1、2017 年贵州税务师财务与会计考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、若公司本年的销售收入为 96000 元，年末流动资产中只包括存货和应收账款，则应收账款周转天数为_天。A45.75B91C47D74 2、下列关于税收执法检查理解不正确的是_。A税收执法检查的主体是税务机关B税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员C税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性D税收执法检查的对象是外部税收行政行为3、合并、变更、注销的税务师事务所，省注册税务师管理中心办理完相关备案手续后，应当在_日内报国家税务总局备案
2、。A10B15C30D60 4、某企业于 2002 年 9 月 1 日发行 4 年期企业债券 5000 万元，实际收到发行价款 5800 万元。该债券票面年利率为 12%到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2003 年该企业对于该债券应确认的财务费用是_万元。A800B600C400D2005、在纳税评估中发现纳税人有偷税行为的，正确的处理方法为_。A移交税务稽查部门处理B主管税务机关约谈纳税人C主管税务机关报经县以上税务局长批准采取保全措施D主管税务机关到生产经营现场了解情况、审核账目凭证 6、具有撤销权的合同当事人应当自知道或者应当知道撤销事由之日起_内行使撤销权。A1 年B2 年C
3、3 年D5 年 7、考官在面试的时候为了表示友好、真诚，应该有怎么样的肢体语言？_A跺脚B咬嘴唇C摇头D目光接触 8、甲某应纳个人所得税_万元。A0B4.04C4.51D4.61 9、不同所有人的财产合并在一起而形成不可分割的新财产的所有权取行方式是_。A继受取得B善意取得C孳息收取D添附取得 10、某外籍个人在中国境内无住所，2006 年 8 月 1 日受境外雇主委派来中国境内工作，2006 年 11 月 1 日离境，其在中国境内实际逗留天数和实际工作天数分别为_。A92 天、92 天B93 天、92 天C93 天、93 天D92 天、93 天11、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税
4、规定的是_。A对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费C建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，对委托方提供的主要材料或原料金额按加工承揽合同贴花 12、下列营业额的确定不正确的是。_。A电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务，由受理地区的电信部门按取得的全部价款减除分割给参与提供跨省电信业务的电信部门的价款后的差额为营业税计税依据B广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取数字付费频道收视费的单位按其向用户收取的
5、收视费减除分付给各合作单位的收视费后的余额为营业额C娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用D单位和个人销售其购置的不动产的，以取得的全部销售收入减除不动产的购置原价后的余额为营业额 13、关于税收法律关系的特点，下列表达正确的是_。A作为纳税主体的一方只能是征税机关B税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C权利义务关系具有对等性D具有财产所有权单向转移的性质14、根据规定，有关公司减资时变更登记的办理时间，下列表述正确的是_。A自减资决议作出之日起 30 日内B自减资决议作出之日起 30 日后C自公告之日起 45 日内D自公告之日起 45 日后 15、有利于企业保持理想
6、资本结构的股利政策是_。A剩余股利政策B固定股利政策C固定股利支付率政策D低正常股利加额外股利政策 16、某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为 150 万元(不含佣金)，代销合同规定销售价为 200 万元，境外公司实际以 240 万元售出。外商投资企业向境外公司支付的佣金、手续费等为 40 万元(能提供有效凭证) 。该外商投资企业的应纳税所得额为_万元。A10B30C50D66 17、根据民法通则的规定，民事行为部分无效，其他部分_。A当然无效B仍然有效C在部分无效不影响其他部分的效力时仍然有效D须经过修正后才有效 18、在票据法理论上，可以将票据当事人分
7、为基本当事人和非基本当事人。_属于基本当事人。A背书人B被背书人C承兑人D汇票的出票人 19、设在县缄的某企业 2004 年 9 月拖欠消费税 50 万元，经查出后，补缴了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金和罚款合计 8 万元。该企业应补缴的城市维护建设税_。A0.58 万元B0.5 万元C2.5 万元D2.9 万元 20、甲公司得知乙公司在与丙公司进行一个项目的商谈，甲公司向乙公司发函，表示愿以更高的价格购买。乙公司遂中断了与丙公司的谈判。但甲公司反悔，拒绝与乙公司进行谈判。后查明，甲公司根本不需要该项目，其目的只是排挤丙公司，则甲公司应承担_。A侵权责任B缔约过失责任C违约责任D行政责任 21
8、、下列表述中，不符合营业税规定的有_。A主管部门将资金提供给所属单位收取的资金占用费应按 “金融保险业”税目征收营业税B书画院举办文化活动销售第一道门票的收入免征营业税C企业和个人的营业税起征点为：按期纳税的每月营业额 1000-5000 元；按次纳税的每次(日) 营业额 100 元D出口货物保险和出口信用保险免征营业税 22、某企业向银行借入年利率为 6%，期限为 2 年的借款 2000 万元，筹资费用率为零。该企业适用的所得税率为 33%，则该项借款的资金成本率为_。A4.02%B6%C12%D8.04%23、某小型企业，2001 年 1 月 20 日向其主管税务机关申报 2000 年度取
9、得收入总额 150 万元，发生的直接成本 120 万元、其他费用 40 万元，全年亏损 10 万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业 2000 年度应缴纳的企业所得税为_万元。A7.92B9.90C10.56D13.2077 24、卷烟厂销售卷烟应纳消费税_万元。A0.6B27C21D25.628625、某运输公司 2005 年 8 月客运收入 60 万元。保价收入 2 万元；货运收入100 万元、集装箱使用费 3 万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款 0.234 万元。该公司 20
10、05 年 8 月应纳营业税_万元。A4.8B4.95C4.916D4.766二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、在行政诉讼中，_。A行政诉讼的被告只能是国家行政机关B原告申请停止执行具体行政行为的，人民法院应当裁定准许C一审程序中除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定可以书面审理外，一律开庭审理D原告撤回起诉应当在法院宣告判决或者裁定前提出 2、在下列项目中，应计入利润表中“营业外收入”项目的有_。A增值税出口退税B先征后返收到的增值税C无法支付的应付账款D
11、接受现金捐赠E收到返还的教育费附加3、对于一般纳税人出现以下_情形的，税法规定不得领购使用增值税专用发票。A会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的B向其他单位借用增值税专用发票，税务机关限期改正，仍然不改正的C私自印制专用发票的D销售货物全部免税E不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料的 4、根据民事诉讼法的规定，下列各项情形中，可以按撤诉处理的有_。A被告经传票传唤，无正当理由拒不到庭B原告未经法庭许可中途退庭的C有独立请求权的第三人经法院传票传唤，无正当理由拒不到庭D无民事行为能力的被告人的法定代理人，经传票传唤无正当理由拒不到庭E在审理中，债务人出走，下落不明，借贷关系
12、明确的5、下列项目中，不符合注册税务师职业道德规范的行为足_。A以税法为行为准绳，遵守有关法律和行政法规B坚持独立、客观、公正、高效的原则，正确应用税收法律法规政策，依法处理委托人委托的税务事宜C为委托单位保守秘密D因佣金或服务费的高低而影响客户利益 6、下列关于纳税义务人的说法中，正确的有_。A纳税义务人是税法中规定的直接负有纳税义务的人B纳税人是直接向税务机关缴纳税款的人，即实际负担税款的人C在个人所得税中，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人D纳税人享受免税的优惠，可以不予以申报纳税 7、下列各项中，符合营业税有关规定的有_。A对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税
13、B拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税C对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税D对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税 8、下列合同不征收印花税的有_。A未按期兑现的合同B列明购销金额的合同C企业与主管部门签订的租赁承包合同D企业仓库设置的不记载金额的登记簿E企业与律师事务所签订的法律咨询合同 9、企业销售商品时，确认收入须同时满足的条件有_。A企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方B企业已提供与售出商品相关的劳务C收入的金额能够可靠地计量D相关的经济利益很可能流入企业E相关的将发
14、生的成本能够可靠地计量 10、该金店 12 月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为_元。A213.68B341.88C85.47D512.8211、甲与乙共谋次日杀李某。次日，甲因病未能前往犯罪地点，乙独自一人杀死李某。关于本案，正确的说法是_。A甲与乙构成故意杀人罪的共犯B甲与乙不构成故意杀人罪的共犯C甲承担故意杀人预备的刑事责任，乙承担故意杀人既遂的刑事责任D甲承担故意杀人未遂的刑事责任，乙承担故意杀人既遂的刑事责任E甲与乙共同承担故意杀人既遂的刑事责任 12、下列项目中，应记入“营业外支出”科目的有_。A固定资产减值准备B在建工程减值准备C非货币性资产交换时换出无形资产的损失D存货
15、的非正常损失E公益性捐赠支出 13、下列有关或有事项的会计处理中，符合现行会计准则规定的有_。A或有事项的结果可能导致经济利益流入企业的，应对其予以披露B或有事项的结果很可能导致经济利益流入企业的，应对其予以披露C或有事项的结果可能导致经济利益流出企业但不符合确认条件的，不需要披露D或有事项的结果可能导致经济利益流出企业但无法可靠计量的，需要对其予以披露E或有事项的结果很可能导致经济利益流出企业且符合确认条件的，应作为预计负债予以确认14、设立股份有限公司，向公司登记机关申请登记的是_。A全体股东指定的代表B全体发起人指定的代表C共同委托的代理人D董事会 15、税务机关作出的_行为属于行政复议
16、的范围。A税收保全措施B对工作人员的任免行为C确认纳税主体行为D对税务人员违法行为作出的行政处分E罚款行为 16、根据物权法的规定，下列有关留置权的表述中，正确的有_。A留置权是法定的担保物权B扣留身份证、户口簿、毕业证等不成立留置权C债权的发生须与留置财产属于同一法律关系D债务履行期届满，债务人未履行债务，留置权人可以直接行使变价处分权E留置权人丧失对留置物的占有的，留置权消灭 17、到 2000 年底，该项工程的完工进度为_。A79.31%B81.03%C87.27%D80.00% 18、根据现行增值税的规定，下列混合销售不应当征收增值税的有_。A移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服
17、务B饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料C建材城销售货物并上门安装D医院诊断疾病并开具处方销售药品E网校销售辅导书籍并负责邮寄 19、税务行政复议决定的类型有_。A维护具体行政行为B补正具体行政行为C决定一定期限内履行D撤销、变更并责令被申请人重新作出具体行政行为E移交司法机关处理 20、任何填开发票的单位和个人必须在发生经营业务并确认营业收入时，才能开具发票，如果未发生经营业务则_。A不得开具发票B可以开具发票C可以代开发票D不得拆本使用发票 21、企业采用成本法核算长期股权投资时，下列项目中，能引起长期股权投资账面价值变化的有_。A收到股票股利B被投资企业发生亏损C计提长期股权投资减值准备D收
18、到的现金股利超过被投资企业在接受投资后实现的累积净利润E追加投资 22、按权益法核算时下列事项发生时会引起长期股权投资账面价值发牛变动的有_。A被投资单位以资本公积转增资本B被投资单位实现净利润C投资方期末计提长期股权投资减值准备D被投资单位宣告分配现金股利E被投资方持有的可供出售金融资产公允价值发生变动23、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009 年 5 月采取以旧换新方式销售金戒指 20 只，每只新金戒指的零售价格为12500 元，每只旧金戒指作价 6800 元，每只金戒指取得差价款 5700 元；取得首饰修理费 16570 元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额_元。A14940.17B15270C18971.71D36348.86 24、可扣除的捐赠款应为_元。A80000B16080C1308D4260025、按照企业所得税的有关规定，对企业合并、分立业务的税务处理，下列表述正确的有_。A被合并企业以前年度的亏损，可以结转到合并企业弥补B通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得C被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的资产，计算财产转让所得D分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认的价值确定成本
