1、安徽省 2016 年下半年内审师内部审计基础：内部审计考试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。B：废料存货是否被当作流动资产加以报告。C：废品处理职能的效率和效果，包括要求采取纠正措施的任何发现。D：废料存货是否按成本和市价孰低法计价。 2、以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计A：预付款资金的合并；B：采购职能的合并；C：法律职能的合并；D：营销职能的合并。3、内部审计师应关注舞弊的可能性，如果A：每日存入银行的现金
2、收入的净额用于支付日常小额支出；B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D：某人可以单独接触到备用金。 4、某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D：在付款总金额基础上签署合同。5、在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体
3、被称为A：抽样。B：利益属性。C：总体。D：抽样单元。 6、审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？A：公司的采购政策尚未得到更新。B：公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。D：公司在收到货物之前就对供应商付款。 7、与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？A：水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明B：水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查C：水平流程图更长D：水平流程图不会出现部门交叉 8、在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可
4、能的结果是A：帮助理解审计事项B：是一种获取信息的不经济的方法C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D：只适用于远程审计 9、内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入，审计人员以前与该记帐员共同工作过并高度信任他。因此，审计人员在工作底稿中注明应收帐款内部控制充分。该审计师遵守了准则吗？A：是已经给予了合理关注B：没有没有注明违规。C：没有没有提醒注意可能导致违规的情况D：是已经对工作底稿进行了注释 10、根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？A：人员配备和监督B：持续的专业发展和应有的职业审慎C：人际关系和沟通D：机构状况和客观性11、在使用抽样技术过
5、程中，以下哪项能够保证审计证据的充分性？A：总体样本抽取机会均等B：样本标准差小于等于总体标准差C：手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关D：抽取的样本能够有效代表样本总体 12、永续盘存制使用了最低库存量来确定采购定单程序,在审查仓库部门设立的最低库存量的恰当性时，审计人员最不可能考虑A：短缺成本(stock out cost)，包括失去的顾客B：可供使用的仓库空间和潜在的报废数C：由经济订货模型决定的最佳订货规模；D：预测存货需求时的季节性变动。 13、一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应该A：立即将此事报告给有关司法机关，因为涉及到犯罪。B：不作任何评价，但在审计报
6、告中描述可疑的贪污行为。C：立即将此事报告给适当级别的管理局。D：立即与怀疑发生了贪污行为(defalcation)的职员讨论此事来证实审计发现。14、以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？A：发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。B：发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。C：发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。D：发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。 15、公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去 10 年间退休金与医疗福
7、利已变动过好多次。内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最恰当的业务程序是A：审核过去 10 年间退休金支出趋势。如果费用支出增加，就需要进一步的调查；B：运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付；C：以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效；D：运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。 16、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当A：接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。
8、B：接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。C：将潜在的利益冲突通知供应商。D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。 17、在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是A：记录和数据的可获得程度。B：风险的潜在影响。C：审计人员的能力。D：完成审计业务所需要的时间。 18、标准误差为$100000 反映了A：在样本误差的基础上得出的预计总体误差；B：样本的平均误差率；C：样本项目金额数的变化程度；D：内部审计师可接受的总体误差。 19、某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最
9、大的缺点是什么？A：花费的预算时间将超过任何有形的好处。B：随后对该部门的审计可能得不到开展。C：管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。D：人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。 20、内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素_A：根据多年工作经验设定的报酬计划。B：识别员工特殊爱好的方案。C：对人力资源选聘标准的很好设计。D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。 21、生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的A：机会成本B：会计成本C：显性成本D：隐形成本 22、如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控
10、制可能不充分，下一步应该A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。B：绘制内部控制系统流程图。C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。D：实施理想的控制。23、内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进.提升道德标准和价值观.确保有效的组织业绩管理和责任制.传达风险和控制信息.协调内外部审计师和管理层的工作A：只有、B：只有 C：只有 和D：，和 24、内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；C
11、：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。25、内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。合同复印件而不是原件是哪种证据？A：传闻证据B：依情况而定的证据C：次要证据D：意见证据二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某组织的内部审计师正在对一个贷款应用系统实施审计。在贷款应用系统的编辑程序中，下列哪一项是可以使预付款金额、偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？A：a.
12、格式检查。B：b.存在性检查C：c.依赖性检查D：d.合理性检查 2、图象处理技术可以将纸质文件转换为电子图象。以下哪一个概念将电算化的审计文件的保存与传统的纸质文件的保存区分开来A：分析、结论和建议由电子媒介给出，受制于计算机系统的控制和安全性措施；B：在讨论会结束的时候，所有发现的支持性证据都要复制和提供给本地管理层，并且每个人都要收到最后的报告文本；C：电子数据文件可以在电子审计过程中使用；D：审计程序可以标准化，以减少在每个地点的事先调查的需要。3、侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者(窜改财务报表)相比，后者最不可能A：处于一种专制独裁的管理体制下。B：生活条件超过他们正常收入水平。
13、C：使舞弊行为合理化。D：把公司的期望作为自己行为的理由。 4、对硬件、软件及广域网通信部件的准确产品记录资料和对系统改进的正确描述，可以A：最大程度的减小对外部组织的依赖;B：保证新组件安装的及时性;C：有助于隔离网络故障;D：最大程度的提高系统的可用性。5、一个大的组织中，如果没有一个配备足够人员的信息中心帮助平台，那么最大的风险是A：a提高了实施应用审计的难度B：b应用系统缺乏充分的文档记录C：c增加了使用非法程序代码的可能性D：d用户与系统交互操作过程中长期存在错误 6、下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数B：这个组织过去六个月每月的实际核
14、销的账款金额C：过去六个月每月销售总额D：信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测 7、以下哪项属于内部文书证据？A：运输人员的运输跟单B：销售发票复印件C：客户采购订单D：供应方月末对账单 8、如果一个内部审计师抽样测试某个公司一项政策是否符合，下列哪个因素不会影响抽样风险的可允许水平A：内部审计师的经验和知识；B：不符合的反向结果；C：对做出不正确的审计结论的可接受风险水平；D：执行样本选择的审计程序需要的成本。 9、人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。标准通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质，下列哪项在标准中没有被建议作为章程的一部分A：内部审计部门对机
15、构记录的接触。B：内部审计活动的范围。C：首席审计执行官的任期。D：内部审计部门对机构人员的接触。 10、在 IIA 道德规范框架下，以下哪一项是被允许的？A：某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。B：某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。C：因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。D：某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员之后，他 (她)接受了该职员赠送的礼物。11、该图显示的是A：在系统中如何使用实物媒介；B：所开展的输入输出过程；C：进入并脱离系统的数据
16、流；D：在系统中职责如何分配。 12、以下哪项内容代表了已对审计工作底稿进行监督检查的恰当证据?、监督员在每份工作底稿中的首字母签名；、审计工作底稿检查清单；、说明对审计工作底稿进行的监督检查的性质、范围和结果的备忘录；IV、评价审计师工作底稿质量的业绩评估。A：只有 II 和 IV 是对的；B：只有 I ，II 和 III 是对的；C：I， II， III 和 IV 都对；D：只有 I ，III 和 IV 是对的。 13、某公司正在实施一项经营性审计项目，其目的是评价比较电话销售代表相对于去年的业绩。该组织销售两种类似的产品，这两种类型的产品价格相差 20%。在 2 年的审计期间销售价格没有
17、变动，并且两种产品的毛利率相同。销售代表的报酬包括底薪加上佣金。下列哪项是说明该公司的销售代表今年业绩比去年好的最佳证据A：今年每位销售代表的收入比去年高；B：年销售额比去年多；C：今年的单位销售额增长率比去年高；D：今年新顾客数量与潜的顾客数量的比率比去年高。14、审计人员正在审查的一些资料显示，最近一个客户给地区服务中心退回三件贵重商品要求保换(warranty replacement)。保换办事员拒绝了该要求并将它交给客户本地销售商解决，原因是列示在保换申请上的系列号码有在计算机的销售文档中找到。后来，销售商提供了三个不同的系列号，都被计算机系统确认为有效，并且办事员办理了该项保换申请，
18、在本案例中审计人员最恰当的做法是A：确定由客户提供的最初系列号是否能够追溯到其它记录，比如生产和存货记录。B：告知组织中适当的权威机构有充分的迹象表明发生了舞弊行为。C：向适当的主管证实该保换办事员在处理本申请时遵循了相关的程序。D：总结本项目和其它在审计人员质量担保业务测试中的合法业务。 15、下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据？A：选择投标申请书的代表性样本，逆查到相应的采购订单，以确定采购金额超过￥2000。B：选择超过￥2000 的采购订单的代表性样本，检查相应的文件，确定档案中有投标申请书或经签字的免除投标表。C：与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情
19、况。D：与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免除条件。 16、在薪资支付审计过程中，审计人员抽取了 100 张工时卡作为抽样样本，发现四张未经监管人员确认。为了评价该控制缺陷的重要性程度，审计人员应当采取以下哪项措施A：比较可容忍错误率与预期错误率；B：计算最高精度水平，并与可容忍错误率比较；C：评价四张工时卡对财务报表的影响金额；D：向管理层汇报并由其决定重要性程度，原因是管理层的组织地位有利于判断。 17、内部审计师在开展工作中应保持客观性。假定首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性A：该奖金是由
20、董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的；B：内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额；C：该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的；D：以上三项都对。 18、同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的目标是_A：提出改进建议。B：识别那些可以更好开展的工作。C：确定审计活动是否达到专业标准。D：提供独立的评价。 19、以下哪项内容是环球信息网的首要组成部分？A：服务器、客户端和传输控制协议/因特网协议(TCP/IP)B：服务器、外网和客户端C：服务器、扩展置标语音(XML)和传输控制协议/因特网协议(TCP/IP)D：客户、传输控制
21、协议/因特网协议(TCP/IP)和超文本标记语音(HTML) 20、对于拥有资金汇兑部门的跨国公司的分支机构，恰当的内部控制要求A：进行电汇的个人不参加银行对帐；B：分支机构的经理接收所有电汇；C：外汇比率由两名不同的员工分别进行计算；D：公司管理层决定资金汇兑部门的员工聘用； 21、根据下面资料回答公司生产不同产品创造的利润在扣除必要的管理层和开发费用后在投资人之间进行分配。公司本身也要保持一定的利润率。收入分配的原则是以每种产品与利益相关人签订的协议为准。每份契约享受金额不同。投资会计负责将主要协议信息录入主控文件，并对更新信息进行验证，校订核查的基本原则是所有权比重之和为 100。客户供
22、应商主控文件中那些对公司发展不发挥作用的所有人将无权参与分配。所有权主控文件的更新信息将及时通行所有对公司有贡献的所有人，主控文件的密码一成不变，收入分配支票由电脑自动计算打印。一旦客户供应商会计度假，总会计负责接手其工作。收入分配系统的哪一程序需要改进?A：所有权比例校订；B：客户供应商校订；C：主要协议确认；D：输入校对。 22、在对一项舞弊调查编制内部审计工作底稿时，以下陈述正确的是 I、所有的指控证据都应包括在工作底稿中。II、所有重要的证据都要经过审查以保证它能为得出的结论提供充分的依据。III、如果与舞弊嫌疑人进行了会谈，那么工作底稿中应包括谈活、记录。A：只有 IB：只有 IIC
23、：只有 II、IIID：I、 II、III 都对23、许多绩效反馈方法都基于会计信息。例如，一个部门经理可能基于投资回报率而加以考核。设计一个基于会计信息的考核指标的步骤之一就是确定指标的金额基础。因此，如果 R0I 是选定的指标，投资被定义为总资产，则采用什么标准计算总资产价值时最容易产生可比性问题?A：历史成本B：现值C：现行成本D：现行处置价格 24、要完全接受某支付计划，员工必须相信计划是A：a选择性的B：b公平的C：c参与的D：d慷慨的25、内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部审计师的意见应该A：局限于控制的有效性B：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见C：以经验为基础，无偏见。D：基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。
