1、1 1“大众创业、万众创新”税收优惠政策文件汇编1. 中华人民共和国企业所得税法 中华人民共和国主席令第 63号 .52. 中华人民共和国企业所得税法实施条例 中华人民共和国国务院令第 512号 .23. 中华人民共和国个人所得税法 中华人民共和国主席令第 48号 .34. 中华人民共和国个人所得税法实施条例 中华人民共和国国务院令第 519号 .35. 中华人民共和国增值税暂行条例 中华人民共和国国务院令第 538号 .46. 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 财政部 国家税务总局第 50号令 .47. 财政部 国家税务总局关于促进科技成果转化有关税收政策的通知 财税字199945号 5
2、8. 财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知 财税200084 号 .69. 财政部 国家税务总局关于防汛专用等车辆免征车辆购置税的通知 财税200139号 710. 财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知 财税200326 号 .811. 财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知 财税20061 号 .912. 财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知 财税200792 号1113. 财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知 财税200970 号 .2014. 财政部
3、国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知 财税2010111 号 .2215. 财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知 财税2010121 号 .2316. 财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知 财税201147 号 .2417. 财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知 财税2011100 号 .2618. 财政部 国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知 财税2011107 号 .3019. 财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知
4、财税201227 号 .3320. 财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知 财税201352 号 .4021. 财政部 国家税务总局关于动漫产业增值税和营业税政策的通知 财税201398 号4122. 财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知 财税201413 号 .4223. 财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知 财税201459 号 .4824. 财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知 财税2 2201471 号 .5225. 财政部 国家税务
5、总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知 财税201475 号 .5226. 财政部 国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知 财税201478 号 .5427. 财政部 国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知 财税2014116 号 .5528. 财政部 国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知 财税2014122号 .5729. 财政部 国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关问题的通知 财税20153 号 .5830. 财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企
6、业所得税政策的通知 财税20156 号 .6131. 财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知 财税201541 号 .6532. 财政部 国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知 财税201563 号 .6733. 财政部 国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知 财税201596 号 .6734. 财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知 财税2015106 号 .6835. 财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知 财税2015116 号 .7036.
7、财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知 财税2015119 号 .7437. 财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知 财税201612 号8038. 财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知 财税201625 号 .8139. 财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税201636号 8640. 财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知 财税201649 号 .13641. 财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值
8、税优惠政策的通知 财税201652号 14542. 财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知 财税201660 号 .14943. 财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知 财税201689 号 .15144. 财政部 国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知 财税201698 号 .15445. 财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知 财税2016101 号 .15646. 财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于新增中国服务外包示范城市适用技术先进型服务企业所得税政策的通知 财税2
9、016108 号 .16347. 财政部 商务部 国家税务总局关于继续执行研发机构采购设备增值税政策的通知 3 3财税2016121 号 .16448. 财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于在服务贸易创新发展试点地区推广技术先进型服务企业所得税优惠政策的通知 财税2016122 号 .16849. 财政部 国家税务总局关于大型客机和新支线飞机增值税政策的通知 财税2016141号 .17050. 财政部 国家税务总局关于集成电路企业增值税期末留抵退税有关城市维护建设税 教育费附加和地方教育附加政策的通知 财税201717 号 .17151. 财政部 税务总局 科技部关于提高
10、科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知 财税201734 号 .17252. 财政部 国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知 财税201738 号 .17353. 财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 财税201743 号 .17854. 财政部 税务总局 民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知 财税201746 号 .18055. 财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知 财税201749 号 .18456. 财政部 国家发展改革委 工业和信息化部 海
11、关总署 国家税务总局 国家能源局关于调整重大技术装备进口税收政策的通知 财关税20142 号 .18857. 财政部 国家发展改革委 工业和信息化部 海关总署 国家税务总局 国家能源局关于调整重大技术装备进口税收政策有关目录及规定的通知 财关税201551 号 .19458. 财政部 海关总署 国家税务总局关于“十三五”期间支持科技创新进口税收政策的通知 财关税201670 号 .19959. 财政部 国家税务总局 海关总署关于公布进口科学研究、科技开发和教学用品免税清单的通知 财关税201672 号 .20360. 国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告 国家税务总局公告
12、2013年第 43号 .20461. 国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告 国家税务总局公告 2013年第 62号 .20662. 国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告 国家税务总局公告 2014年第 57号 .20763. 国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告 国家税务总局公告2014年第 64号 .20864. 国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告 国家税务总局公告 2015年第 4号 .21265. 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告 国家税务总局公告 2015年第 20号 .21366.
13、 国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的公告 国家税务总局公告 2015年第 25号 .21667. 国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告 国家税务总局公告 2015年第 33号 .21868. 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告 国家税务总局公告 2015年第 68号 .22069. 国家税务总局关于发布企业所得税优惠政策事项办理办法的公告附件 1 国家税4 4务总局公告 2015年第 76号 .22370. 国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告 国家税务总局公告 2015年第 80号
14、 .24571. 国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告 国家税务总局公告 2015年第 81号 .24872. 国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告 国家税务总局公告 2015年第 82号 .25173. 国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告 国家税务总局公告 2015年第 97号 .25374. 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告 国家税务总局公告 2016年第 23号 .25975. 国家税务总局关于发布促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法的公告 国家税务总局公告 2
15、016年第 33号 .26876. 国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的补充公告 国家税务总局公告2016年第 52号 .27277. 国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告 国家税务总局公告2016年第 62号 .27378. 国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告 国家税务总局公告 2017年第 18号 .27779. 国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收试点政策有关问题的公告 国家税务总局公告 2017年第 20号 .27980. 国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告 国家税务
16、总局公告 2017年第 23号 .28681. 国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部 民政部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告 国家税务总局公告 2017年第 27号 28982. 国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知 国税发1999125号 .29683. 国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知 国税发200987 号29884. 国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知 国税函2009212号 .30185. 国家税务总局关于进一步做好企业研究开发费用税前加计扣除政策贯彻落实工作的通知 税总函2
17、016685 号 .30386. 文化部 财政部 国家税务总局关于印发动漫企业认定管理办法（试行）的通知 文市发200851 号 .30587. 工业和信息化部 国家统计局 国家发展和改革委员会 财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知 工信部联企业2011300 号 .31788. 工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发软件企业认定管理办法的通知 工信部联软201364 号 .32489. 科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发高新技术企业认定管理办法的通知 国科发火201632 号 .33490. 科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发高新技术企业认定管理工
18、作指引的通知 国科发火2016195 号 .3435 591. 国家发展和改革委员会关于印发国家规划布局内重点软件和集成电路设计领域的通知 发改高技20161056 号 .40092. 科技部 财政部 国家税务总局关于印发科技型中小企业评价办法的通知 国科发政2017115 号 .4022 21. 中华人民共和国企业所得税法 中华人民共和国主席令第 63号第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（四）符合条件的技术转让所得；（五）本法第三
19、条第三款规定的所得。第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15的税率征收企业所得税。第三十一条 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。3 32. 中华人民共和国企业所得税法实施条例 中华人民共和国国务院令第 512号 第九十条 企业所得税法第二十七条第（四）项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500万元的部分，免征企业所得税；超过 500万元的部分，减半征收企业所得税。第九十七条 企业所得税法第三十一条所称抵扣应
20、纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2年以上的，可以按照其投资额的 70%在股权持有满 2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。3. 中华人民共和国个人所得税法 中华人民共和国主席令第 48号第 4条第一项：国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金，免征个人所得税。4 44. 中华人民共和国个人所得税法实施条例 中华人民共和国国务院令第 519号第 8条 税法第四条第一项所说的科学、技术、文化成果奖金，是指个人在科学、技术、文化方面有发明创造的成果，由中国政府或中外科技、文化等组织发给的奖金。5.
21、 中华人民共和国增值税暂行条例 中华人民共和国国务院令第 538号中华人民共和国增值税暂行条例已经 2008年 11月 5日国务院第 34次常务会议修订通过，现将修订后的中华人民共和国增值税暂行条例公布，自 2009年 1月1日起施行。第十七条 纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税;达到起征点的，依照本条例规定全额计算缴纳增值税。5 56. 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 财政部 国家税务总局第 50号令 （2008 年 12月 18日财政部 国家税务总局令第 50号公布 根据 2011年 10月 28日关于修改中华人民共和国增值税暂行条例实施细则和
22、中华人民共和国营业税暂行条例实施细则的决定修订）第三十七条 增值税起征点的适用范围限于个人。增值税起征点的幅度规定如下：（一）销售货物的，为月销售额 5000-20000元；（二）销售应税劳务的，为月销售额 5000-20000元；（三）按次纳税的，为每次（日）销售额 300-500元。前款所称销售额，是指本细则第三十条第一款所称小规模纳税人的销售额。省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。6 67. 财政部 国家税务总局关于促进科技成果转化有关税收政策的通知 财税字199945 号1999年 05月 27日
23、为贯彻落实中华人民共和国科学技术进步法和中华人民共和国促进科技成果转化法，鼓励高新技术产业发展，经国务院批准，现将科研机构、高等学校研究开发高新技术、转化科技成果有关税收政策通知如下：一、科研机构的技术转让收入继续免征营业税，对高等学校的技术转让收入自 1999年 5月 1日起免征营业税。二、科研机构、高等学校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收企业所得税。三、自 1999年 7月 1日起，科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例时，暂不缴纳个人所得税；取得按股份、出资比例分红或转让股权、出资比例所得时，应依法缴纳个人所得税。有关此项的具体操作规定，由国家税务总局另行制定。8. 财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的
