1、2017 年甘肃省内审师经营管理技术必备：战略目标与战略实施考试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？A：a.只读光盘只读存储器(CDROM)B：b.计算机输出缩微胶片(COM)C：c.可读入磁盘(WORM)D：d.数字录音带(DAT) 2、以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？A：流程设计服务；B：协调业务；C：培训业务；D：合
2、规性业务。3、内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。这种判断的首要目的是A：最大程度的降低审计成本；B：遵守 标准；C：为审计发现和建议提供健全的依据；D：消除得出不正确结论的风险。 4、审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点A：可以计算财务数据错报的准确数额；B：软件可以根据特定的标准选择抽样样本；C：可以整体测试数据；D：决策风险会增加。5、一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和
3、支票副本。B：抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。D：实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。 6、下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；B：销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；D：客户付款投诉由主计长办公室负责调查。 7、在对破产公司的清算收入进行分配的过程中，以下哪一主张权利者具有最优先权？A：优先股。B：应缴税金。C：应付债券。D：普通股。 8、内部审计师应
4、逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论A：内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的；B：内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的；C：内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。审计师断定账面的存货是存在的；D：内部审计师检查了 2002 年 1 月的销售额记录，发现其中不包括 2001 年的销售额，审计师断定 2001 年的销售额得到了恰当记录。 9、某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位
5、高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。B：抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。C：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。D：运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。 10、在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制A：员工挑选阶段；B：初步调查阶段；C
6、：编制工作方案阶段；D：审计结果报告阶段。11、如果审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。下列哪个正确？A：存货预计价值的可靠性下降B：精确度会提高C：置信水平不能被量化D：误受风险增加 12、在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和A：总体的账面价值B：抽样间距C：预期发生概率D：总体标准偏差 13、审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地
7、检查这类舞弊？A：平行模拟；B：系统控制和审计复核文件。C：为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；D：抽点打印法14、以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全?A：限制对程序库的物理和逻辑访问。B：拒绝来自远程终端的访问。C：为程序安装一个日志系统。D：监控对程序库介质的实物接触。 15、下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？A：a.新开发应用程序的计划。B：b.描述每一个组织单位的职责。C：c.组织的系统开发标准。D：d.操作系统的修改历史。 16、由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达A：审计的领域是财务报表；B：外部审计师采用内部审计师的工作；C：
8、对某领域开展全面审计；D：意见会改善与沟通读者的沟通。 17、如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个问题依然有效，内部审计师应该A：再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现；B：确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险；C：寻求董事会的批准，开始采取纠正措施；D：对所涉及的区域安排进一步审计。 18、最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。C：将咨询业务从审计工
9、作日程安排表中删去。D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。 19、如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料耗用情况的数据，以使其生产更加均衡。对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商A：改善月度生产情况报告B：为了保密而不提供任何数据C：通过电子数据交换每天发送所要求的数据D：通过每周报告发送耗用情况数据 20、3、“在个人经济方面遇到了困难”是一种A：行为征兆。B：事态压力。C：合理理由。D：犯罪机会。 21、有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是A：这么做会增加企业向政府缴纳的公司
10、税应纳税额。B：竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率。C：离开了政府保护，中小企业无法生存或成长。D：发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场 22、在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。A：更短的持续时间B：更长的持续时间C：接近期限D：未来23、对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？A：国际会计准则要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；B：如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计
11、；D：外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。 24、虽然一个组织已经决定使用大型机来运行其制造工艺系统，但他们仍然在其它应用系统方面寻求降型化的机会。降型化的目的是A：提高可靠性B：降低成本C：降低复杂性D：提高安全性25、内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D：包含不同受益人保险政策的文件二、多项选择题（共 25 题，每题
12、 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。审计人员已经证实了养老金帐户的存万籁 ，基金余额并不特别大，由城市财务员管理。审计人员决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合正气 加权平均投资收益率。在这一过程中，审计人员发现记录的收益额比预计的少得多。下一步审计人员应该A：询问财务人员投资收益少于预计金额的原因。B：通过了解红利和向有关服务机构咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列示出特定股
13、票或债券支付的利息或股息。C：通知管理当局和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查。D：从基金收入帐户记录中抽样并追查至现金日记帐，以便确定现金是否收到。2、迫于当地环保组织的压力，一家印刷公司将它所使用的油墨换成了无毒环保的类型。这一项组织变革是_A：前瞻性变革B：反应性变革C：渐进式变革D：战略性变革3、某首席审计执行官同意开展一项审计业务，该业务的重点内容是客户对公司产品服务质量的看法，以下哪项内容应首先得到审计？A：成本效益B：质量控制C：客户投诉D：供应商的发货情况 4、为鉴别通信系统的哪些组成部分风险最大，内部审计人员首先应该A：考查网络操作费用B：把网络软件和
14、硬件按各自的层次绘图表示C：确定网络的商业用途D：检查开发系统互联网络模型5、在应用电子数据表时使用宏程序的首要目的是使用户能够A：从根目录删除多余的文件B：重新安排数据因素C：减少敲击键盘的次数D：用两种不同的格式合并文件 6、某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？A：a.对知识库进行检查。B：b.对开发和生产中的控制进行测试。C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。 7、在创造一种广泛用于大公司的新的应用程序的过程
15、中，信息系统部门和该公司的其他部门之间的主要联络一般是A：维护程序的程序员；B：系统分析员；C：终端用户；D：应用程序的程序员。 8、以下哪项内部控制最能有效防止这类舞弊的发生？A：预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额。B：将验收职能与零件采购的批准职能相分离。C：将替换零件提货单与已批准的采购订单相核对。D：使用公司存货系统比较需求数与实际收到数。 9、下列哪类实质性测试程序所提供的证据能够最有效地证明账面利润的完整性？A：核对销售日记账与总分类账。B：比较应收账款明细账与相应的运输单据。C：比较运输单据与客户订货单文件。D：核对运输记录与销售账。 10、某组织的内部审计师正在对一个贷
16、款应用系统实施审计。在贷款应用系统的编辑程序中，下列哪一项是可以使预付款金额、偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？A：a.格式检查。B：b.存在性检查C：c.依赖性检查D：d.合理性检查11、下面哪一程序体现了公司保险部门的有效管理？A：a保险经理接收保险项目的账单并支付相关费用。B：b保险项目每年基于合适的价格指数做出调整。C：c在提出并提交保险索赔后再协商确定最后的清算。D：d对特定水平的保险项目而言，政策总是围绕提供最低保险费率的 “承销商”来制定的。 12、函证是获取信息的非常有效的形式。函证在确认下列哪一项的存在性时最有效A：机械车间增加了一台搅拌机；B：正常业
17、务期间的商品促销；C：以托销方式持有的存货；D：组织开发的用于特殊流程的专利授权。 13、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准?A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作D：与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性14、
18、内部审计师定期评价控制。以下哪项是由内部审计师所认可的对控制概念的最佳描述A：管理层定期解聘没有达到预期目标的员工；B：管理层采取行动以增强既定目标和目的实现的可能性；C：控制表示由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序；D：控制程序应“自下至上”设计，以确保能够关注各种细节。 15、在计算是用于确定给定收入函数下的公司最大化利润时，应采用A：积分法；B：微分法；C：运筹学；D：回归分析 16、某公司决定实施更好的故障发现和备份系统，以改善数据的完整性，该决定代表了哪种风险应对方式？A：接受风险B：共享风险C：避免风险D：减少风险 17、在对某分部的销售费用的有效性和合理性进行评价
19、时，内部审计师确认了以下信息 1.分析比较广告支出以及购物方式和商品销售的变化； 2.直接观察所使用的各种广告媒介； 3.审核一般公众对营销计划反应的市场调研。以下哪项信息标准有可能被违反A：充分性；B：可靠性；C：相关性；D：没有违反标准。 18、某内部审计师在即将完成审计业务时，发现市场部经理有赌博的习惯。这一发现与此次的审计业务无直接关系，而且此次审计业务马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。该审计师的行为可能A：违反了 IIA道德规范，因为他封锁重要的信息。B：违反了 标准，因为他没有进一步调查可能存在的舞弊行为。C：既不违反
20、IIA道德规范也不违反标准。D：a 和 b 都对。 19、当销售量随季节变动时，预算表中的某些项目需要调整。季节性销售量预算中需要调整的三个显著项目是A：原材料存货，直接人工小时和制造性费用B：原材料存货，在产品存货和产量C：产量，产成品存货和销售量D：直接人工，在产品存货和销售量 20、以 5 种需要为中心，对这五个方面需要的满足会产生对个体的激励。下列哪项不属于这五种需要A：社会B：责任C：自我需要D：生理 21、一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从 3 秒钟增加到了 1 5 秒钟。该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。导致响应时间变慢的原因可
21、能是下列哪一项？A：a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。B：b.互动方式的用户大量减少。C：c.过量的关系型数据库表的空间。D：d.关系型数据库庞大的输人输出缓冲区。 22、一位在大气质量问题上很有经验的审计师在同环境、安全与健康(ESH)部经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少，他应当A：将业务范围转变为注重与大气排放相关的活动B：向 ESH 经理介绍相关知识C：记录这一薄弱环节并进一步提问以便确定该薄弱环节的潜在影响D：把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告23、通过设立战略业务单位(SBU)成功地完成了组织的改组。以下哪条不是衡量组织单元是否有资格成为 S
22、BU 的标准A：面对外部竞争B：风险厌恶C：成为一个利润中心D：在母公司以外设立一个明确的市场 24、在调查某网络服务器时，审计师发现，网络服务器记录已被删除。审计师应该建议A：在单独安全的服务器上生成并维护网络服务器记录。B：只允许管理用户接触网络服务器记录。C：对网络服务器记录加密，以保证记录无法被删除。D：从备份文件将网络服务器记录自动恢复到网络服务器。25、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去 12 个月购货的所有客户中随机抽取 100 个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括 30 个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在 9 月寄出调查问卷，于10 月 15 日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有 45 份调查问卷没有返回。在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本(如客户服务处抽取的样本)中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是A：难以计算样本均值和标准差；B：系统性的区别；C：置信区间会变窄；D：调查问卷过短。
