1、2016 年上半年广西税务师涉税服务法律：留置权考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、下列使用 13%税率的项目有_。A销售农机整机B销售农机零件C加工农机的加工费收入D加工农机零件的加工费收入 2、企业的下列所得，不符合免征、减征企业所得税条件的是_。A从事农、林、牧、渔业项目的所得B从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得C企业内部自建自用的基础设施项目D外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得3、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起_天内，办理注销税务登记。A7B15C21D3
2、0 4、某娱乐城当月取得娱乐业服务收入 200000 元，同时购买了两台税控收款机，一台取得专用发票，注明税额 3400 元，一台取得普通发票，注明金额 2000 元，则当期应纳营业税额是_元。A36209.4B36309.4C36409.4D36509.45、某市一研究人员开发了一项专利技术，共花费 10000 元。2006 年 3 月，经某咨询公司介绍，将其使用权转让给甲企业使用，取得转让收入 20000 元，该研究人员支付中介费 3000 元。12 月，甲企业与该研究人员协商，购买这一专利技术的所有权，支付价款 50000 元。则该研究人员共应纳个人所得税_。A10050 元B10600
3、 元C10650 元D11200 元 6、北京某旅游公司本期组织 200 人参加华北 10 日游项目，每人收取旅游费5000 元，旅游中由旅游公司支付每人在北京的费用：长城景点费 150 元，租车费 100 元，故宫游费用 100 元，其他住宿、餐饮费用 350 元；北京以外的旅程由外地一家旅游公司提供服务，北京公司支付给该外地旅游公司费用每人 2500元。则北京旅游公司应纳营业税为_元。A20000B18000C36000D43000 7、某公司原有资本 500 万元，其中债务资本 200 万元(每年负担利息 20 万元)，普通股资本 300 万元(发行价格 25 元)，所得税税率为 25%
4、。由于扩大业务，需追加筹资 200 万元，其筹资方式有两个：一是全部发行普通股，发行价格 20 元；二是全部筹借长期借款，利率为 12%，则两种筹资方式每股收益无差别点的息税前利润为_万元。A79B72.8C80D73.5 8、行政许可机关对公民、法人或者其他组织依法提出的行政许可申请应当依法及时审查并在受理之日起_内作出行政许可决定。A10 日B15 日C20 日D30 日 9、纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记_，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。A之前B之日起 15 日内C之日起 30 日内D之后 10、某企业 2003 年委托施工单位修建物资仓库
5、，8 月 15 日办理验收手续，工程结算支出 50 万元，并按此成本计入固定资产。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为 30%。该企业 2003 年度修建的物资仓库应缴纳房产税_元。A1400B1750C2800D420011、个体工商业户建立简易账簿应采用_。A活页式B卡片式C台账式D订本式 12、对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由原告或被告所在地人民法院管辖，这种管辖属于_。A指定管辖B裁定管辖C合并管辖D共同管辖 13、纳税人开采煤矿销售精煤的，_。A以全部销售的原煤为课税数量B以开采销售的原煤为课税数量C以销售原煤、精煤确定课税数量D以开采销售的精煤换算为原煤
6、的数量为课税数量14、根据我国法律规定，有两项以上违法行为，合并执行行政拘留不得超过_日。A15B20C30D60 15、下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是_。A加班费B特殊工种补助C差旅费津贴D奖金 16、某企业于 2009 年 1 月 1 日购入一项专利权，实际支付款项 100 万元，按10 年的预计使用寿命采用直线法摊销。2010 年末，该无形资产的可收回金额为60 万元，2011 年 1 月 1 日，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，该无形资产的尚可使用寿命为 5 年，摊销方法仍采用直线法。该专利权 2011 年应摊销的金额为_万元。A10B15C16D12 17、企业债权人
7、最关心的问题是_A企业是否依法纳税B企业的获利能力C企业资产能否及时变现以及偿债能力D企业的财务状况和经营成果 18、下列房地产转让行为应征收土地增值税的是_。A个人之间互换自有居住用房B无偿赠与房屋给直系亲属C被兼并企业将房屋并入兼并企业中D合作建房有偿转让的 19、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是_。A为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头B为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石C为制口红而购入的化工染料D为生产白酒而领用的酒精 20、对个人所得税法规定，免征个人所得税的是_。A按照国家统一规定发给的补贴、津贴B国债和国家发行的金融债券利息C按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费
8、、退休工资、离休工资、离休生活补助费D中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得E因严重自然灾害造成重大损失的 21、某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2009 年 8 月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为 200 万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入 100 万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为 60 万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额 74.88 万元，已知汽车轮胎适用消费税税率为 3%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为_万元。A11.24B10.92C10.81D10.48 22、企业发生的下列各项业务中，不能影响企业当期利
9、润表中营业利润的是_。A长期股权投资出售取得的投资收益B取得出租无形资产的租金收入C无形资产研究阶段发生的人员工资D出售无形资产取得的净收益23、下列行为中，属于行政许可行为的是_。A某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为B某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应C教育部批准某大学出国访问项目D专利局强制某专利权人许可他人使用该专利 24、某企业于 2002 年 11 月 1 日发行三年期企业债券 2000 万元，实际收到发行价款 2120 万元。该债券票面年利率 6%，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2003 年该企业对于该债券应确认的财务费用为_万元。A120B160C
10、80D8825、注册税务师以纳税人、扣缴义务人名义向税务机关办理开业税务登记，应自领取营业执照之日起_日内申报登记。A10B15C30D60二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是_。A城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳B土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定C土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税D国家机关不是城镇土地使用税的纳税人 2、约翰逊先生受英国某机构委托来华工作
11、，于 2009 年 6 月 10 日来华，8 月 31日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资 10000 元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币 60000 元；约翰逊先生 8 月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额_元。A2349.29B2311.39C665D745.583、有关车船使用税计税依据的具体规定，下列表述正确的有_。A车辆净吨位尾数在 0.5 吨以下者，按 0.5 吨计算B船舶不论净吨位或载重吨位，其尾数在 0.5 吨以下者，按 0.5 吨计算C机动车挂车，按机动载货汽车税额的 7 折计征D客货两用汽车，载货部分按机动货车税额减半征税，载人部分按乘人汽
12、车税额征税 4、下列房产属于免征或不征房产税的有_。A向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业的生产用房B房地产开发企业开发待售的商品房C纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分D个人所有的营业用房E国家外汇管理局所属分支机构自用的房产5、下列各项支出可以在税前据实扣除的有_。A业务招待费B装饰材料款C银行罚息D支付给总机构的管理费用E支付给总机构的特许权使用费 6、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有_。A转让国有土地使用权B自行转让集体土地使用权C转让地上建筑物产权D转让地下建筑物产权E与其他单位交换国有土地使用权 7、某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销
13、售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有_。A纯金项链B龟甲C镀金工艺项链D珍珠项链E铂金首饰 8、以下关于律师事务所个人所得税有关规定的表述中，正确的有_。A律师个人出资兴办的个人独资性质的律师事务所的年度经营所得先征收企业所得税，再征收个人所得税B律师事务所支付给投资者的所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税C兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，以收入全额(取得分成收入的，为扣除办理案件支出费用后的余额)直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税D律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税E律师从接受法律
14、事务服务的当事人处取得的法律顾问费，按“劳务报酬所得”应税项目征收个人所得税 9、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有_。A购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用 (不含增值税)B进口自用轿车的计税依据不含关税C受赠大客车的计税依据是最高的计税价格D购买免税轿车的使用期限已超过 10 年，不再征收车辆购置税E车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制定 10、根据车辆购置税暂行条例的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有_。A三轮农用运输车B长期来华定居专家进口 1 辆自用小汽车C归国留学人员用现金购买自用的进口小汽车D电动汽车E外国投资者在中国购买的 1 辆自用汽车11、现行关
15、税规定，对进出口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率，但下列情况除外的有_。A按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，应按原进口之日实施的税率征税B加工贸易进口料、件等属于保护性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税；如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税C暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税D分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税 12、在民事诉讼中，由人民法院负责调查收集的证据包
16、括_。A人民法院认为需要鉴定、勘验的B当事人提供的证据互相有矛盾、无法认定的C对方当事人否认的有关证据材料D所有与案件有关的材料E当事人及其代理人确因客观原因不能自行收集的 13、下列项目是，应计入“财务费用”科目的有_。A生产经营短期借款利息支出B对外投资长期借款利息支出C发行股票冻结资金利息收入D购入的可转换公司债券的利息收入E未确认融资费用的摊销额14、税收管理权包括_。A税法的审议权B税法的解释权C税法的公布权D免税的审批权E税率的调整权 15、下列各项中，按照契税的规定，表述正确的有_。A第一次购买住房的个人应征收契税B契税由承受人纳税，即买方纳税C承受荒山、荒滩土地使用权的，免征契
17、税D契税的纳税人也包括国有经济单位 16、按照房产税的规定，下列表述正确的有_。A军队空余房产租赁收入，免征房产税B房屋大修停工 3 个月以上的房产免征房产税C基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房，免征房产税D老年服务中心自用的房产，免征房产税E企业向职工出租的单位自有住房，从租计征房产税 17、根据其成立要件是否全部实现，可将民事权利分为_。A形成权B抗辩权C既得权D期待权E支配权 18、当月应纳的增值税税额应为：_A140967.78 元B134167.78 元C83167.78 元D203649.83 元 19、关于应付职工薪酬的核算，下列说法不正确的有_。A企业决定将自产的产品作为福
18、利发放给职工时应该确认应付职工薪酬B职工薪酬均应该按照受益对象来划分C难以区分受益对象的非货币性福利应该计入管理费用D对于一年以上到期的应付职工薪酬也应该按照应付金额入账E鼓励员工自愿接受裁减而给予的补偿应计入应付职工薪酬 20、依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有_。A以已税汽油为原料生产的高级汽油B以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰C以进口葡萄酒连续生产葡萄酒D以已税润滑油为原料生产的润滑油E以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆 21、某市要在某小区进行煤气管道改造，根据市政府发布的决定，规定煤气公司在为本市市民改造煤气管道时，必须同时安装甲企业生产的燃气
19、灶具，下列说法错误的是_。A该市市民甲可以就该决定提起行政诉讼B该市生产燃气灶具的乙企业可以以该决定侵犯自己公平竞争权为由提起行政诉讼C邻市需要改造煤气管道的乙可以就该决定提起行政诉讼D该市市民乙应以市政府为被告提起行政诉讼 22、增值税一般纳税人销售货物，适用 13%税率的是_。A销售图书B销售钢材C销售化妆品D销售机器设备23、下列税额计算正确的有_。A甲企业是一家个人独资企业，从事饮食服务业， 2004 年度该企业的收入无法确定，经主管税务机关检查，核定其成本、费用支出共计 25 万元，该企业所在地区的行业应税所得率为 15%，甲企业应缴纳个人所得税 8985 元B赵先生 (中国公民)是
20、中方单位派遣到外商投资企业的雇员，外商投资企业每月支付工资 6000 元，中方单位每月向赵先生支付工资 2000 元，则赵先生每月应缴纳个人所得税 310 元C张某是一家外商投资企业的职员，2005 年 2 月该外商投资企业支付张某不含税工资 3000 元，并为张某代付个人所得税 241.18 元D苏先生是一家私营企业的股东之一，并任职于该企业，当年以投资者的身份利用私营企业的资金为其家庭购买一辆小汽车，价格为 10 万元，则苏先生应就此行为缴纳个人所得税 28250 元 24、根据现行的消费税法规定，有关金银首饰消费税计税依据的表述正确的有_。A金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价，不应并入金银首饰的销售额确定计税依据B带材料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据C生产、批发单位用于馈赠、赞助、集资等方面的金银首饰，若没有同类金银首饰价格的，按组成计税价格为计税依据D纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据25、税收法律关系的构成要素是_。A主体B对象C客体D内容
