1、2016 年下半年江西省内审师内部审计基础：内部审计部门的目的考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况B：核实监管审查以恰当的频率得到开展C：应对监管部门提出的文档处理要求D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理 2、首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括A：与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；B：监督内部控制流程的建立；C：保持组织的治理过程；D：仅在内部审计活动的基
2、础上做出个别的评估。3、环境控制的审计已经结束，其中包括对法规的遵守情况的审计。在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该A：不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；B：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；C：要求管理高层参加这一决策；D：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况。 4、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；、在招聘
3、录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。A：只有是对的；B：只有 和是对的；C：只有 和是对的；D：、和都对。5、限制生产能力的成本应由以下哪项来计量A：除数差异B：固定间接费用单位成本C：损失的贡献毛利D：产量差异 6、哪类证券风险最小？A：次要债券(从属债券)B：信用债券C：收益类债券D：首要抵押债券 7、审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？A：审计职员的晋升和加薪。B：内部审计报告中的审计观察结果和建议。C：审计工作日程安排。D：首席审计执行官的任命。 8、以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面？A：长期日程安排表。B：审计方案。C：审计部门的预
4、算。D：内部审计章程。 9、为在组织内营造一种积极的景象，首席审计执行官计划实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发现。以下首席审计执行官的做法中哪些违反了标准？I.在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务的重心。II.在业务最终报告中删除消极的审计发现。III.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。A：只有 I。B：I 和。C：I 和。D：和 III。 10、分部 A 拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本(返回文件(turnaround document),该返回文件包括客户的帐号、名称
5、和其他相关信息。现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件A：现金收款/邮寄职员(mail clerk).B：出纳。C：应收帐款职员。D：客户服务部。11、为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。C：审计师的指派应该主
6、要依据其工作年限。D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。12、在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。如果该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是A：没有表现出应有的勤奋。B：缺乏对组织的忠诚。C：没有此领域的法定资格。D：没有遵循法律。 13、根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合
7、同项目送货被耽搁。通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。这一失误属于一种A：逻辑错误；B：交叉求和错误；C：硬件错误；D：打字错误。14、在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时，以下哪项适于发现推迟或错误的可能。A：操作者流程分析B：产品流程分析C：办事流程分析D：联合流程分析 15、某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是A：成本数据与目前的市场行情比较B：对经纪人持有的证券进行函证C：运用权益法重新计算投资的账面价值D：计算溢价或折价的摊销 16、一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应该A：立即将此事报告给有关司法
8、机关，因为涉及到犯罪。B：不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。C：立即将此事报告给适当级别的管理局。D：立即与怀疑发生了贪污行为(defalcation)的职员讨论此事来证实审计发现。 17、运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。C：通过测试程序模拟正常业务处理过程。D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。 18、以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？A：与旅馆、
9、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。 19、目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？A：a.无法获得所需的设备。B：b.无法获得访问的授权。C：c.无法实现物理连接。D：d.很难定位最好的信息源。 20、风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。下列哪项不应作为可审计活动？A：审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。B：总分类账余额。C：电算化
10、信息系统。D：与本组织有关的法律及法规。 21、审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。这种沟通经常通过审计委员会来完成。下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？A：这种提交由公开交易公司的法律规定；B：直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性；C：通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策；D：审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。 22、如果执行有效的话，以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是A：要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。B：要求三个采购代理进行岗位轮换。C：要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。D：要求由收货部
11、门进行存货永续盘存的更新记录。23、控制自评的要素包括 将参与员工视为过程的拥有者； 接受员工有关风险和控制的调研； 在本领域对员工进行单独地面谈。A：仅有；B：仅有 ；C：仅有 和；D：，和。 24、风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括.对已识别风险的描述；.对审计控制的测试；.对风险进行评级的制度；.样本规模的确定。A：只有和是对的。B：只有 和是对的。C：只有 、和是对的。D：只有、和是对的。25、如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门C：忽略其他部门所做的工作，进
12、行独立的审计D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、为了降低固定资产受损风险，所有具有实物资产都应当以下列哪一金额为基数投保？A：定期盘查价值；B：董事会决定价；C：物价指数调整面价值；D：应税基数。 2、如果一个部门的经营标准含糊，有待于解释，内部审计师应当A：与该部门经理就用于衡量经营业绩的标准达成一致意见。B：确立该领域工作的最佳做法，并以此作为标准。C：从最严格的意义上解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度
13、。D：忽略对标准以及与标准相关的部门业绩的评论，因为这些分析没有意义。3、某工人收到了一张周薪支票，但其报酬金额是根据 83 个而不是 38 个工作小时计算，因为该工人的监督人员将这名工人完成的工作小时信息组数据转置到部门的工作时间输入表。以下哪项控制措施可以防止这种问题出现？A：输入控制总数B：对输入区域进行合理性检查C：在工资处理过程中进行重新计算测试D：根据主文件信息对输入区域进行数据检查 4、COBIT 的目标用户不包括以下哪一类人员？A：股东B：审计师C：管理人员D：用户5、内部审计的独特之处在于其业务范围涵盖组织的各个领域。因此，每位内部审计师不可能在可能审计到的所有领域具备充分的
14、胜任能力。以下哪项是对每位内部审计师胜任能力的要求A：理解与组织经营有关的税务与法律；B：精通会计原则；C：理解管理原则；D：精通信息技术。 6、某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。审计人员已经证实了养老金帐户的存万籁 ，基金余额并不特别大，由城市财务员管理。审计人员决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合正气 加权平均投资收益率。在这一过程中，审计人员发现记录的收益额比预计的少得多。下一步审计人员应该A：询问财务人员投资收益少于预计金额的原因。B：通过了解红利和向有关服务机构咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列示出
15、特定股票或债券支付的利息或股息。C：通知管理当局和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查。D：从基金收入帐户记录中抽样并追查至现金日记帐，以便确定现金是否收到。7、利用以下信息回答问题.审计人员在对货运部门进行营运审计。他从货运部门的文档中选择了 45 份货运日志作为样本，其中 44 天的日志的装运数量达到了日常限额。在这一测试基础上，审计人员得出结论，货运部门在满足限额方面是有效的。关于审计人员的结论，以下哪一项可能是正确的？A：这一结论使得不需要进行任何效率测试B：从这一结论，审计人员可以断定货运部门有效地履行了职责C：选择用以测试的样本量不足以证实这一结论D：以上均不
16、正确 8、为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，审计执行主管应该A：管理培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相匹配。B：要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要求。C：在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平。D：确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学科的资格要求。 9、以下哪种做法最有可能确定A：查阅以前的审计结果；B：走访生产车间；C：与负责生产 A 类产品的员工面谈；D：分析财务和经营报告。 10、在对公司进行综合审计时，以下哪项内容是内部审计师的首要考虑？A：关于资金来源和使用情况的报告的准
17、确性。B：公司使命的实现程度。C：对公司政策和程序的遵守情况进行的核实。D：与预算编制过程相关的程序的恰当性。11、以下关于电脑控制的说法中哪一项是不正确的？A：应用程序的普通安全存取水平包括只读、更新和系统管理B：逻辑安全控制是指与系统用户存取能力有关的控制C：应用软件控制经常比与操作系统有关的逻辑安全控制更为关键D：拥有操作系统存取途径和未经授权的用户经常可以绕过应用程序的安全控制 12、以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节A：薪酬部门人员要轮换其职务；B：薪金支票由员工的直接管理员发放；C：薪金记录要每季度与税收报告核对；D：时间记录职能是独立于薪酬部门的。 13、某组织的管理层
18、认识到有必要进行重大变革。以下哪项因素是管理层最不可能对其进行改变的？A：组织人员B：组织结构C：组织环境D：组织技术14、某零售企业在 11 座城市设有商店，目前该企业正计划建立一个网络，以便所有商店每日均可根据商品栏目将其销售额数据传输到公司总部，而商店的店员则可以从最近的商店所持有的货物来供应其客户的订单。该企业预测，申请加盟该网络的商店数量会大幅度增加，因此，用不了多久，该网络就会满负荷或接近满负荷运营。与此计划相关的一个重大风险是A：店员可能不太愿意使用该系统B：网络需要昂贵的非标准化部件C：客户可能会觉得网络的使用对其构成威胁D：网络的运营成本可能没有得到全面预测 15、预算的主要
19、目的是A：使公司朝着短期和长期的战略目标发展B：明确公司的使命C：确认公司产品的新市场D：提供非正式信息交流渠道 16、以下哪项对特定的内部审计业务所需要确定的监督程度内容作出了最佳表述A：业务是否涉及管理层的可能的部分舞弊情况；B：内部审计师的熟练性和业务的复杂性；C：业务是否涉及可能违反法律或政府规章的情况；D：内部审计活动以往处理特定业务客户的经验。 17、内部审计师利用回归分析，对使用成本和机器小时之间的关系进行评价，下列信息是利用某计算机软件程序得到的结果截距 2050 回归系数 0.825 相关系数 0.800 估计的标准误差 200 观察的数量 36 如果该公司的 10 台机器，
20、在下月使用 2400 小时，预计的使用成本是A：$4050B：$4030C：$3970D：$3830 18、对应付账款的进度表进行函证可能会用到分析性信息。以下哪项是分析性信息A：将进度表与应付账款总分类账或未支付凭证文件进行比较；B：将进度表上的余额与上一年的余额进行比较；C：检查供应商的发票对进度表上既定项目的支持情况；D：将从既定债权人处收到的函证与应付账款总分类账进行比较。 19、服务的特征不包括以下的哪一项?A：无形性B：同质性C：易逝性D：不可分割性 20、内部审计师定期评价控制。以下哪项是由内部审计师所认可的对控制概念的最佳描述A：管理层定期解聘没有达到预期目标的员工；B：管理层
21、采取行动以增强既定目标和目的实现的可能性；C：控制表示由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序；D：控制程序应“自下至上”设计，以确保能够关注各种细节。 21、在进行存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及到机械设备部门的业务，与上年度其他部门相比，机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整，审计师应该A：与部门经理面谈,并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当。B：不用再做更进一步的工作因为通过分析程序涉及到的事项没有列入已设计的审计方案中。C：向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为。D：在审计工作底稿中加上
22、批注，以备在复核时进行详细检查。 22、内部审计师要确定由终端用户及局域网(lan) 上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是A：向终端用户发放调查问卷以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。B：向终端用户发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况。C：随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符。D：随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是否与公司的政策相符。23、分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最相关？A：实地查看设备以确定是否有重大变化。B：抽取产品样本，将当年单位成本与上一年相比较，检查成本的组成，并分析标准成本差异。C：对存货进行实物盘点。D：抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。 24、在公司信息系统战略应用中，面向对象的技术变得越来越重要，因为它具有以下哪项潜力？A：保持原来用过程语言编写的程序B：允许更快更可靠的开发系统C：减少对层次数据库的数据完整性的破坏D：使传统的瀑布式系统开发方法更加流畅25、在决策分析中，下面哪项成本通常不包含变动成本部分？A：折旧B：销售成本C：直接人工D：制造费用
