1、陕西省 2015 年下半年税务师考涉税服务实务试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为_。A分国限额抵免法B综合限额抵免法C税收饶让D免税法 2、有关税法的法定解释，下列表达正确的是_A国务院制定的企业所得税法实施条例属于税法行政解释B税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出C字面解释是税法解释的基本方法D国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据3、2003 年 9 月份，某下岗
2、失业人员王某开办一家网吧，聘用人员中的 50%为下岗失业人员，营业收入为 10 万元，同时为了筹措资金将自己 2 年前购置的10 万元的普通住房，以 13 万元的价格卖掉。王某 9 月份应纳营业税为_万元。A2B2.15C0D0.15 4、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业企业支付给工程师 35000 元劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为_元。A6400.00B7710.53C8132.23D8421.055、甲公司采用计划成本对材料进行日常核算。2009 年 12 月，月初结存材料计划成本为 200 万元
3、，成本差异为超支 4 万元；本月入库材料计划成本为 800 万元，成本差异为节约 12 万元；本月发出材料计划成本为 600 万元。假定甲公司按月末材料成本差异率分配本月发出材料应负担的材料成本差异，甲公司本月末结存材料实际成本为_万元。A394B396.8C399D420 6、某公司有载客汽车 2 辆，载货汽车 3 辆，自重吨位分别为：20 吨、15.4 吨、15.6 吨。当地省政府规定，载客汽车年税额为 150 元/辆，载货汽车为 40 元/ 吨，该公司当年应缴纳的车船税为_元。A3000B2486C2360D3360 7、2004 年企业应纳企业所得税_万元。A128.6B135.72C
4、141.36D142.53 8、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的_。A服务业B建筑业C转让无形资产D销售不动产 9、长期借款筹资与长期债券筹资相比，其特点是_。A利息能节税B筹资弹性大C筹资费用大D债务利息高 10、下列业务不会影响现金流量的是_。A收回以前年度核销的坏账B收到银行存款利息C预支银行存款利息D计提应付债券利息11、某公司一次性出资 240 万元投资一固定资产项目，预计该固定资产投资项目投资当年可获净利 40 万元，第 2 年开始每年递增 5 万元，投资项目有效期 8年，并按直线法计提折旧(不考虑净残值)。该投资项目的投资回收期为_年。A3.18B6C3.43
5、D4.16 12、甲公司 209 年年初存货为 20000 元，209 年年末的流动比率为200%(假定流动资产中只有存货为非速动资产)，速动比率为 80%，存货周转次数为 5，流动资产合计为 40000 元，则甲公司 209 年度的销货成本为_元。A98000B100000C110000D90000 13、公民甲、乙、丙分别出资 3000 元合伙开设餐馆，经营一年后，因管理不善造成亏损，负债约 1.1 万元，债权人找到公民甲，请求其偿还债务。甲对此项债务对外应承担的责任是_。A无限连带责任B有限责任C按份责任D有限按份责任14、某服装厂为一般纳税人，2003 年 5 月购进布料一批，取得的增
6、值税专用发票上注明销售额 150000 元，之后将其委托 A 服装厂加工劳保用品，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为 1360 元，当月收回后，85%销售给某商场，取得不含税销售收入 185000 元，15%的部分由生产车间的工人领用。本月取得的增值税专用发票均已通过认证。则该企业上述业务应纳增值税_元。A10140B8619C4794D4590 15、如果被教唆的人没有犯被教唆的罪，则_。A教唆者不构成犯罪B教唆者仍构成犯罪，并按照其在共同犯罪中所起的作用处罚C教唆者仍构成犯罪，但可以从轻或者减轻处罚D教唆者仍构成犯罪，但可以减轻或者免除处罚 16、下列关于纳税申报的说法中，正确的
7、是_。A甲公司 2009 年 5 月成立，5-8 月由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以应该从 9 月开始进行纳税申报B乙公司属于是查定征收方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C丙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍然坚持办理纳税申报D丁公司由于客观原因发生火灾将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丁公司可以延期办理纳税申报，并延期缴纳税款 17、罗某为某公司营销经理，月工资 6400 元，由于营销业绩突出，2009 年 8月被公司以工作考察为由派往台湾旅游，免旅游费 8000 元作为奖励；当月该公司还为其购买了一份商业性保险，支付保险
8、费 1250 元。罗某当月应纳个人所得税_元。A2342B2145C2355D2455 18、有效成立的行政行为非依法律规定，不得随意变更或者撤销，这是行政行为的_。A确定力B拘束力C执行力D公定力 19、要使复利终值经 5 年后变为本金的 2 倍，每半年复利一次，其年利率是_。A7.18%B15.50%C13.45%D14.34% 20、某喷雾器厂(增值税一般纳税人)2006 年 3 月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入 50 万元，为农民修理喷雾器取得修理费收入 10 万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为 3.4 万元(零配件已验收入库)。则该厂 3月份应纳增值税为_万元。
9、A4.25B4.4C4.55D6.8 21、2007 年末某国有企业办公楼工程改造完成，办公楼账面原值 450 万元，为改造办公楼账面支付费用 120 万元，加装中央空调支付 75 万元，该中央空调单独作为固定资产入账。当地的一次性减除费用比例是 20%，该企业 2008 年应纳房产税_万元。A1.2B6.19C6D72 22、在纳税评估中发现纳税人有偷税行为的，正确的处理方法为_。A移交税务稽查部门处理B主管税务机关约谈纳税人C主管税务机关报经县以上税务局长批准采取保全措施D主管税务机关到生产经营现场了解情况、审核账目凭证23、甲公司拟发行 5 年期债券进行筹资，债券票面金额为 1 000
10、元，票面利率为 8%，每年年末付息一次，若市场利率为 10%，那么该公司债券发行价格应为_元。(PV10%，5= 0.6209，PVA10%，5=3.7908)A924.164B3 840.472C670.572D4 094.064 24、某公司只产销甲产品，2007 年该公司固定成本为 100 万元，实现利润总额500 万元。2008 年该公司在其他因素不变的情况下，若增加固定成本 50 万元，将使甲产品的边际贡献比 2007 年提高 20%，则该公司 2008 年预计能实现利润总额_万元。A600B570C620D55025、某企业每月固定资产制造成本 10000 元，固定销售费用 200
11、0 元，固定管理费用-20000 元，单位变动制造成本 10 元，单位变动销售费用 4 元，单位变动管理费用 1 元。该企业生产一种产品，预计销量 13000 件，所得税税率 25%，如果本月想实现 5250 元的税后利润，产品单价应为_元。A15B18C10D3二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、国产设备投资计算抵免所得税的基数不包括_。A设备价款B不能退还的增值税C按有关规定退还的增值税D设备运输、安装和调试等费用 2、债务人以非现金资产清偿债务时，以下
12、影响债权人受让非现金资产入账价值的有_。A债务人转让投资时包含的已到付息期但尚未领取的债券利息B债务人为该项资产计提的减值准备C该项非现金资产的公允价值D债权人重组过程中发生的运杂费、保险费E债权人未免除的债务金额3、下列营业行为的纳税义务发生时间为_。A提供保险服务，为收到保险费的当天B将不动产无偿赠与他人的为不动产使用的当天C从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预收定金的当天D纳税人自建建筑物后销售，其纳税义务的发生时间为建筑物完：正的当天 4、2006 年 12 月 31 日，乙公司的“长期股权投资丙公司”账户的借方余额为_元。A26462500B26555000C269200
13、00D296200005、该企业 2006 年计算企业所得税前准许扣除的期间费用合计为_。A2976.47 万元B2997.47 万元C3056.47 万元D3256.47 万元 6、税务机关采取税收保全措施的前提是_。A经县以上主管县长批准B经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的C纳税人有逃避纳税义务的行为D纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款，并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象 7、下列表述中，不符合税法有关规定的有_。A对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税先征后退政策B对于商业企业的平销返利的收入，一律并入销售额计算销项税C建筑安装企业采用包工、包料
14、形式提供建筑劳务时，从建设单位收取的工程价款中的材料价款，属于向建设单位销售建筑材料，应缴纳增值税D国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税E债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税 8、根据治安管理处罚法的规定，公安机关作出_的治安管理处罚决定前，应当告知违反治安管理行为人有权要求举行听证。A没收有关物品B吊销许可证C行政拘留D处 2000 元以上罚款E扣押财物 9、应付债券通常设置的明细科目有_。A债券面值B债券溢价C债券折价D手续费E佣金 10、下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有_。A在境外运输途
15、中损失的货物B在口岸起卸时遭受损坏的货物C在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物D非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物E人民币 50 元以下的一票货物11、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是_。A企业之间支付的管理费B企业按照规定支付的会员费C企业为投资者支付的商业保险费D向投资者支付的股息 12、下列符合我国会计准则对融资租赁规定表述的有_。A企业应按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值B企业应按租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值孰低原则记录资产的入账价值C按最低租赁付款额作的现值作为固定资产的入账价值D租赁资产的入账价值与长期负债的入账价值必须一致
16、E企业应按最低租赁付款额作为长期负债的入账价值 13、该商场当月应纳的城建税和教育费附加合计为：_A13436.78 元B12677.80 元C108396.80 元D13549.60 元14、属于土地房地产管理部门的责任与义务的有_。A向当地税务机关提供应税房屋及建筑物产权、土地使用权B协助税务机关做好土地增值税的征管工作C对于未依法办理纳税手续的纳税人，不得办理房屋产权、土地使用权D对应纳税房地产进行客观公正的评估，并向房地产所在地的房地产评估机构提供无偿的资料 15、下列项目中，不计入产品成本的有_。A独立销售机构人员的工资B医务福利部门人员的工资C生产技术人员的工资D职工食堂炊事人员的
17、工资E车间核算员的工资 16、1999 年度公司对新设备应计提折旧额为_万元。A10.715B12.415C12.5D24.83 17、有关再投资退税的计算公式，以下表述不正确的有_A再投资退税额=再投资额 /(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积)原实际适用的企业所得税税率退税税率B再投资退税额= 再投资额/(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积)原实际适用的企业所得税税率C再投资退税额= 再投资额/(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和)原实际适用的企业所得税税率退税税率D再投资退税额=再投资额 /(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之
18、和)原实际适用的地方所得税税率退税税率E再投资退税额=再投资额 /(1-原实际适用的企业所得税税率)原实际适用的企业所得税税率 18、注册税务师事务所应当通过以下_措施实现对独立性的监控。A项目负责人应及时提供与委托客户全部的信息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持独立性的总体影响B项目负责人应及时提供与客户委托业务相关的信息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持独立性的总体影响C执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁的情形，应立即与委托人进行沟通，以便采取适当的应对措施D执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁的情形，应立即报告税务师事务所，以便采取适当的应对措施
19、E税务师事务所应及时向适当人员传达收集的相关信息，以确认：税务师事务所及其人员是否满足独立性要求；税务师事务所及其人员是否保持并更新有关独立性的记录；税务师事务所及其人员针对已识别的对独立性造成威胁的情形是否已采取适当的应对措施 19、如果司法机关采取强制措施，逮捕犯罪嫌疑人甲、乙的执行机关是_。A公安机关B人民检察院C法院D公安机关委托的有关单位的保卫部门 20、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有_。A采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天B将货物交付他人代销的，为收剑受托代销货款的当天C采用无书面合同赊销方式的，为货物发出的当天D将货物赠送给其他单位的，为有关协议签订的当天E
20、采用有书面合同分期收款方式的，为合同约定的收款日期的当天 21、某公司 1999 年拥有六座客货两用汽车 4 辆，每辆载重净吨位为 2.8 吨。该地车船使用税的年税额为：载重汽车每吨 50 元，乘人汽车在 31 座以上每辆250 元，11 座以下每辆 200 元。该公司 1999 年客货两用车应缴纳的车船使用税为_元。A960B1000C1360D1400 22、企业采用成本法核算长期股权投资时，下列项目中，能引起长期股权投资账面价值变化的有_。A收到股票股利B被投资企业发生亏损C计提长期股权投资减值准备D收到的现金股利超过被投资企业在接受投资后实现的累积净利润E追加投资23、对合并申报缴纳外
21、商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税人评估，由_的主管税务机关负责实施。A监管当地B分支机构所在地C总机构所在地D分支机构所在地和总机构所在地 24、用票单位使用电子计算机开具发票，必须报经_批准。A国家税务局B地方税务局C主管税务机关D国税和地税主管税务机关25、纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法不正确的有_。A独立矿山收购未税矿产品，应按未税矿产品生产开采地适用税额计税B纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目的应税产品的课税数量，按各应税产品适用的税率计税C纳税人以白产的液体盐加工固体盐，应按液体盐适用税率计税D纳税人开采或生产不同税日应税产品的，未分别核算或者是不能准确提供不同税目的应税产品的课税数量，从高适用税率计税
