1、广西内审师内审计作用：内部审计实务标准模拟试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；
2、B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。 2、审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制A：审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的；B：组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；C：审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动
3、与总体的控制环境关心的很少；D：审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。3、由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达A：审计的领域是财务报表；B：外部审计师采用内部审计师的工作；C：对某领域开展全面审计；D：意见会改善与沟通读者的沟通。 4、利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？A：过去一年该部门开支增加的情况。B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。D：通过合规性审计而发现舞弊的
4、可能性。5、审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支 15%；C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。 6、以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？A：资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；B：风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价；C：风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈
5、；D：资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。 7、如果审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。下列哪个正确？A：存货预计价值的可靠性下降B：精确度会提高C：置信水平不能被量化D：误受风险增加 8、在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该A：仅受 IIA 的标准的指导，因其更具广泛性；B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；C：仅受政府审计标准的指导；D：遵守 IIA 的标准和任何其他的政府标准。 9、下列选项哪个是时间序列的四个组成部分A
6、：平滑指数、周期性、季节性和不规则性；B：趋势、周期性、季节性和不规则性；C：平滑指数、周期性、季节性和重复；D：趋势、周期性、季节性和重复。 10、审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿A：永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人B：如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示C：只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示D：一旦被审计单位关注审计进度就要出示11、在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是A：对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。B：将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。C：对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的
7、采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。D：按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采购代理询问存货增加的原因。 12、机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。如果据估计停工期每天的成本是 150 美元，管理层想要知道最优的备用存货量。假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水平。以下那种方法最适合应用A：作业研究法；B：属性列表法；C：价值分析法；D：头脑风暴法。 13、在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程14、如果工作底
8、稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要A：工作底稿必须是标准格式和标准内容；B：工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照；C：工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通；D：工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。 15、必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？A：确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理B：核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号C：核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论D：证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。 16、某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。内部审计师可能使用计算机
9、模拟来评价公司的钢材采购职能的A：采购钢材时采纳的技术说明书。B：仓库职能实现的节约。C：有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响。D：用业确定经济定货量的计算机程序的质量。 17、对内部审计业务中存在的风险的定义是A：某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错误概率。B：发生可能影响目标实现的事件的不确定性。C：未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况D：未能实现经营活动或计划的规定目标的情况。 18、在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？A：将该金融机构利息收入占未偿还贷
10、款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。C：绘制图表，标出过去 10 年的利息收入，并进行比较；D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去 5 年的入进行多元回归分析。 19、某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是A：检查咨询师的合同以确定其适当性；B：制定所管理和控制项目的价值参数；C：确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；D：检查闲置设备的处理方式。 20、首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者
11、熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当A：尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；B：由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；C：鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；D：如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。 21、应该包含在内部审计部门章程_中的一项权利要素是A：a.确认审计部门必须审查的经营部门。B：b.确认应向审计委员会进行披露的类别。C：c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。D：d.接触外部审计师的工作底
12、稿。 22、某 CIA 发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？A：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由 CIA 对这些标准进行审查。23、以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？A：一名前任采购助理在转入内部审计活动 4 个月后对采购业务内部控制实施审查B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查C：审计师对
13、与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点 24、某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。审计师针对当年情况应用了该模型，发现的 R2 值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？A：转用跨部门回归分析应该导致 R2 值的增加。B：回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。C：模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。D：线性回归分析将增强模型的可靠性。25、作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内
14、容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面，因为没有A：a.引用诸如准则等权威支持。B：b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。C：c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。D：d.提请管理当局批准计划。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、在测试某分公司是否遵守公司反优先雇用法案的政策时，内部审计师发现(1)目前 5%的雇员
15、是少数民族(2)过去从未雇用过少数民族内部审计师可以得到的最适当结论是A：遵循反优先雇用法案的证据不充分B：分公司违反了公司政策C：公司政策不能被审计，因此也不可能被执行。D：由于有 5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵循了公司政策。 2、以下哪项对控制进行了最佳定义A：控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果；B：控制是对组织选择的要完成内容的表述C：控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法；D：控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的。3、通过以下哪种方式，母公司可以减少因东道国政府没收其外国子公司财产而带来的潜在损失？A：在评价国外投资机会时，降低资本成本以
16、反映政治风险。B：在投资所在国销售产品。C：用投资所在国的资本为其外国子公司融资。D：组织子公司的运营，以便每一个子公司都像独立公司那样拥有价值。 4、一种可以防止使用工具程序浏览网络中合法用户口令文件的控制是A：登录口令。B：口令层次。C：对等网。D：内部加密的口令。5、总体是 3000 张时间卡，从中选择一个样本的最好方法是A：间隔抽样B：分组抽样C：分层抽样D：变量抽样 6、以下哪种关于操作系统的说法是正确的？A：操作系统是用来控制一台计算机或一个通信网络的一套指示B：操作系统是与系统的一种连接，它使用户得以应用图标而非命令字组来启动处理过程C：操作系统是用来指导计算机完成特定任务并生成
17、特定结果的一套指示D：操作系统是不同程序的综合，它对计算机的行为，包括计算机的边缘设备和记忆进行协调 7、内部审计业务的范围最初可在以下哪项中予以界定A：业务目标；B：工作进度与时间估算；C：初步调查；D：业务工作方案。 8、扁平化组织结构具有更少的层次，其特征是管理控制的宽幅度。一个较长的组织具有很多的层级、很窄的控制幅度。以下哪种情形与扁平化组织结构相一致A：下属执行有特色的不同任务；B：任务高度复杂且变化大；C：工作区域在地理上是分散的；D：任务要求很少的指导和很少对下属进行控制。 9、准则要求内部审计师了解与管理当局舞弊相关的因素红旗(RED FLAGS)。下列因素中通常与管理当局舞弊
18、无关的是A：建立在业绩表现基础上的报酬制度。B：专横独断的管理当局。C：实际结果与预算的常规比较。、D：只关注财务业绩增长的管理当局。 10、作为决策过程的一部分，在筛选替代的解决方案时，通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题，以寻求效果和效率的最大平衡。当选择的行动方案符合最小限制并能解决问题时，管理者可对外说是A：令人满意的；B：最优化的；C：最理想的；D：最大限度的。11、以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性A：一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查；B：前任采购助理调入内部审计部门 4 个月后，对采购业务的内部控制进行检查；C：内部审计师建议制定
19、控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同；D：编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。 12、某内部审计师想要从包括 475 张存货控制表的总体中，选取具有统计代表性的样本。每张表列示了 50 个项目的说明、实物盘点数量、条形码和单位成本。该审计师使用随机数表选择样本，前两列列示如下。14326 是随机选择的起点，即样本的第一项选择在第 143 页第 26 行(审计师的使用顺序是从 A 列自上而下，然后到 B 列的顶部)A 列 B 列 75233 0685214326 4290476562 6585428123 0497864227 331
20、5080938 0430122539 4124029452 69521 样本的第五项位于哪A：第 809 页，第 38 行。B：第 429 页，第 4 行。C：第 68 页，第 52 行。D：第 331 页，第 50 行。 13、以下哪项内容对预测所需存货水平没有用？A：关于季节性需求变化的信息B：计量经济模型的建立C：对商业周期行为的了解D：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊14、当审计计算机安全时，内部审计师一般不A：检查控制有效性B：检查应急程序和文档标准C：进行实质性测试D：检查认识政策和实践 15、某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项寸入其个人银行帐户。以下内
21、部控制措施中能最有效地防止或者至少是发现该贪污公款的行为的是A：采购业务实行竞争性招标制度。B：向供应商的付款必须使用经批准的支票。C：经理以外的支票签字人员只有在已批准的发票和已填制好但未签字的支票都提交上来，并对其进行了审查后，才能签发支票。D：必须由某个负责任的职员按时清点支票的编号顺序。 16、某大型渔业公司了解虾群在渔船下面停留的间隔、时间和概率，他们可根据何种技术利用该信息预测何时、何地发出捕鱼船?A：排队论B：指数平滑法C：模拟技术D：最小二乘法 17、在对银行的投资和贷款活动进行审计时，下列程序中应作为初步调查一部分的是A：审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告
22、。B：与管理当局会谈，确认有关投资和贷款活动政策的变化。C：审查董事会会议纪录确认影响投资和贷款活动政策的变动。D：以上全对。 18、利用分析性复核来证实各种运营费用的准确性可能不是最恰当的方法，如果A：内部审计师注意到一些涉及这些账户的具体舞弊的强烈信号。B：运营费用与其他运营费用相应地变化，但是和利润无关。C：内部审计师希望找到本年度的较大的、不寻常的或者不重复发生的交易事项。D：运营情况比较稳定，在上一年度中没有发生很大变化 19、在对某大件消费性商品库仓进行的年度实物盘点过程中发现了异常的存货短缺，为此安排了一次审计。年初仓库设置了一个循环清点程序以代替每月月底对某些商品进行全部清点的
23、程序。循环清点程序似乎很有效，因为一整年里只对存放于仓库中的数千种不同商品进行了 9 次较小的调整。仓库管理者解释说根据各类商品清点的效率，15 名仓库职员每人每天挑选一类商品进行循环盘点。该仓库中包括舞弊在内的与控制有关的问题发生的机会增加了，原因是A：进行循环清点的项目由仓库职员挑选B：设置循环清点程序来代替效率性较差的程序C：作为循环清点的结果，只有 9 项较小的调整被记录D：仓库职员记录循环清点信息 20、审计人员的能力是决定内部审计部门效率的决定性因素。在内部审计部门的人员配备决策中，首要考虑的因素是什么？A：背景考察；B：工作描述；C：后续教育；D：组织倾向。 21、作为制造公司环
24、境，健康和安全(EHS)自我检查项目的一部分，对某指定工作区域或建筑的检查工作由一部分 EHS 职员和运营经理来进行。如果缺陷不能得到立即纠正，EHS 职员将它录入到踪数据库中，所有部门都可以通过局域网访问该数据库。EHS 经理利用此数据库为高级管理层提供有关纠正措施的季度活动报告。在检查这个自我检查项目期间，审计师注意到经营经理录入终结信息，确认已经采取了纠正措施。控制系统发生的哪些变化可以弥补和解决这种潜在的利益冲突？A：不需要额外的控制，因为高级管理层检查季度报告，为这种情况提供了适当的监督。B：不需要额外的控制，因为实施的纠正措施正是对该措施的适当性和是否完成所做出的最好评价。C：EH
25、S 部门的秘书应该负责根据经营经理的备忘录将所有信息录入追踪系统。D：在终结信息被录入系统后，要求由原来的检查小组中的 EHS 成员对此信息进行检查，以验证终结信息。 22、以下哪项内容对事先已编号的文件的顺序进行检查？A：在装运商品之前批准客户赊账B：对事先已编号的文件的顺序进行检查C：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较D：扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额23、审计师应采用以下哪种分析性复核程序，来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其它原因A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质B：对各月投资组合
26、的变动进行比率分析C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析 24、公司将通过债务而不是权益为来年的资本项目筹资。这些资本项目的成本参照标准是A：新发行的债务融资的税前成本。B：新发行的债务融资的税后成本。C：权益融资的成本。D：资本加权平均成本。25、该组织的存货由三位生产经理管理。内部审计师每年都要对产成品存货开展标准的有限测试。在当年对存货的审计过程中，内部审计师注意到产成品存货量异常大，销售量与上一年差不多，销售退回和折让看上去也很正常，审计师对一些产成品存货卡片进行了常规的随机抽样并重新清点，没有发现差异。接着又将测试扩展到 10 个原材料和 10 个在产品卡片，也未发现差异。在工作底稿中审计师这样表述“我们对产成品存货的标准测试未发现存货清点上的例外，我们又将今年的测试扩展到原材料和在产品，也未发现例外。在审计过程中，找不到一位负责存货的经理，但是部门秘书表示工作标准都已存档。看起来大家对于工作标准有充分的认识和了解。以下哪项信息标准有可能没有被违反A：充分性；B：可靠性；C：相关性；D：违反了所有的标准。
