货币资金内部控制失控的表现及其对策 内部审计 货币资金内部掌握失控的表现及其对策 内容 内部审计 执法必严，违法必究，这是会计监督的关键，也是会计掌握的重点。假如只建立内掌握度，无相应的监督评价机制，内掌握度就形同虚设。在实践中，有的单位无检查考核制度，有的单位虽然有奖惩制度，但缺乏科学性与合理性。还有的单位考核检查流于形式，以偏概全，缺乏完整性和有效性。 针对这些内部掌握的问题，相应的提出一些改进内部掌握的对策。 二 改善企业货币资金内部掌握的对策 岗位分工掌握，并定期轮岗 依据内部会计掌握规范货币资金(试行)第六条规定“单位应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分别、制约和监督”。经济业务处理过程中相互关联的职务假如集中在一个人身上，就会增加发生差错或舞弊的可能性。不相容职务的岗位分别，能够促使有关人员明确职责权限，形成相互监督制约的制衡机制，可以防止超越权限、串通舞弊。按不相容职务相分别的原则设置货币资金岗位，出纳不得兼任
