1、2015 年下半年河北省税务师考税法二：应纳税所试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、纳税人因违法经营于 2004 年 8 月 1 日被工商管理机关吊销营业执照，该纳税人应于_前向原税务机关申报办理注销税务登记。A2004 年 8 月 30 日B2004 年 8 月 7 日C2004 年 8 月 15 日D2004 年 8 月 16 日 2、税收法律关系的核心是_。A征税主体B税收法律关系的对象C纳税主体D税收法律关系的内容3、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的_计税。A价款金额B报酬金额C使用费金额D研究
2、开发费金额 4、下列关于印花税征税对象和范围的表述中，正确的是_。A技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同B借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同C购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单D财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同5、根据房产税的有关规定，以下说法正确的是_。A对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原配件的原值可以扣除B对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分单独按照地下建筑的有关规定征收房产税C工业用途地下建筑，以房产原价的 70%80%作为应税房产原值D对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏，不经常更换
3、的部分，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值 6、以下各项中，最低折旧年限为 5 年的固定资产是_。A机器设备B家具C小汽车D电子设备 7、本期投资收益科目的贷方发生额为_元。A25000B10000C3000D35000 8、在分析资产负债表项目与销售关系时，要区分敏感项目与非敏感项目，下列各项中，属于非敏感项目的是_。A应付账款B应收账款C短期借款D存货 9、下列现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的是_。A在证券交易所购买的于 2 个月内到期的国库券支出B融资租入设备的租赁费支出C用于对外投资的银行借款利息支出D用产成品对外投资而支付的补价 10、下列行为中，属于双
4、方行政行为的是_。A行政征收B行政许可C行政合同D行政给付11、从事农业牧业的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业，经营期在 10 年以上的，从开始获利的年度起，“两免三减半”，依照规定享受免税减税待遇期满后，经批准在以后的 10 年内可以继续按应纳税额减征_的企业所得税。A10% 20%B15%24%C15%30%D20% 30% 12、2004 年该酒楼应纳企业所得税_万元。A2.04B10.74C15.30D15.57 13、关于税务部门规章，下列表述错误的是_。A税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可制定部门联合规章B只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下
5、，才可以制定税务规章C税务规章一般应当自公布之日起 30 日后实行D人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章可以予以撤销14、残疾人就业实行即征即退增值税政策。下列表述不正确的是_。A实行当月退还、年纳税年度内限额即征即退增值税B当月已交增值税不足退还的，只能用以前月份已交增值税退还C纳税人当年应纳税额不足退还的，不可结转以后年度退还D纳税人实际安置残疾人员比例达不到 25%的，不得退还当月的增值税 15、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是_。A供电安装公司为客户提供电力安装服务B房地产开发公司销售房屋C电力系统销售自己生产的电表D受托为某企业提供代购货物 16、张某将其一
6、项商标权转让给王某，双方约定分两次支付款项，第一次 3600元，第二次 8400 元。张某就此两项所得应缴纳个人所得税_元。A1890B1920C1810D1904 17、某商场 2004 年销售收入 2300 万元，租赁收入 200 万元，营业外收入 50 万元，业务招待费 80 万元，该商场下列作法正确的是_。A按 80 万元作为税前扣除的业务招待费B按 9.9 万元作为税前扣除的业务招待费C按 12.5 万元作为税前扣除的业务招待费D纳税调增额 69.5 万元 18、某商店 2007 年 5 月成立，年销售收入是 100 万元，2008 年 5 月销售衣服取得现金收入 8 万元，销售副食
7、品取得现金收入 12 万元，销售小电器取得收入2 万元。当月购买税控收款机，取得销售方(一般纳税人)开具的普通发票一张，共支付货款 2.34 万元。6 月 5 日，向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为_万元。A0.85B0.51C0.88D0.54 19、关于税法的效力，下列表述错误的是_。A效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法C特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的 20、根据法律规定和股东会决议公司分立成两个或者数个公司后，原公司的债权、债务由_承受。A分立后
8、的公司B分立前的公司按照股东投资比例C分立前的股东按照资产和负债的比例D分立后的股东 21、某市工商局与税务局在联合执法活动中，共同对刘某作出了罚款 1000 元的行政处罚决定，刘某对此处罚决定不服，以某市工商局为被告向人民法院提起行政诉讼，法院告知刘某追加某市税务局为被告，刘某拒绝追加，法院应当_。A驳回刘某的起诉B依职权追加某市税务局为共同被告C根据刘某起诉的被告进行审理，对某市税务局不予通知D通知某市税务局以第三人的身份参加诉讼 22、某外贸公司 2008 年 8 月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款 40 万元、增值税 6.8 万元，另外支付购货运输费
9、用 4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入 60 万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税_万元。(增值税出口退税率 13%)A16.25B17.2C19.8D25.823、以下批发环节同时缴纳增值税和消费税的是_。A批发白酒B批发雪茄烟C批发卷烟D批发金银首饰 24、多提折旧将使本期资产负债表中_。A资产及未分配利润均无影响B资产虚增，未分配利润虚增C资产减少，未分配利润减少D负债增加25、该机构的核定收入额为_元。A117647.05B125000C111111.11D100000二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个
10、错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的，可以选择外汇牌价的日期有_。A结算当天的外汇牌价B当月 1 日的外汇牌价C上次申报纳税时的外汇牌价D事先确定并经税务机关核准的外汇牌价 2、下列各项中，构成固定资产清理净损益的有_。A盘盈固定资产的修理费刚B报废固定资产发生的清理费用C固定资产的预计净残值D自然灾害造成的固定资产：损失的保险赔偿款E转让固定资产应缴的税金3、根据车辆购置税暂行条例的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有_。A三轮农用运输车B长期来华定居专家进口 1 辆门用小汽车C归国留学人员购买自用的进口小汽车D电动汽车
11、E全挂车 4、用票单位使用电子计算机开具发票，必须报经_批准。A国家税务局B地方税务局C主管税务机关D国税和地税主管税务机关5、该厂 9 月应纳车辆购置税为_万元。A1.74B1.86C2.04D2.79 6、根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有_。A个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润B实行查账征税和核定征税的合伙企业和个人投资者享受相同的个人所得税优惠政策C个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，由税务机关确定其费用标准，并决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除相应费用D实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的
12、部分，不得再继续弥补E纳税年度内个人投资者从其投资的企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又不用于生产经营的，其未归还的借款作为个人投资的红利收入，依照“利息、股息、红利”项目征收个人所得税 7、甲、乙和丙同为某普通合伙企业的合伙人。甲欠丁人民币 20 万元，该债务与合伙企业无关，甲的自有财产不足清偿，_。A丁可以代位行使甲在合伙企业的权利B丁可以依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业的财产份额用于清偿C丁自行接管甲在合伙企业的财产份额D丁直接变卖甲在合伙企业的财产份额用于清偿E甲可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿 8、某油田 2008 年 1 月生产原油 20 万吨，当月销售 19.5 万
13、吨，开具增值税专用发票，注明销售额 1215 万元；开采天然气 1000 万立方米，当月销售 900 万立方米，取得含税收入 850 万；本月增值税进项税合计 348 万元，运费 100 万元，取得运费发票(本月专用发票通过认证，运输发票已通过比对；原油的增值税税率为 17%)。本期委托某油气田企业油田作业打井，取得增值税专用发票，注明增值税 15 万。则该油田本月应纳增值税_万元。A294.19B-92.26C50.66D-65.66 9、下列项中，符合个体、私营业户建立复式账规定的有_。A注册资金在 20 万元以上的，应建立复式账B注册资金在 10 万元以上 20 万元以下的C销售增值税应
14、税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在 40000 元以上，应建立复式账D建立复式账的个体工商业户的现金日记账、银行存款日记账和总分类账，必须使用订本式账簿E建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置 10、民事诉讼的基本原则包括_。A当事人处分原则B诚实信用原则C自愿与合法的调解原则D公序良俗原则11、下列关于金银首饰的陈述，不正确的是_。A金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰统称为金银首饰B对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的一律按金银首饰征收消费税C金银首饰与其他
15、产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D金银首饰目前在零售环节征收消费税 12、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额_，A依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 13、我国民法通则中的非法人组织这一类主体有_。A个人独资企业B合伙企业C有限责任公司的分公司D筹备中的法人14、有关增值税的性质，下列表述内容正确的是_。A都是以全部流转额为计税销售额B税负具有转嫁性，其税负由最终销售者负担C和其他流转税一样不能采取累进税费，所得税也是如此D增
16、值税属于商品劳务税E按产品或行业实行比例税率，而不能采取累进税率 15、依据企业所得税相关规定。下列表述正确的是_。A国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税B房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于 5%C在采取特别纳税调整时，加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除D企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为 16、企业发行股票，支付给券商的费用应视情况记入以下科目_；A财务费用B长期待摊费用C管理费用D投资收益E冲抵资本公积 17、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，正确的会计处理方法有_。A支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或债券利
17、息，应当单独确认为应收项目B企业应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用作为初始确认金额C企业在持有该金融资产期间取得的利息或现金股利，应当确认为投资收益D资产负债表日，企业应将该金融资产的公允价值变动计入当期损益E处置该金融资产时，该金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，不再调整公允价值变动损益 18、在财务分析中，能反映企业获利能力的指标有_。A销售净利润率B实收资本利润率C已获利息倍数D每股盈余E基本获利率 19、下列项目中，应计入存货成本的有_。A因采购存货签订购销合同而交纳的印花税B生产过程中发生的超过消耗定额的电费C为生产工人缴纳的工伤保险金D为特定客户设计产
18、品而支付的设计费E外购原材料运输途中发生的超定额损耗 20、某酒厂 2009 年 7 月份生产销售散装啤酒 400 吨，每吨不含税售价 3800 元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0.2 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为 10。该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为_元。A362253.75B339877.62C362161.25D338798.84 21、美林公司 2006 年度因购建固定资产向银行借款，当年应计入财务费用的借款利息(不考虑借入款项存入银行的利息收入)为_万元。A59.68B60.46C61.85D67.75 22、塑
19、料制品有限公司与化肥厂签订的合同是_。A附生效条件的合同B附生效期限的合同C附解除条件的合同D附终止期限的合同23、现行关税规定，对进出口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率，但下列情况除外的有_。A按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率征税B加工贸易进口料、件等属于保护性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税；如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率C暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其申报正式进口之日实施
20、的税率D分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物纳税之日实施的税率 24、下列情况中，可免征预提所得税的有_。A外国投资者从外商投资企业取得的利润B国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得C外国银行按照优惠利率贷款给国有企业的利息所得D为科学研究；开发能源；发展交通事业；农林牧业生产所取得的特许权使用费25、下列业务发生时，不通过“资本公积”科目核算的有_。A无法偿还的应付账款B采用权益法核算下，被投资企业实现净利润C收到国家拨入专门用于技术改造的拨款D采用权益法核算下，被投资企业持有的可供出售金融资产公允价值小于账面价值E企业将自用的建筑物转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，其公允价值小于账面价值
