1、2017 年湖南省税务师考税法一：情报交换考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、加工费 47.97 万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为_万元。A8.98B8.94C8.9D9.02 2、某航空运输公司 2008 年 8 月客运收入 60 万元、保价收入 2 万元；货运收入100 万元、提供航空摄影取得 83 万元，为某公司提供航空降雨收取费用 200 万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款 2340 元。该公司 2008 年 8 月应纳营业税_万元。A4.8B4.95C13.316D
2、18.9763、购货折扣能否取得是企业资金调度能力和经营管理水平的综合体现，因而丧失的现金折扣是一种_。A理财收益B货物采购成本的减少C理财费用D货物采购成本的增加 4、民事法律行为所附条件的特点应是_A已经发生的事实B不确定的事实C不是法律明确规定的事实D并非行为人约定的事实5、河南某旅游公司组织 120 人到北京旅游，每人收取旅游费 5000 元，旅游中由公司支付每人长城景点费 350 元，租车费 100 元，故宫游费用 270 元，其他住宿、餐饮费用 350 元，则旅游公司应纳营业税为_元。A22000B23580C23600D24230 6、外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始
3、生产经营起 3 年内没有达到产品出口企业标准，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的_。A80%B50%C100%D60% 7、某增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进免税农业产品，其正确的税务处理是_。A不抵扣其进项税额B按 6%的扣除率计算抵扣进项税额C按 10%的扣除率计算抵扣进项税额D按 13%的扣除率计算抵扣进项税额 8、远航企业于 2007 年 12 月 31 日购进一座建筑物，于 2008 年 1 月 1 日用于出租。该建筑物的成本为 1 210 万元，用银行存款支付。建筑物预计使用年限为20 年。预计净残值为 10 万元。该建筑物划分为投资性房地产，采用公允价值模式
4、进行计量，年租金为 150 万元，于每年年末支付，2008 年 12 月 31 日，该建筑物的公允价值为 1 300 万元。则 2008 年度由于该项投资性房地产对营业利润的影响金额为_万元。A240B150C90D60 9、某公司 2003 年年初负债对所有者权益的比率为 90%。若该公司计划年度末所有者权益为 50000 万元，并使债权人投入的资金收到所有者权益保障的程度提高 5 个百分点，则该公司 2003 年年末的资产负债率为_。A45.95%B48.72%C50%D51.22% 10、2009 年 3 月，某运输企业取得客运收入 84 万元、补票收入 6 万元、补收旅客携带品超重运费
5、收入 5 万元；取得货运收入 82 万元、装卸费 6 万元、建设基金 12 万元；本月发生营运费用 56 万元。2009 年 3 月该企业应纳营业税_万元。A4.17B5.52C5.70D5.8511、某邮局本月取得邮汇业务收入 10 万元，邮务物品销售收入 2 万元，报刊发行收入 20 万元，行李传递收入 80 万元，其应纳营业税为_万元。A3.33B3.36C7.28D7.36 12、下列关于营业税计税依据的说法中，表述不正确的是_。A纳税人从事装修劳务的，其营业额为提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用B建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费和劳动保护费，不得从营业额中扣除C邮电通信业务中
6、，传递函件或包件业务的计税依据为收入全额D纳税人从事无船承运业务，以其向委托方收取的全部价款和价外费用作为计税依据 13、某大型企业，其生产用房原值为 9000 万元，还建有一座内部医院，一个幼儿园，一个商店，房产原值分别为 300 万元、150 万元、200 万元。当地规定允许减除房产原值的 25%，其应缴纳的房产税是_万元。A81B82.8C86.85D110.414、某单位购买一块土地的使用权，成交价格为 1000 万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为 200 万元；与另一单位交换房产，支付差价 300 万元。当地规定的契税税率为 3%。则该单位应纳的契税为_。A30 万元B36
7、 万元C39 万元D45 万元 15、根据行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定，下列关于行政执法机关查处行政违法案件过程中移送涉嫌犯罪案件问题的做法，正确的是_。A对涉嫌犯罪案件，提请上一级行政执法机关案件审理委员会作出批准移送或者不批准移送的决定B对公安机关违反规定不接受移送的涉嫌犯罪案件的，依法提请上一级公安机关对其正职负责人给予记过以上的行政处分C对公安机关不予立案的案件，行政机关可以向上一级公安机关申请复议或者提请人民检察院进行立案监督D对公安机关决定不予立案不服的，自接到不予立案通知书之日起 3 日内提请作出不予立案决定的公安机关复议 16、一般保证的保证人与债务人未约定保证期间的保证期
8、间为主债务履行期届满之日起_。A6 个月B1 午C2 年D5 年 17、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008 年 8 月向某食品集团企业销售自产的铂金戒指取得含税收入 158950 元，销售金银镶嵌项链取得含税收入 35780 元(该集团企业主要用于配合市场营销赠送 VIP 客户)；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入 12378 元；取得铂金项链修理、清洗收入 780 元。(金银首饰的消费税税率为 5%，贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为 10%)该企业上述业务应纳消费税为_元。A4048.29B5983.16C9559.59D5286.09 18、下列行为中属于民事法
9、律行为的是_A甲与乙订婚B甲打伤乙C甲立遗嘱D小赴约会 19、在应税范围内使用土地的单位和个人属于土地使用税纳税义务人，其中属于个人的范围是_。A外商投资企业B个体工商户C社会团体D国家机关 20、生产型增值税的特点主要体现在_。A增值税促进生产发展B外购固定资产不能抵扣计算进项税C生产企业销售货物交纳增值税D生产企业都交纳增值税 21、下列商品销售方式确认收入实现时间不正确的是_。A销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入D采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认
10、收入，回购的商品作为购进商品处理 22、根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是_。A可比非受控价格法B再销售价格法C成本加成法D交易净利润法23、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下来收入不征收所得税的是_。A销售库存不需用的材料取得的收入B股票发行的溢价收入C股票对外转让的净收益D接受非货币性捐赠 24、住宿收入应纳营业税为_。A4500 元B7000 元C7300 元D7500 元25、从法律性质来看，税法属于_。A义务性法规B授权性法规C习惯法D制定法二、多
11、项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、运输事故损失_。A可全额扣除 100 万元B可扣除 40 万元C可扣除 60 万D可扣除 60 万元，同时 40 万元计入应税所得额 2、下列各项汇兑差额中，应当计入当期财务费用的有_。A在资本化期间内，企业的外币借款利息在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额B企业用外币购买并计价的交易性金融资产在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额C企业用外币购买并计价的原材料在期末
12、按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额D企业的外币银行存款在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额E企业向银行购入外汇，用于支付进口设备货款，实际支付的人民币金额与按选定的折算汇率折合的人民币金额之间的差额3、内资企业所得税年度纳税申报，下列各项目应在“销售(营业)收入”栏填报的有_。A转让投资用无形资产的收益B转让经营用“土地使用权”的收益C转让固定资产的收入D自产、委托加工产品视同销售的收入E转让经营用无形资产“使用权”的净收益 4、下列有关投资报酬率的说法中，正确的有_。A某项目的投资报酬率=无风险报酬率+ 风险报酬系数经营收益期望值标
13、准差B一般情况下，实际的经营收益率与经营期望收益率的偏离程度越大，风险越大C经营收益率的标准离差率越大，风险越大D某项目的投资报酬率=无风险报酬率+ 风险报酬系数标准离差率E一般投资者冒的风险越大，投资的实际收益率就越高5、关于外商投资企业的再投资退税，下列表述正确的有_。A用免税期的利润再投资不能享受退税待遇B再投资额必须用于增加本企业的注册资本C再投资的经营期不得少于 5 年D再投资退税的办理期限为资金实际投入之日起 1 年内 6、根据新的破产法规定，下列说法中正确的是_。A对于债务人申请破产的案件，人民法院应当在 10 日内决定是否受理B人民法院受理破产申请的，应当在裁定作出之日起 5
14、日内送达申请人C债务人对债权人申请破产有异议的，应当在收到人民法院的通知之日起日内向人民法院提出D人民法院不受理破产申请的，应当自裁定作出之日起 15 日内送达申请人E申请人对不予受理破产申请的裁定不服，有权自裁定送达之日起 10 日内向上一级人民法院提起上诉 7、根据车船使用税暂行条例规定，下列说法错误的有_。A车船使用税属于单项财产税B车船使用税应在购买车船时征收C车船使用税在车船实际使用地缴纳D车船使用税具有调节收入分配的作用E车船使用税具有行为税和财产税的性质 8、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有_。A退休人员再任职取得的收入B员工因拥有股
15、权而参与企业税后利润分配取得的所得C个人取得退职费收入D某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下E非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得 9、下列项目中，符合广告费用扣除规定的有_。A电信企业每一纳税年度可按主营业务收入 10%的比例扣除广告费用B制药企业每一纳税年度可在销售收入 25%的比例内据实扣除广告费用C软件开发企业自登记成立之日起 5 个纳税年度内可据实扣除广告费用D粮食类白酒生产企业每一纳税年度可在销售收入 2%的比例内扣除广告费用E房地产开发企业每一纳税年度可在销售收入 8%的比例内据实扣除广告费用 10、侵权行为的民事责任的抗辩理由包
16、括_。A受害人的过错B第三人的过错C不可抗力D意外事件11、下列属于债券投资优点的有_。A取得企业的经营管理权B能降低购买力损失C投资安全性好D投资收益比较稳定E能够获得公司的控制权 12、下列行为，属于增值税视同销售的有_。A在同一个县(市) 范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售B将外购的货物抵付员工工资C将自产货物作为股利分配给股东D将外购的货物用于集体福利E将委托加工收回的货物用于个人消费 13、下列符合消费税纳税地点的是_。A纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税管税务机关提出申请
17、，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳税款C委托加工的应税消费品，由委托方向所在地主管税务机关报缴税款D进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税E纳税人总机构和分机构不在同一县(市)的，应在总机构申报纳税14、抵免法作为避免国际重复征税的基本方法。下列有关表述正确的有_。A抵免法是以承认地域税收管辖权独占行使为前提的B直接抵免法适用母子公司之间的税收抵免C抵免限额等于来自非居住国应税所得与居住国所得税率的乘积D税收饶让是税收抵免法的附加 15、纳税人在下列行为_之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。A未按照规定的
18、期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的C未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的D未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动控装置的E纳税人未按照规定使用登记证件的 16、按后进先出法，A 材料 3 月末结存存货成本为 _元。A850B840C830D820 17、下列混合销售行为中，应缴纳营业税的是_。A钢窗厂销售钢窗并负责安装B建筑公司建造并自用的办公楼C电信局销售手机并提供网络服务D福利彩票机构发行销售福利彩票 18、下列各项中，会引起交易性金融资产账面余额发生变化的有_。A收到原未计入应收项目
19、的交易性金融资产的利息B期末交易性金融资产公允价值高于其账面余额的差额C期末交易性金融资产公允价值低于其账面余额的差额D出售交易性金融资产E收到原计入应收项目的利息 19、关于消费税征税范围和计税依据的下列各项表述中正确的有_。A以果木或谷物为原料的蒸馏酒应按“粮食白酒 ”税目征收、I 肖费税B划分啤酒消费税单位税额按照的出厂价格不包括供重复使用的塑料周转箱的押金C纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据D改装改制车辆不征收消费税 20、专业发票是指_。A旅店业统一发票B国有邮政、电信企业的电报收据C产权交易专用发票D企事业单
20、位收款发票 21、甲企业 2006 年的境内应纳税所得额为_万元。A400B486.6C490.6D531 22、7 月份应纳增值税税额为_万元。A-47B-52C-56D-6023、居民个人的下列转让房地产行为不需缴纳土地增值税的有_。A继承方式无偿转让房地产B将房屋赠予直系亲属C将投资的房产再转让D个人互换自有住房 24、信用条件包括_A信用期间B信用期限C现金折扣D折扣期间E超期赔付25、下列关于小规模纳税人的说法中，表述不正确的是_。A从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在 50 万元以上的可以认定为一般纳税人B年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C一般纳税人资格认定的权限，在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局D纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后 30 日内制作并送达税务事项通知书，告知纳税人
