企业净利润与现金流量的差异分析(共22页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业摘 要现金流量表作为三大财务报表之一，虽然为我们提供了众多有价值的信息，但我们也要看到，现金流量表不是万能的，它本身也有一些固有的缺陷。企业的净利润和现金流量之间存在差异，这对我们分析和使用现金流量表带来不便。表面上看来，净利润与现金流量只是口径计算方面的差异，实质上是由于两者的所依据的理论基础不同而造成的，净利润的计算是以权责发生制为基础的，而现金流量的计算是以收付实现制为基础的。这种差异会给企业带来一定的风险。因此就需要我们在理论的基础上加强科学管理，实现企业净利润与现金流量同步增长。本文分析了现金流量表的编制基础及作用，并从现金流量表的结构、现金的流向结构及企业的偿债能力三方面对现金流量表进行综合分析，在此基础上剖析了企业净利润和现金流量产生差异的主要原因以及如何做好净利润与现金流量的协调工作。关键词：企业净利润；现金流量；计量基础；差异目 录第一