1、1非財務主管財務報表快易通主講人 : David ChenDate: Dev 23, 2004 2非財務主管財務報表快易通Agenda 財務部的價值服務架構 10M 財務會計科目快易通 50M. 財務報表與公司營運、投資、籌資活動的關聯 20M 非財務主管牛刀小試 15M 管理報表快易通 60M 財務名詞簡介 如何運用管理報表進行決策與績效評估 光寶未來新指標 “ ROIC “ Q&A ?M3決策 SupportControl & Risk Mgmt日常作業財務部門的價值服務架構會計作業 財務作業規劃設立作業流程損益結算監督審查內部控制成本計算分析付款作業稅務管理催款、對帳、函證帳戶管理 日常
2、收支銀行調節 資金調度進出口押匯 外匯交割額度管理 短期投資 v格式設計v資訊傳送v回饋機制風險分析及管理資源管理經營分析預算規劃財務結構 Legal架構事業策略選擇 支援決策全球資本結構風險營運資金管理信用風險存貨風險匯率及利率風險資產保險投資人關係管理策略性的銀行選擇會計師管理制定規範機關管理政策規範管理財會資訊管理競爭者分析獲利分析生產力分析現金流量分析流動性分析資本結構償債能力營運報表作業SWOT分析投資管理 (含 M&A)供應商 & 政策服務顧客政策轉撥計價租稅規劃組織設計費用分攤全球資本結構政策營運資金結構政策股利政策籌資管理訂價管理成本管理財務預測資本預算規劃事業策略選擇 Leg
3、al架構財務結構 預算規劃4會計Receivable固定資產費用 長短投資經營分析管理報表普通會計成本會計管理會計稅務會計 稅務存貨銷貨成本A/P營業收入股票 ,債券 ,基金等投資購買固定資產 ,折舊攤銷薪資 ,差旅費等各項費用支出應收帳款、票據沖銷分類 負責項目 職掌功能收入 ,銷退 ,銷折材料 ,人工 ,製造費用原料 ,物料 ,在製品 ,製成品應付帳款、票據沖銷合併 B/S P&L CRP等產業同業分析5 財務會計科目快易通 資產 負債 股東權益 收入 成本 費用 其他收支資產負債表損益表財務會計科目快易通6資 產(Assets)投入資金所有權例如：Cash， 存貨，機器，廠房，應收帳款7流動資產 固定資產長期投資 無形資產變現性 高例：銀行存款、應收帳款，存貨 短期投資變現性 低例：土地、廠房、機器設備、辦公設備無公開市場或市價意圖控制被投資公司投資期間二年以上例 ：長期投資 -債券長期投資 -股票非實體資產例：專利權、商譽其他資產例：存出保證金折舊固定資產的耗用資產之分類8負債？向外籌措之資金9負債流動負債長期負債其他負債一年負債之分類例 :應付帳款 ， 預收貨款，短期借款例 :一年以上長期借款例 :存入保證金10股東權益投資人因投資企業而取得該企業的權益投資人 企業投資權益
