施工企业会计核算流程(共5页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上施工企业会计核算（出纳、成本、总账、固定资产）流程 1、基本流程：凭证制单凭证审核记账对账其他系统结账总账系统结账。 2、支付社会保险费：划出社保费用时，借：管理费用员工保险（公司缴付部分）其他应收款员工保险（个人缴付部分）内部往来XX分公司（按全额）贷：银行存款发放工资时，借：应付工资（按未扣除社保费金额）贷：其他应收款员工保险（个人缴付部分）银行存款或现金（按其差额）3、交纳税金：开具工程款发票时，在沪各分公司不做会计处理，上海办事处作，借：应收账款建设单位贷：工程结算收入各项目在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时，借：应交税金各税种其他应交款各费种贷：银行存款（或内部往来上海办事处）4、固定资产：收到购进单据在固定资产系统“日常处理资产增加固定资产卡片”在固定资产系统中生成凭证