人(负责人) 或业主的居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件 17、下列关于所有权的取得说法错误的是_。A因善意取得而取得所有权的，属于原始取得B受遗赠而取得所有权，属于依法律行为以外的事实而取得所有权，属于继受取得C因建造、收取孳息、法院判决、强制执行、公用征收而取得所有权的，属于依法律行为以外的事实而取得所有权D除法律另有规定或当事人另有约定外，孳息所有权一般由原物所有人取得；但所有权与用以物权分离的，应由用益物权人取得 18、2008 年 7 月，某汽车生产企业进口内燃发动机（1 升排量15 升）的
8、小汽车成套配件一批，境外成交价格 68 万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费 5 万美元、保险费 1 万美元。小汽车成套配件进口关税税率为 25%，人民币汇率中间价为 1 美元兑换人民币 685 元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税_万元。A86.17B106.26C107.72D111.65 19、某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为 29250 元，该企业当月计税销售额为_元(假设所属货物适用税率均为 17%)。A25000B25884C27594D35240 20、2008 年 3 月 20 日，甲公司合并乙企业，该项合并属于同控制下的企业合并。合并中，甲公司发行本
9、公司普通股 1 000 万股(每股面值 1 元，市价为 2.1元)，作为对价取得乙企业 60%股权。合并日，乙企业的净资产账面价值为 3 200 万元，公允价值为 3 500 万元。假定合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。不考虑其他因素，甲公司对乙企业长期股权投资的初始投资成本为_万元。A1 920B2 100C3 200D3 500 21、某企业将其门市房出租给下岗职工张某开办一个房屋中介和一小型餐馆，张某于 2008 年 1 月 1 日办理了税务登记，当年该房屋中介取得营业收入 80000元，发生各项支出 15600 元；餐馆取得营业收入 111400 元，发生各项支出58400 元
10、。张某当年应纳营业税税额_元。A4000B1400C12170D16000 22、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在_内可以要求纳税人。扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A1 年B2 年C3 年D5 年23、国务院关于印发实施国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006-2020年)若干配套政策的通知(国发20066 号)规定，允许企业按当年实际发生的技术开发费用的 150%抵扣当年应纳税所得额。这属于_。A税基式减免B税额式减免C税率式减免D综合式减免 24、按照印花税的有关规定，下列表述正确的是_。A技术开发合同，应就合同所载金额计税B抵押贷款合同应
11、按借款合同贴花C从事国际货运中的运输企业所持的运费结算凭证，以本程运费计算应纳税额D由受托方提供原材料的加工合同，以合同中记载的加工费与原材料金额合计数，按加工承揽合同计税贴花25、1994 年建立的增值税基本上是按照国际通行的做法建立起来的规范化的增值税，它在税制建设中主要遵循的原则包括_。A普遍征收的原则、中性原则和简化原则B普遍征收的原则、税收公平原则和简化原则C普遍征收的原则、税收公平原则和中性原则D中性原则、税收公平的原则和简化原则二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得
12、 0.5 分） 1、一项长期投资方案的净现值大于零，说明_A该方案的内含报酬率大于企业的资金成本B该方案的内含报酬率大于企业的资金成本C该打案现值指数大于 1D该方案现值指数小于 1E该方案生产经营期净现金流量的总现值大于初始投资的现值 2、企业销售商品时，确认收入须同时满足的条件有_。A企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制B企业已提供与售出商品相关的劳务C收入的金额能够可靠地计量D相关的经济利益很可能流入企业E相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量3、根据企业所得税法的相关规定，企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有_。A为特殊工种的职工支付的
13、人身安全保险费B为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用C为投资者或者职工支付的商业保险费D按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金E购入生产设备运输途中支付的保险费 4、采用定额和定率两种扣除办法的个人所得税项目有_。A特许权使用费所得B劳务报酬所得C财产租赁所得D偶然所得5、下列说法正确的有_。A企业向职工发放的供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴等可以作为职工福利费开支B企业发生的所有赞助支出都不允许税前扣除C企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当在发生当期直接扣除D企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除E企业发生的合理的劳动
14、保护支出，允许税前扣除 6、境内、外所得总额应纳所得税额_万元。A56.76B62.70C69.30D63.36 7、下列关于资产税务处理，表述不正确的是_。A房屋、建筑物按 20 年计提折旧B其他生产设备按 10 年计提折旧C企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更D转让资产时可扣除的资产净值是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额 8、下列不属于“石脑油”征收范围的是_。A汽油B柴油C煤油D轻汽油E溶剂油 9、纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款。因特殊情况不能按
15、期缴纳的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缓纳税款，但是最长不得超过 3 个月，特殊困难是指_。A因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的B因开发的高科技产品严重滞销，导致纳税人资金周转紧张的C当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的D当期货币资金在扣除应付职工工资后，不足以缴纳税款的 10、下列行为中，_属于行政强制行为。A行政拘留B没收违法所得C责令停产停业D扣押商品、货物11、注册税务师在受托对外购材料进行审查时，审查的主要内容有_。A审查购进材料的买价、采购费用B审查材料入库数量及材料超定额损耗的处理C审查购进材料
16、的运输方式D审查估价入账的材料重复入账的问题 12、下列各项中属于无效民事行为的是_。A恶意串通，损害第三人利益的民事行为B行为人对行为内容有重大误解的民事行为C一方以欺诈、胁迫手段使对方在违背真实意思的情况下所为的民事行为D以合法形式掩盖非法目的的行为E双方意思表示一致的行为 13、下列各项属于会计政策变更的有_。A存货计价方法由原来的先进和出法变为后进先出法B因租约条件的改变而将经营租赁会计改为融资租赁会计C投资人新投入的某项专利D因修订了会计制度而改变长期股权投资权益法的使用标准E固定资产预计净残值由原估计的 2000 元改为 3000 元14、企业发生会计估计变更的主要原因在于_。A赖
17、以进行估计的基础发生了变化B更换了企业财务负责人C取得了新的信息、积累了更多的经验，变更后能更好反映企业财务状况和经营成果D以前的估计有错误E会计政策使用上有误 15、刘某应向何地法院起诉_。A甲区基层人民法院B乙区基层人民法院C丙区基层人民法院D丁区基层人民法院 16、基建工地的临时办公室、食堂，根据房产税的规定，说法正确的有_。A施工期间免征房产税B施工期间减半征收房产税C施工期间全额征收房产税D工程结束后，转让给基建单位的免征房产税E工程结束后，转让给基建单位的从接收的次月起缴纳房产税 17、根据印花税的有关规定，以下说法正确的有_。A土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、按照产权转移
18、书据征收印花税B银行与工业企业签订的融资租赁合同按照借款合同缴纳印花税C对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税D对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售合同，按购销合同征收印花税E商品房销售合同按照销售合同征收印花税 18、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的_。A社会财富分配活动B社会剩余产品分配活动C社会产品分配关系D社会剩余产品分配关系 19、某酒厂 2009 年 5 月销售果啤 100 吨，不含税售价 2600 元/吨，同时包装物收押金 60000 元，则下列陈述正确的是_。A该厂的应纳消费税金 22000 元B该厂的应纳消费税金 25000
19、元C确认税率时押金不作考虑D押金并入计税价格一同计税 20、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有_。A取得输油收入的管道局，为管道局所在地B流动经营无固定地点的单位，为单位注册地C流动经营无固定地点的个人，为居住所在地D代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地 21、境外投资收益的应纳税所得额是_万元。A60B45C65D50 22、根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中允许税前扣除的有_。A支付给总机构的管理费B资本利息C限额内的交际应酬费D汇兑损失23、下列关于债权与物权区别的论述中正确的是_。A物权反映的是财产归属与支配关系，债权反映的是财产流转关系；前者属于财产关
20、系的动 态形态，后者属于财产关系的静态形态B物权是对物的直接、排他性的支配权，债权则是对特定人(债务人)的请求权，债权所包含的财产利益，只能通过债务人的给付行为才能实现，债权本身并不包含对物的直接支配的权能C物权的义务主体为权利人以外的一切人，债权的义务主体则是特定的，债权人只能对债务人主张权利，原则上不能对债务人以外的第三人提出权利请求D债权享有人行使权利无需借助他人的行为，物权人必须凭借债务人履行义务的行为才能实现权利，物权为相对权，债权为绝对权E物权可以转让，但是债权不可以转让 24、我国现行税法中的纳税期限，主要有以下_几种形式。A按期纳税B按次纳税C按月纳税D按率计征，分期预缴25、该企业当月应纳增值税税额是_元。A168220B155470C162950D167217
