1、吉林省 2017 年内审师内部审计基础：控制标准考试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该A：编制工作底稿，并允许业务客户接触它们；B：鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿；C：编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息；D：推迟编制商业部分的工作底 2、某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止
2、调查。面对此情况，审计师应该A：马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；B：马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；C：将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；D：不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。3、哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本？A：a自助餐式福利B：b利润分享C：c以技能为基础的评定D：d全部工资 4、首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是A：确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。B：展示其
3、有足够的能力来满足审计计划的要求。C：在审计委员会和管理层面前建立可信度。D：满足制定有效接班计划的需要。5、假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该A：要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。B：不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。C：向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。D：告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。 6、在不确定的情形下，
4、一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则？A：等可能性B：期望货币价值C：极大极大D：最小遗憾 7、当审计一项计算机应用时，以下哪一项是使用整体测试法(ITF)的缺点？A：整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在决定是否有处理控制时没有作用；B：测试数据可能进入真实的数据环境；C：在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用；D：测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。 8、某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经
5、理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。B：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。C：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。D：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。 9、在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是A：继续开展审
6、计，并评价管理层落实的变革措施B：将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导C：将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除D：将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策 10、如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该A：将审计推迟到范围限制取消后进行B：将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会C：增加对该活动进行审计的频率D：为该项目分派更多有经验的审计人员11、在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下
7、，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是A：采购申请B：采购订单C：供应商发票D：供应商对账单 12、一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是A：客户可以按较低价格付帐。B：频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。C：接线员可能向竞争者透露促销价。D：接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。 P62 13、某制造业公司的潜在问题是，采购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物，并以次作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。为防止这一行为，下面措施中哪一项的效果最差？A：公司指定一项特别政
8、策，禁止从供应商处接受任何有价值的物品；B：公司制定道德准则，禁止这种行为；C：对新供应商，要求采购代理人必须在提供有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中；D：与主要供应商建立长期合同关系，并由高级管理人员审批 /14、根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。这一失误属于一种A：逻辑错误；B：交叉求和错误；C：硬件错误；D：打字错误
9、。 15、为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；C：外部审计工作与内部审计工作协调；D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。 16、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去 12 个月购货的所有客户中随机抽取 100 个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括 30 个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在 9 月寄出调查问卷，于1
10、0 月 15 日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有 45 份调查问卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点A：回答率一般要高得多；B：由于避免了邮费而成本更低；C：询问者可以采用更多类型的问题；D：调查员可以增加回答者对问题的理解。 17、某工资处理系统为工资文档提供有关信息，但该系统没有正确地安装在公司主机的分类账文档中，检查这类错误的最佳控制措施是A：装入主程序数据文件的标准方法；B：适当的编辑和更正；C：处理过程中被拒受的项目记录或标记字段；D：试算关键字段的合计金额。 18、衍生品交易的两大基
11、石是什么？A：股票和债券B：股票和期权C：期权与远期合约D：债券与远期合约 19、内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该A：研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施；B：联合开发并沟通恰当的建议；C：沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施；D：在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。 20、某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景
12、；、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。A：只有是对的；B：只有 和是对的；C：只有 和是对的；D：、和都对。 21、以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？A：国际会计准则要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计B：内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作D：外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域 22、在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控
13、制。A：组织层面。B：活动层面。C：流程层面。D：部门层面。23、公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减 10%的员工及预算。内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”(即全面缩减员工人数)计划，要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减 10%，下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是A：审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了 10%；B：各审计经理可以通过同时削减 10%的审计程序获得相当于以前界定的 90%的审计覆盖面；C：审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%；D：所有上述各项。 24、最可能保证按照批准的金
14、额开工资支票的控制措施是A：要求将未送达的支票退回出纳。B：对工资单上的员工定期进行基数核对 。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场观察工资支票的分发情况。25、作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并A：与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。B：证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。C：与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。D：通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。二、多
15、项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、以下哪种错误不会在两个会计阶段进行自我纠正？A：未能记录应计工资B：未能记录折旧C：高报存货D：未能记录预付费用 2、以下哪一个审计证据最具说服力？A：在政府机构有记载的不动产契约。B：由会计填写的并且从银行退回的已核销支票。C：由经理保管的雇员时间卡。D：由会计部门归档的供货商发票。3、公司总裁，管理层，外部审计人员和内部审计人员对建立恰当的控制环境都有重要意义。高级管理人员主要负责A：建立恰当的内控系统运行环境，并搭建总体内
16、部控制框架；B：复核财务信息以及收集和报告该类信息的手段的可靠性和完整性；C：确保外部和内部审计人员恰当监控环境；D：招待和监控董事会设计的控制制度。 4、CIA 近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议5、一个合同安排使持有者有权在一个特定时限内的任何时候以一个固定价格买进或卖出资产，这个合同叫A：
17、欧式期权。B：外汇期权C：期货期权。D：美式期权。 6、管理当局断言内部审计师用来评估经营业绩的标准不当。管理当局制定的书面业绩标准模糊，不得不由审计人员进行解释。在这种情况下审计人员为了保持应有的职业谨慎(DUE CARE)，应该A：保证他们的解释是合理的。B：保证他们的解释与行业惯例一致。C：就用于衡量业绩的标准与被审者达成一致。D：将管理当局的异议写入审计报告。 7、某批发商收到了相当多的关于账目错误的客户投诉，这些投诉均被登记至计算机化的数据库。如果由于投诉的发生，内部审计师决定对账目的余额进行核对，那么，审计师可以应用个人电脑来确定许多栏目，但以下哪项除外？A：错误的账目余额B：余额
18、最高的客户账目C：已就其账目进行投诉的客户D：投诉频率最高的账目类型 8、某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是A：成本数据与目前的市场行情比较B：对经纪人持有的证券进行函证C：运用权益法重新计算投资的账面价值D：计算溢价或折价的摊销 9、对来自客房的预收款在做会计分录时候作为负债,这是运用A：历史成本原则B：收入确认原则C：持续经营假设D：货币计量假设 10、对职务进行重新设计取得成功的关键之一是A：改变工作内容，以满足员工自身发展的需要B：通过增加与所从事的工作相似的任务来扩大工作内容C：实行职务轮换，使员工工作多样化D：建立拥有自主权的工作团队11、诸如精算
19、师和会计师等公司信息工作人员所发生的劳动生产率变化不容易得到计量，其中的原因是很难确认以下哪项内容A：合适的输出单位数量B：工作人员的具体职责C：行业标准D：合适的投入单位数量 12、电子数据交换主要涉及A：对数据进行管理的技术和操作方面，包括数据库的实际设计和操作B：旨在通过一些决策者集中共同努力，解决未结构化问题的人机对话电脑系统C：两个机构之间直接的业务交易电脑间交换D：在机构管理层设置的能混合数据并拥有复杂分析模块以支持半结构化和末结构化决策的电脑系统 13、在哪种支付计划中，员工薪金的增加最明显？A：a全部工资B：b一次性薪金增加C：c自助餐式福利D：d利润分享14、首席审计执行官被
20、任命参加这一评价外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打猎一周。该首席审计执行官应当A：接受，理由是他们双方的有关条文均允许；B：拒绝，鉴于双方的利益冲突；C：只要不占用工作时间就可以接受；D：询问主计长，这样做是否违背公司的道德规范。 15、对某制造公司进行审计的一个目的是证实是否所有修复工作都由生产工程师进行检查。为达到这一目的，以下哪一项审计程序将提供最佳证据?A：追踪返工日志样本到采取的补救措施B：追踪检查日志样本到返工定单C：追踪返工定单样本到返工日志D：追踪返工定单样本到检查日志 16、内部审计业务随其客观性程度的变化而
21、变化。以下哪项有可能最为客观A：与组织的加班政策有关的合规性审计；B：与人事部门的聘用与解聘政策有关的经营审计；C：与营销部门有关的绩效审计；D：与薪酬程序有关的财务控制审计。 17、当制造公司的成本得到累计时，他们经常被归类为产品成本或期间成本。以下哪项内容属于期间成本？A：生产设备的折旧费B：车间折旧费C：与追查存货有关的计算机成本D：培训组装工人所发生的成本 18、鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，首席审计执行官(CAE)决定不安排对审计建议进行跟踪。首席审计执行官的决定是否违反了标准？A：没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施
22、。B：没有违反，因为标准没有具体规定是否需要开展后续工作。C：违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。D：违反了，因为标准要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。 19、内部审计准则实施细则第一号，控制的定义，是审计标准的实施原则。该原则的主要内容是A：控制是管理层恰当规划、组织和指导的结果；B：控制是组织选择完成的最宽泛定义；C：控制能够保证符合经济效益原则活动的实施对组织目标的偏离程度限制在可接受的水平内。D：控制的实施能够保证组织目标的完成方式和时间能够以资源的最少耗费为前提。 20、针对工资支付职能的审计发现，有时候支付秘书通过虚拟员工将支票签发给其亲
23、属。公司应当采取什么措施防止这类行为？A：严格依据工时卡和出勤记录计算员工毛利；B：针对同一部门工作的亲属人员制订相关的政策；C：由财务部门签发工资支付支票；D：明确必须由人事部门经理决定工资支付的变动。 21、许多组织通过资金电子转账向其供应商付款，而不是签发支票。关于与签发支票有关的风险，以下风险管理技术中，资金电子转账代表了哪一项？A：控制B：接受C：转移D：回避 22、在应用电子数据表时使用宏程序的首要目的是使用户能够A：从根目录删除多余的文件B：重新安排数据因素C：减少敲击键盘的次数D：用两种不同的格式合并文件23、某审计师应用单位平均数抽样方法来估算某一阶段医疗卫生福利申请所涉及的
24、总金额。已记录的申请金额为 40 万美元，而理想的样本准确度为 2 万美元。如果抽样结果产生的置信区间为 38 万美元至 41 万美元，那么已实现的准确度为A：20000 美元B：15000 美元C：10000 美元D：30000 美元 24、某建筑承包商的内部审计师发现材料成本按账单的百分比增加了，因此怀疑由公司付款的材料被运送给了其他人。下列哪一类证据能帮助审计人员断定是否是弄错账单了A：文件(凭证)B：实地盘点C：函证D：分析性复核25、审计报告的目的是指出问题及存在的影响。这些目标是否能达到取决于报告书写是否清晰明了。在审计报告中违反了哪项沟通的清晰性原则A：适当地组织报告内容；B：大量使用简短的句子；C：使用主动词；D：以上答案都对。
