1、税收筹划八大规律中国税网纳税筹划顾问中国阳光财税网首席顾问中国税务报特约撰稿人蔡 昌 博士 /教授 Date 1诚挚欢迎各位参会朋友！ 相互学习共同进步提升管理Date 2规避风险 降低税负策略 技巧 实务税收筹划是企业投资理财的重要手段，税收筹划可以为企业创造价值 ！主 要 议 题 税收筹划与税务风险 税收筹划八大运作规律 （上） 税收筹划八大运作规律 （下）Date 3第一讲 税收筹划与税务风险Date 4中国经济与财税改革 财税关系 财务与会计 准则与制度 会计与税法 税收筹划案例企业重组与税收(国税发 200360号文 )-兼谈产权重组与国企改制 Date 5实质重于形式 :售后回购案
2、例 房地产项目 中华房地产公司 2002年 8月将一栋已开发的办公楼销售给工商银行，售价 5000万元 .,款项已存入银行.该楼建筑成本 4500万元 .合同规定 ,房产公司 2004年 8月回购,回购价为 5600万元。 财税处理会计 ：融资业务借：银行存款 5000贷：应付账款 5000借：财务费用 300贷：应付账款 300借：应付账款 5600贷 :银行存款 5600 Date 6 财税处理税务 ：销售业务营业税 =5000*5%=250城建税及附加 =250*（ 7%+3%） =25所得税 =（ 5600-4500） *33%=165税收筹划转化为租赁业务实质重于形式 :售后回购案例Date 7为何存在税务风险 ?1.政策变化风险房地产 、钢铁业政策2.业务流程风险3.制度安排风险4.税法滥用风险5.税收寻租风险6.账务处理风险Date 8税务风险回避三大工具1.税收预算 /税收规划如何预测税收预算额 ?重大项目与举措：兼并重组、资本运营2.纳税检查 错账、少纳税、多纳税3.法律救援 -税务律师税收纠纷、争议 ；Date 9中国税典 -查询软件1.如何降低风险 :了解政策 2.查询方式 :方便快捷 3.行业政策查询4.关键词查询国发 200033号财税字 2004180号国税发 200247号国税函 2004160号国家税务总局令第 6号国务院令 142号Date 10
