1、辽宁省 2016 年上半年税务师财务与会计考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、207 年 6 月 10 日，某上市公司购入一台不需要安装的生产设备，支付价款和相关税费总计 200 万元，购入后即达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为 10 年，预计净残值为 16 万元，按照年限平均法计提折旧。208 年12 月因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为 110万元，处置费用为 26 万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为 70 万元。假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变，则20
2、9 年该生产设备应计提的折旧为（）万元。A6.35B8.00C8.50D11.06 2、销售下列外购已税消费品生产的应税消费品时，准予扣除外购时已纳消费税的有_。A外购已税轮胎生产的小汽车B外购已税珠宝玉石生产的金银首饰C外购已税两轮摩托车生产的三轮摩托车D外购已税酒生产的勾兑酒3、若企业长期股票投资采用“成本法”，则当企业实际收到被投资企业发放的股利时，应作会计分录为_。A借记“银行存款”科目，贷记“长期股权投资 ”科目B借记 “银行存款”科目，贷记“投资收益”科目C借记 “银行存款”科目，贷记“本年利润”科目D借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入 ”科目 4、广华公司 2006 年 1
3、2 月 1 日购入的一项环保设备，原价为 2 000 万元，使用年限为 10 年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为 0.2008 年末企业对该项固定资产计提了 80 万元的固定资产减值准备，广华公司所得税税率为 25%。广华公司对该项设备 2008 年度应贷记_。A递延所得税负债 60 万元B递延所得税负债 10 万元C递延所得税资产 60 万元D递延所得税资产 10 万元5、国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是_。A税收管辖权的确定B税基与税率的确定C税收协调关系D避免双重征税的确定 6、2008 年 6 月李某因改善居住条件，经向税务机关
4、申报核准转让其已居住两年的非普通住宅一套，取得转让房款 24 万元。经评估，该住房的重置成本价为20 万元，成新度 70%。住房转让时，李某已按国家统一规定交纳手续费 0.18 万元、评估费 0.5 万元、税金 1.32 万元。李某应缴纳土地增值税_万元。A2.4B1.2C0.6D0 7、增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，按现行的税法规定应_。A按正常运输费用依 7%计算进项税额B按正常运输费用依 10%计算进项税额C不允许计算进项税额抵扣D购买货物的邮寄费可计算进项税额，销售货物的邮寄费不得计算进项税额 8、钻石消费税的纳税环节是_。A打磨出厂环节B进口环节C委托加工
5、提货环节D零售环节 9、根据税务行政复议规则(暂行)规定，纳税人对_不服必须先申请复议，对复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。A税收保全措施B税收强制执行措施C征税决定D税务行政处罚 10、期末资产负债表“应付债券”项目应根据_填列。A“应付债券”科目的总账余额B“ 应付债券”科目所属明细账借贷方余额相抵后的金额C“ 应付债券”科目的期末余额扣除一年内到期偿还部分后的金额D“应付债券债券面值”科目余额11、甲某应纳个人所得税_万元。A0B4.04C4.51D4.61 12、下列关于企业所得税纳税人的无形资产计价方法表示不正确的是_。A购入的无形资产，按照实际支付的价款计价B接受捐赠的无形资产
6、，按照发票、账单所列金额或同类无形资产的市价计价C自行开发且依法申请注册的无形资产，按照开发过程中的实际支出计价D企业正常条件下，商誉按评估价格入账 13、纳税人在税务登记表中填列的投资总额应是_。A投资者实际认缴的全部投资额B企业账面载明的实收资本额C企业章程规定的各方投资总额D工商营业执照核准的注册资本额14、出售勾兑的散装白酒应纳消费税为_元。A7800B9000C1200D2400 15、外商投资企业应付未付的款项，凡债权人逾期_年未要求催还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。A1B2C3D5 16、2008 年 7 月该煤矿应纳增值税_元。A200080B215680C215
7、610D250000 17、根据资源税的有关规定，纳税人开采或者生产的应税产品，其课税数量一般是_。A开采数量B计划生产数量C实际生产数量D实际销售数量 18、某企业雇员王某 2009 年 12 月 29 日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限 9 年，领取经济补偿金 87500 元，领取当月工资 3500 元。王某当月将自己一处商业用房进行拍卖处理，拍卖成交价格为 15 万元，但无法向税务机构提供合法的财产原值凭证。假定当地上年度职工年平均工资为 10000 元，王某 12 月份应缴纳的个人所得税合计为_元。A8905B5505C9005D9425 19、根据现行营业税规定，下列说法
8、错误的是_。A对符合条件的国家大学科技园和科技企业孵化器向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税B从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征营业税C将自建的房屋对外销售，既要缴纳建筑业营业税，又要缴纳销售不动产营业税D单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税 20、某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000 元，委托方提供价值 60000 元的主要材料，受托方提供价值 2000 元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税_元。A20B21C3
9、8D39 21、下列各项中，没有体现谨慎性会计信息质量要求的是_。A采用年数总和法计提固定资产折旧B企业期末对其持有的可供出售金融资产计提减值准备C采用成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计价D融资租入固定资产作为自有固定资产核算 22、某公司采用销售百分比法对资金需求量进行预测。预计 2004 年的销售收入为 5700 万元，预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为 75%、0.5%、19.5%、1.2%。假定该公司适用的所得税率为 30%，股利支付率为 40%。则该公司 2004 年留存收益的增加额应为_万元。A90.972B38.988C129.96D60.64
10、823、对在我国境内无住所但居住满一年而未超过五年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的是_。A对其来源于中国境内、外的所得，不论由谁支付，都要征税B只对其来源于中国境内的所得征税C对其来源于中国境外的各种所得，只就由中国境内企业或个人支付部分征税D对其来源于中国境内的各种所得，由中国境外企业或个人支付部分不征税 24、关税滞纳金自_起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。A商品进出关境之日B自海关填段税款缴款书之日C关税缴纳期限届满之日D商品报关之日25、某中外合资企业 2009 年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为 50 万元
11、，该企业还于 2009 年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款 200 万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金 100 万元，按当地规定契税税率为 5%。2009 年该中外合资企业共计应缴纳的契税为_万元。A7.5B12.5C15D17.5二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、根据企业所得税的有关规定，满足固定资产大修理支出的条件是_。A发生的修理支出达到固定资产原值 15%以上B经过修理后固定资产的使用年限延长 2 年以
12、上C经过修理后的固定资产被用于新的用途D被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物E修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50%以上 2、纳税人有以下_权利。A纳税人自结算税款之日起 3 年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息B纳税人的合法利益因税务机关具体行政行为不当而遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿C纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议但没有向法院起诉的权利D凡是税务机关要求纳税人代收、代扣、代缴的，纳税人都不得拒绝3、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为_。A将不动产交付对方使用的当天B不动产所有
13、权转移的当天C签订不动产赠与文书的当天D承受不动产人交纳契税的当天 4、该企业 2000 年 12 月末发生的甲材料盘亏应记入“待处理财产损溢”账户借方的盘亏金额为_元。A16000.00B16480.00C18720.00D19281.605、下列各项请求权中，债权人不能行使代位权的_。A基于扶养关系产生的给付请求权B基于投资关系产生的给付请求权C基于合同关系产生的给付请求权D人寿保险赔偿请求权E人身伤害赔偿请求权 6、按资产减值准则规定，期末对固定资产进行减值测试时，可能涉及的计量属性有_。A历史成本B现值C重置成本D可变现净值E公允价值 7、下列支出项目中，属于资本性支出的是_。A预付年
14、度保险费B购买某项专利权C购买机器设备D固定资产的日常维护费 8、避免国际重复征税的一般方式可归纳为_。A单边方式B多边方式C联合国范本方式DOECD 范本方式E双边方式 9、按规定可以列入费用处理的损失项目有_。A产成品盘亏损失B原材料盘亏损失C投资发生的损失D固定资产清理的净损失E固定资产盘亏的净损失 10、刑事诉讼程序始于立案。根据规定，立案材料的主要来源有（）。A公安机关的直接发现B被害人的报案C仲裁裁决书D犯罪分子的自首E单位的举报11、根据现行税收相关法律、法规及司法解释规定，_。A纳税人对税务所等法定授权派出机构超出法定授权范围实施税务行政处罚提起诉讼的，应当以税务所等机构为被告
15、B纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议的，必须先缴清税款和滞纳金才能向上一级税务机关申请复议C纳税人对税务行政处罚决定不服申请复议后又依法撤回申请，并在法定期间内对原税务具体行政行为提起诉讼的，人民法院不予受理D纳税人对税务行政处罚决定不服已经申请复议，在法定复议期间内又起诉的，人民法院应当受理 12、某外贸企业，2009 年 2 月从小规模纳税人处采购绸缎后，委托某加工厂(一般纳税人)加工成旗袍用于出口，采购绸缎取得税务机关代开增值税专用发票一张，注明的价款是 120000 元，取得加工厂开具的增值税专用发票一张，注明价款 80000 元，则当期外贸企业可以获得的出口退税额为_元。(服装出口
16、退税率17%，其他纺织原料及制品出口退税率 13%)A17200B20800C30000D31600 13、根据民事诉讼法的规定，下列各项情形中，可以按撤诉处理的有_。A被告经传票传唤，无正当理由拒不到庭B原告未经法庭许可中途退庭的C有独立请求权的第三人经法院传票传唤，无正当理由拒不到庭D无民事行为能力的被告人的法定代理人，经传票传唤无正当理由拒不到庭E在审理中，债务人出走，下落不明，借贷关系明确的14、影响应收账款周转率的因素有_。A销售收入净额B销货成本C期初应收账款D期末应收账款E销售退回、折让和折扣 15、下列关于税款征收方式，表述错误的有_。A账务健全的纳税人可以依据其报送的纳税申报
17、表、财务会计报表及有关的纳税资料采用查账征收B对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关查验征收C税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，据以计算应纳税款的是查定征收D代扣代缴与代收代缴实质上就是由扣缴义务人或收缴义务人负责对纳税人的应纳税款代扣、代收后，再向税务机关缴纳的一种缴税方式E对小型个体工商户采取定期确定营业额、利润额确定税额的方法，是定期定额征收 16、下列选项中人民法院应当裁定终止重整程序，并宣告债务人破产的是_。A债务人恶意减少债务人财产B债务人的经营状况和财产状况继续恶化C债务人欺诈D由于债务人的行为致使管
18、理人无法执行职务E债务人或者管理人未按期提出重整计划草案的 17、对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有_。A课税对象是国家据以征税的依据B税目是一种税区别于另一种税的最主要标志C从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的D从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的E从营业税来看，其课税对象与税源是一致的 18、如果司法机关采取强制措施，逮捕犯罪嫌疑人甲、乙的执行机关是_。A公安机关B人民检察院C法院D公安机关委托的有关单位的保卫部门 19、按原企业所得税法规定，企业支付给总机构的管理费允许在企业所得税税前扣除的条件有_。A与本企业生产、经营有关B须提供总机构出具的管理费汇集的
19、证明文件C不得超过上年实际发生的管理费支出金额D经主管税务机关审核 20、税法实施细则第八十条第一款所述“直接用于投资举办其他外商投资企业”，包括_。A外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者在已存在的企业的股权，未增加该企业的注册资本和经营资金B直接用于再投资新办其他外商投资企业，且其再投资额构成新企业的注册资本C直接用于再投资增加已存在外商投资企业的注册资本D直接用于其他企业联合生产经营 21、下列属于外资企业一般收入总额确定的是_。A建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过 1 年的，按完工进度或完成的工作量确定收入的实现B股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应计
20、入企业的应纳税所得额，一并征收所得税C外商投资企业和外国企业购买国库券所取得的国库券利息收入免于征收企业所得税。但国库券转让收益应依法缴纳企业所得税D企业接受的货币捐赠，应一次性计入企业当年度收益，计算缴纳企业所得税E企业的应付未付款，凡债权人逾期两年未要求偿还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税 22、下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有_。A企业改制中经评估增加的资金不贴花B债转股新增加的资金按规定贴花C对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花D车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花E对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，
21、在未形成账册前，可不贴花23、税务代理在税收征纳关系中的作用在于_。A税务代理有利于促进依法治税B税务代理有利于保护纳税人的合法权益C税务代理有利于增强纳税人自觉纳税意识D税务代理有利于完善税收征管的监督制约机制E注册税务师协调了税收征纳双方的分歧和矛盾 24、根据印花税的有关规定，以下说法正确的有_。A土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、按照产权转移书据征收印花税B银行与工业企业签订的融资租赁合同按照借款合同缴纳印花税C对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税D对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售合同，按购销合同征收印花税E商品房销售合同按照销售合同征收印花税25、课税对象与计税依据的区别表现在_。A课税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是从量的方面对征税所做的规定B计税依据从质的方面对征税的规定，课税对象是从量的方面对征税的规定C课税对象是指征税的标的物，而计税依据是对标的物据以计算的标准D课税对象与计税依据，在从量计税中，一般是不一致的
