1、福建省 2015 年下半年内审师经营管理技术：多元化战略模拟试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?A：定义B：控制C：测量D：改进 2、审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？A：平行模拟；B：系统控制和审计复核文件。C：为了向储户函证，用通用审计软件
2、抽取账户余额；D：抽点打印法3、在进行审计访问之前发送内控问卷有许多好处，但以下哪一项除外？A：被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估；B：问卷有助于被审计部门经理理解审计范围C：编制问卷有助于审计师计划审计范围、组织需要收集的信息D：被审计部门经理将只答复问卷提及的问题，而不主动提供额外的信息。 4、在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？A：结束谈话时提出的问题。B：旨在让对方招供的问题。C：评估型问题。D：为了了解情况而提出的问题。5、鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管(CAE)决定不针对审计建议安排后续工作。审计执行主管的决定
3、是否违反了标准？A：违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。B：没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。C：没有违反，因为标准没有具体规定是否需要开展后续工作。D：违反了，因为标准要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。 6、风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。D：从审计计划中排除所有低风险领域。 7、哪类证券风险最小？A：次要债券(从属债券
4、)B：信用债券C：收益类债券D：首要抵押债券 8、内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？I各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；II风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；III量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。A：仅有 I。B：仅有 III。C：II 和 III。D：I， II 和 III。 9、当收入增加时，以下哪种税不一定占更大的绝对部分？A：累进的B：递减的C：比例的D：统一的 10、与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写
5、最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。A：只有是对的。B：只有 是对的。C： 和都对。D：以上说法都不对。11、某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4) 环境状况。内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计师可能采取的业务程序包
6、括:与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；与厂里安全部门讨论。上述行动中，应采用怎样的优先顺序A：，和；B： ，和；C： ，和；D：，和。 12、在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。内部审计师应该:A：与管理部门协商并采
7、用其他业务程序，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分；B：不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点；C：提醒内部审计管理部门可能存在舞弊；D：在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。 13、下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年 第二年 第三年 应收账款净额占总资产的比例 23.4% 27.3% 30.8% 应收账款周转率 6.9% 6.05% 5.21% 以下都是对上述变化的合理解释，除了A：低计了坏账准备。B：赊销和收款程序无效。C：可能记录了虚假销售。D：高估了赊销的销售退回。14、以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一
8、家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？A：国际会计准则要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计B：内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作D：外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域 15、以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？A：理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结果采取行动。B：制定衡量评估计划；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估数据进行趋势分析；并衡量数据的可变性。C：对业绩衡量指
9、标进行分类；制定数据收集计划；分析数据；并预测未来业绩。D：开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量指标；审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量评估结果改变战略。 16、根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。B：使用通用审计软件生成
10、一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网 (LAN)生产数据库中的输入情况。 17、根据样本信息推断总体均值的置信区间为 90%，意味着有 90%的机会是A：估计值等于总体均值的真值；B：实际总体均值不超过置信区间的最大下限；C：标准差不大于总体平均值的 10%；D：实际总体均值存在于给定的置信区间内。 18、国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告，这要求首先复核母公司的审计工作底稿。他们直接要求内部审计部门提供这些工作底稿副本，
11、内部审计部门应当A：不经外部事务所同意局提供所有审计工作底稿副本；B：通知外部事务所现有状况，并要求其提供工作底稿副本或授权公司内部审计部门提供；C：通知外部事务所，内部审计部门已经提供了相关工作底稿副本；D：拒绝在任何情况下提供审计工作底稿副本 19、某制造工艺在生产过程的诸多阶段(从原材料装卸到制成品储存等)均可能可能产生有害废弃物。如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物，那么，审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会？ 1.循环再利用； 2.从源头上消除； 3.能源节约； 4.作为有用产品进行回收； 5.进行处理。A：排列顺序应该是 5，2，4，1，和 3B：排列顺序应
12、该是 4，2，1，3，和 5C：排列顺序应该是 1，3，4，2，和 5D：排列顺序应该是 3，4，2，5，和 1 20、在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具说服力A：肯定的应收账款确认书B：否定的应收账款确认书C：应收账款账龄明细表D：运单 21、内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目A：可利用的助理人员很多；B：与这个项目有关的不利结果最有可能发生；C：杂项收入受影响；D：相关的信息是可靠的。 22、CASE 计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由 CASE 工具和技术自动生成的是下列
13、哪一项？I.计算机程序代码.程序文档.信息需求的确定.程序员逻辑设计A：a.只有 I、II 和 IIIB：b.I、III 和 IV 全有C：c.只有 I、 和D：d.只有 I 和23、针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注A：政策与程序的符合程度。B：预算程序。C：组织目标的完成程度。D：资源与基金运用报告的正确性。 24、以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间，并使成本增加最少。A：流程-质量B：成本 -生产时间C：时间 -质量D：时间-成本25、下列关于有效的控制系统的陈述错误的是？A：控制应该针对所有领域的工作情况。B：控制应该尽量简单。C：过度的控制既浪费时间又浪费金钱。
14、D：过时的信息是不恰当的。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、随着一些国家的经济转向服务行业，一种新形式的组织就产生了。这种组织结构可称为专家型官僚结构。尽管它在好几个方面类似于依靠标准化程序的机械型官僚结构，但还是有一点关键的差异。这个重大的差异在于专家型官僚结构是A：严格坚持原则B：极有效率地完成任务C：管理高层不得不放弃实质性的控制D：下属单位的冲突有发展的倾向 2、以下各项对决策制定过程都很重要。I、确定可接受的风险水平。II、确定可选择的行动方案。
15、III、确定正确的信息。IV 、在可利用的时间内做出决策。下面那个选项描述了该过程的适当顺序？A：III、I 、II、IV。B：II、 I、III、IV 。C：I、III、II 、IV 。D：I、 II、III、IV。3、统计样本与判断样本的重要区别是统计样本A：可得到更精确的结果。B：可使用较小规模的样本。C：不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。D：能获得具有量化可靠程度的总体估计结果。 4、在年末对存货盘点(physical inventory process)中，审计人员发现有超过￥1.2百万价值的项目放在运输部门并注明“已售出不列入存货”。由于客户正在进行破产清算，其已有三个月未付
16、款。但在存货盘点时销售经理仍要求运输主管将此存货作为已售商品。审计人员注意到销售条款为“FOB 仓库”，在证实公司政策没有变动之后，审计人员应当A：建议寻在运输部门的存货进行清点并将其纳入存货盘点结果中。B：清点并将结果追查至相关记录确保成本已正确地从存货中转出。C：继续采取适当程序确保放在运输部门的存货在相关的发票文件中记录。D：索取签发的提货单副本并放入本次存货盘点的工作底稿。5、对生产过程的跟踪进行自动化，应按下列顺序进行。A：a分析、设计、构造、实施。B：b设计、分析、构造、实施。C：c分析、设计、实施、构造。D：d设计、分析、实施、构造。 6、某种股票为固定成长股票，年增长率为 5%
17、，预计一年后股利为 6.5 元，现行国库券的收益率为 12%，平均风险股票的必要收益率为 16%，若该股票的贝他系数为 1.5。则该股票的价值为A：45 元B：37 元C：60 元D：50 元 7、为了增强应用软件的安全性，内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站。无盘工作站可以增强应用软件的安全性是因为A：可以实施更为严格的访问控制B：促进程序员更紧密地协同工作C：使盗窃应用程序更加困难D：减少工作站的维护费用 8、该图可以进一步显示A：按库存记录编制采购订单时使用了编辑校验；B：编制采购订单的细节；C：用于库存记录的实物媒介、供应商文档、采购订单；D：配送系统中，编制采购订单的工作点。 9
18、、某内部审计师在与被审计单位的员工讨论审计问题，该审计师在倾听员工意见时，应该A：准备做出反应。B：用心记该员工通过非语言方式传达的信息，因为这比用语言表达出来的更重要。C：保证记住所有细节及该员工表达的主要思想。D：将从该员工处获得的信息与已知的信息综合起来。 10、下列那项控制措施能够防止对卖方的超额支付？A：签发支票时对相关证据进行复核(CANCELING)和确认；B：要求支票签发者将支票直接邮寄给卖方；C：复核支出的会计记录；D：在卖方支付要求之前对购买进行授权。11、最常见并被用于证实一定时期中审计覆盖面(auditcoverage)充分性的审计计划工具是A：a.长期日程表。B：b.
19、审计方案(auditprogram)。C：c.部门预算。D：d.部门章程。 12、关于内部审计职业界使用的“标准”，以下陈述不正确的是A：用于评估和衡量内部审计部门运行情况的标准。B：内部审计师道德工作的最低水平标准。C：旨在说明内部审计应当怎样实施的声明。D：适用于各种内部审计部门的标准。 13、许多组织通过资金电子转账向其供应商付款，而不是签发支票。关于与签发支票有关的风险，以下风险管理技术中，资金电子转账代表了哪一项？A：控制B：接受C：转移D：回避14、某公司收到一封匿名信，举报三位高级内部审计师违反了 IIA规范。该公司已将 IIA规范作为自己的 规范要求内部审计师来遵守。在对内部审
20、计师的举报中包括以下内容、内部审计师 1 在业余时间有一份兼职工作-在当地一所大学里担任客座教授。、内部审计师 1 拥有雇主公司的股票、内部审计师 1 告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在 6 个月内倒闭。对内部审计师 1 的举报中有几项行为违反了 IIA规范 A：没有B：一项C：两项D：三项 15、准则中谈到审计计划或风险评价时使用的“风险”一词，它的定义是A：内部审计师未发现导致财务报表或内部报告错误或误导的重大错误或事件的可能性。B：对组织有不利影响的事件或活动的可能性。C：管理当局有意或无意地进行增加组织潜在负债决策的可能性。D：财务报表和/或内部
21、报告包含重大错误的可能性。 16、某大型独立百货连锁商店的内部审计部门正在对采购系统进行审计，一位审计人员的任务是确定是否主要的办公设备都以最佳价格取得。该审计人员应该确定是否A：采购定单都预先编号并加以控制。B：设备采购必须以使用部门的请购单为前提。C：在已授权的供应商中进行竞价。D：近年来的设备采购都在同时期固定资产预算中被批准。 17、以下哪项是对审计目标的表述A：观察每天的现金收入储蓄情况；B：分析现金短缺模型；C：评价现金收入是否得到了充分的安全保护；D：逐月重新计算银行对账单。 18、在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为
22、了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效A：与项目参加者讨论对项目的满意度；B：评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；C：与人事部门经理讨论对项目的满意度；D：评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。 19、在评价内部审计部门的独立性时，同行审查小组的成员应考虑诸多因素，但以下哪项内容除外？A：审计师承担营运职责的程度。B：在填补审计人员职位空缺时，应聘人员必须拥有的教育背景和工作经验。C：被审查审计业务所涉及目标的广度和深度。D：与董事会或审计委员会进行沟通交流的机会和频率。 20、在六西格玛方法中，“分析“ 阶段是在以下哪一个阶段后 ?A：定义B：控制C：测量D：改进
23、 21、公司的应收账款周转率在过去三年中，从 7.3 下降到 4.3，引起下降的最可能的原因是A：为尽早付款提供的折扣增加。B：更宽松的信贷政策。C：现金销售量增加。D：净支付期限从 30 天降到 25 天。 22、为了降低购买部门代表的谋私利行为，组织应当采取的措施是A：定期对购买代表的工作进行轮换；B：要求内部审计对特定的购买行为和应付帐款进行确认；C：明确所有的购买行为必须通过购买单价复核；D：直到采购部门记录所有的购买价格，并每 6 个月进行复核。23、一名内部审计师对销售发票编制系统的处理精确性非常感兴趣。单位发票的货币金额变动程度很高。该内部审计师有充足的理由相信发票处理系统中的错
24、误率在 3%和 10%之间，但是不知道错误的货币量大小。在评价运用哪种具体方式进行变量抽样时，审计师应意识到A：由于错误大小不确定，不适合运用分层的每单位均值估计数。B：有了在这一范围内的错误率，对总体分层没有优势。C：差异估计和比率估计数比不分层的每单位均值估计法更有效率。D：差异估计和比率估计在此例中都不适用，除非总体的每个项目都存在审计价值和账面价值。 24、下列哪种操作不能由计算机辅助审计技术(CAAT)软件来完成A：确定丢失的支票号码；B：提取包含只用两位数字表示日期的数据文件，然后将这些日期改为四位数字；C：在不同的文件中匹配那些相同产品的信息；D：对应收账款进行账龄分析。25、银行专门建立并维持其合规部门的首要原因是A：为了更好地管理已经意识到的高风险。B：强化对银行投资的控制。C：确保一线管理人员和高层管理人员的独立性。D：更好的应对股东期望。
