1、本帖最后由 丢丢猪宝宝 于 2016-10-14 14:00 编辑一、单项选择题二、多项选择题三、判断题四、不定项选择题单项选择题1. 下列各项中，属于企业发生的损失的是（大家论坛）。A企业外币的汇兑损失B企业存货管理不善引起的盘亏损失C企业支付的税收滞纳金D企业预计产品质量保证损失答案C解析选项 A 记入“财务费用”科目；选项 B 记入“管理费用” 科目；选项 C 记入“营业外支出”科目；选项 D 记入“销售费用” 科目。2. 甲公司 2016 年度发生主营业务收入 5 000 万元，其他业务收入 100 万元，营业外收入200 万元，主营业务成本 3 500 万元，其他业务成本 60 万元
2、，营业税金及附加 50 万元，管理费用 120 万元，资产减值损失 20 万元，则甲公司 2016 年度的营业利润为（大家论坛）万元。A1 350B1 550C1 370D1 570答案A解析甲公司 2016 年度营业利润=5 000+100-3 500-60-50-120-20=1 350（万元）。3. 下列经济事项中，会影响营业利润的是（大家论坛）。A企业处置固定资产的净损失B按规定应交纳的增值税C结转已销售存货跌价准备D债务重组利得答案C解析选项 A 记入“营业外支出”科目；选项 B 不会影响企业损益，因为增值税属于价外税；选项 D 记入“营业外收入”科目。4. 企业发生的下列交易或事项
3、不会影响利润总额项目的是（大家论坛）。A出售存货结转的成本B捐赠利得C固定资产盘盈D计提无形资产减值准备答案C解析固定资产盘盈属于前期会计差错，应计入以前年度损益调整，之后调整留存收益项目，所以不会影响企业当期的利润总额。5. 甲公司 2016 年 3 月 18 日取得 2 月即征即退的增值税 20 万元，下列各项中甲公司正确的会计处理为（大家论坛）。A借：银行存款 20贷：主营业务收入 20B借：银行存款 20贷：营业外收入 20C借：银行存款 20贷：递延收益 20D借：银行存款 20贷：应交税费应交增值税（已交税金） 20答案B解析企业取得即征即退的增值税属于与收益相关的政府补助，在取得
4、时计入营业外收入。6. 下列关于政府补助的说法中不正确的是（大家论坛）。A根据配比原则，企业取得与资产相关的政府补助不能全额确认为当期收益B企业取得政府补助属于弥补以前发生事项的应直接计入营业外收入C无法区分是与资产相关的政府补助还是与收益相关的政府补助一律作为与收益相关的政府补助D企业取得政府补助一定会影响当期损益答案D解析企业取得与资产相关的政府补助记入“递延收益”科目，是随着资产的使用年限分期计入当期损益中的。7. 下列各项中不应记入“ 营业外收入” 科目的是（大家论坛）。A存货盘盈B捐赠利得C非货币性资产交换利得D处置无形资产净收益答案A解析存货盘盈应冲减管理费用。8. 下列各项中不应
5、记入“ 营业外支出” 科目的是（大家论坛）。A固定资产盘亏损失B行政罚款损失C现金盘亏损失D债务重组损失答案C解析现金盘亏损失记入“管理费用” 科目中。9. 甲公司 2016 年度营业收入 5 020 万元，营业成本 3 500 万元，营业税金及附加 120 万元，期间费用合计 320 万元，资产减值损失 50 万元，营业外收入 100 万元，营业外支出10 万元（其中税务罚款 2 万元），适用的企业所得税税率为 25%，则甲公司应当确认的所得税费用为（大家论坛）万元。A280.5B281C257.5D258答案A解析甲公司应当确认的所得税费用=（5 020-3 500-120-320-50+
6、100-10+2）25%=280.5（万元）。10. M 公司 2016 年度应纳税所得额为 2 500 万元，递延所得税资产期初余额 50 万元，期末余额 20 万元，递延所得税负债期初余额 100 万元，期末余额 80 万元，M 公司适用的企业所得税税率为 25%，则 M 公司 2016 年度应确认的所得税费用为（大家论坛）万元。A625B635C655D645答案B解析所得税费用=当期所得税+递延所得税=2 50025%+（80-100）-（20-50 ）=635（万元）。M 公司应当编制的会计分录为：借：所得税费用 635递延所得税负债 20贷：应交税费应交所得税 625递延所得税资产
7、 3011. 甲公司本期营业利润 200 万元，资产减值损失 20 万元，营业外收入 15 万元，营业外支出 5 万元，所得税费用 52.5 万元，则甲公司本期的净利润为（大家论坛）万元。A147.5B142.5C150.5D157.5答案D解析净利润=营业利润+ 营业外收入-营业外支出-所得税费用=200+15-5-52.5=157.5（万元）。12. 企业当期利润总额为 100 万元，所得税费用 25 万元，年初未分配利润 50 万元，则当年企业应计提的法定盈余公积（计提比例为 10%）为（大家论坛）万元。A10B7.5C12.5D15答案B解析当年企业应计提法定盈余公积=（100-25）
8、10%=7.5（万元）。13. 某企业 2016 年度利润总额为 315 万元；经查，国债利息收入为 15 万元；违约罚款10 万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的企业所得税税率为 25%。该企业 2016年应交所得税为（大家论坛）万元。A75B77.5C78.5D81.5答案A解析根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，违约罚款支出可以在税前扣除，所以企业的应纳税所得额=315-15=300（万元），当年应交所得税=30025%=75（万元）。14. 甲公司 2016 年年初未分配利润为 80 万元，2016 年利润总额为 480 万元，所得税费用为 125 万元，按税后利润的 10%
9、和 5%提取法定盈余公积和任意盈余公积，向投资者宣告分配现金股利 100 万元。甲公司 2016 年年末的未分配利润余额为（大家论坛）万元。A381.75B201.75C281.75D335答案C解析2016 年年末未分配利润=80+（480-125 ） （1-15%）-100=281.75（万元）。多项选择题1. 下列关于利润的表述中，正确的有（大家论坛）。A利润是指企业一定会计期间的经营成果B利润包括收入减费用后的净额以及直接计入当期利润的利得和损失C企业的利得一定会增加企业当期利润D利润的增加一般会导致企业所有者权益的增加答案ABD解析企业的利得分为直接计入当期损益的利得和直接计入所有者
10、权益的利得，直接计入所有者权益的利得不会影响企业当期利润。2. 下列交易或事项中，会影响企业营业利润的有（大家论坛 ）。A库存现金盘亏损失B计提存货跌价准备C支付税收滞纳金D可供出售金融资产期末公允价值上升答案AB解析选项 A 记入“管理费用”科目；选项 B 记入“资产减值损失” 科目；选项 C 记入“营业外支出”科目；选项 D 记入“其他综合收益” 科目。3. 某企业当期取得 1 000 万元政府扶持基金，根据规定企业应将此项资金购入某项科研设备，购入设备价款为 1 000 万元，预计使用 5 年。则下列说法中正确的有（大家论坛）。A企业取得 1 000 万元政府扶持基金属于与资产相关的政府
11、补助B取得政府补助时应确认递延收益的增加C1 000 万元政府补助应按资产的预计使用年限平均分摊到各期营业外收入中D如果设备提前处置应将剩余的递延收益一次性结转到营业外收入答案ABCD解析四个选项均正确。4. 下列各项中，应记入“ 营业外收入” 科目的有（大家论坛）。A非流动资产处置利得B现金盘盈利得C债务重组利得D捐赠利得答案ABCD解析四个选项均应计入营业外收入中。5. 下列各项中，能够增加企业营业利润的项目有（大家论坛 ）。A出售无形资产净收益B工业企业出售原材料净收益C处置投资性房地产净收益D存货盘盈净收益答案BCD解析选项 A 记入“营业外收入”科目，不会影响企业营业利润。6. 企业
12、下列会计科目中，期末余额应结转到“本年利润” 科目的有（大家论坛）。A所得税费用B资产减值损失C投资收益D公允价值变动损益答案ABCD解析四个选项均应结转到“本年利润” 科目。7. 下列关于企业所得税费用的表述中，不正确的有（大家论坛 ）。A企业所得税费用即为当期应缴纳的企业所得税B递延所得税一定影响当期所得税费用C企业所得税费用等于当期会计利润乘以所得税税率D所得税费用科目余额应结转至利润分配答案ABCD解析企业所得税费用包括当期所得税和递延所得税，所以选项 A 不正确；递延所得税费用有可能计入所有者权益，所以选项 B 不正确；企业会计利润应经过纳税调整计算应交所得税，所以选项 C 不正确；
13、所得税费用科目余额应结转至本年利润，所以选项 D 不正确。判断题1. 在表结法下，各损益类科目的余额只有在年末时才将全年累计余额结转入“本年利润”科目。（大家论坛）答案解析此题表述正确。2. 企业需在每月月末将本年利润的余额结转至利润分配。（大家论坛）答案解析年度终了，企业才将本年利润科目的余额结转至“利润分配未分配利润” 科目中。3. 企业根据会计准则规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应当从当期利润总额中扣除的所得税费用。（大家论坛）答案解析此题表述正确。4. 企业在计算当期应交所得税时可以直接根据企业的利润总额进行计算。（大家论坛）答案解析计算应交所得税应考虑纳税调整事项，存
14、在纳税调整事项的应将利润总额经过调整后计算应交所得税。5. 营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失。（大家论坛）答案解析此题表述正确。6. 企业出售长期股权投资发生的净损益不会影响营业利润。（大家论坛）答案解析出售长期股权投资发生的净损益记入“投资收益”科目，会影响企业的营业利润。7. 企业取得的与收益相关的政府补助，在取得时直接记入“营业外收入” 科目中。（大家论坛）答案解析企业取得的与收益相关的政府补助，如果是补充以后各期发生的费用则需要记入“递延收益” 科目中，在费用发生时再将其转入“营业外收入”科目核算。8. 企业出售房屋建筑物缴纳的营业税一律记入“固定资产清理”科目中。（大家论坛）答案解析处置投资性房地产缴纳的营业税记入“营业税金及附加” 科目中。9. 企业的利得或损失是非日常活动中形成的。（大家论坛 ）答案解析此题表述正确。10. 月份终了时，“本年利润”科目无余额。（大家论坛）答案解析年度终了时，“本年利润 ”科目无余额。11. 企业当期的所得税费用一定等于当期应交所得税。（大家论坛）答案解析当期所得税费用=当期所得税+递延所得税。企业递延所得税费用也会影响当期所得税费用
