1、新疆 2016 年税务师考涉税服务实务考试试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某市烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2009 年 8 月向农业生产者收购烟叶100 吨，收购凭证上注明价款 100 万元，并已按规定缴纳烟叶税 22 万元；购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一批，取得增值税专用发票上注明税额 25.2 万元；当月对外销售烟丝取得不含税价款 340 万元。2009 年 8 月应缴纳的增值税税额为_万元。A40.64B20.13C10.6D15.44 2、合同被撤销或确认为无效后，当事人之间应承担_的民事责任。
2、A赔偿损失B返还财产C支付违约金D返还财产或赔偿损失3、假定一外籍人员在中国境内工作了 4 个月零 10 天，境内企业每月支付其工资为 9000 元，而就这 10 天支付工资 3000 元，该外籍人员这 10 天的工资收入应纳个人所得税的规定是_。A不满一个月不应纳税B应就所取得的 3000 元作为应税收入C应按 9000 元作为应税收入纳税D应以该月全月月薪申报计算应纳税额，再根据未工作天数扣减 4、增值税的一般纳税人持“外出经营活动税收管理证明”临时到外省市销售应税货物，需要开具增值税发票的，应_。A回原地补开增值税专用发票B只能开具普通发票C由经营地主管税务机关代其开具增值税专用发票D自
3、己在经营地开具增值税专用发票5、某公司 2008 年有 6 辆客货两用汽车，其中 2 辆载人部分有 4 个座位，载货部分吨位为 2 吨；其余 4 辆汽车载人部分有 6 个座位，载货部分吨位为 8 吨。省政府规定，乘座 4 人的客车每辆年税额为 420 元，乘座 6 人的客车每辆年税额为 500 元，载货汽车每吨位年税额为 60 元。公司全年应缴纳车船税税额_元。A2660B2760C2060D2160 6、某股份有限公司对外币业务采用业务发生日的市场汇率进行折算，按月计算汇兑差额。210 年 5 月 20 日向境外某公司销售商品一批，价款总额为 2000万美元，货款未收到，当日的市场汇率为 1
4、 美元=6.22 元人民币。5 月 31 日的市场汇率为 1 美元=6.23 元人民币。6 月 30 日的市场汇率为 1 美元=6.25 元人民币。该外币债权截至 6 月份尚未收到，其 6 月份所发生的汇兑收益为_万元人民币。A-40B-60C40D60 7、某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资 1000 元和 8000 元，按派出单位与个人签订的协议，个人从外方取得的工资收入每月向派出单位交款 3000 元。该个人每月应缴纳的个人所得税为_元。A1265B665C1105D525 8、某上市公司 206 年度财务报告于 207 年 2 月 10
5、日编制完成，注册会计师完成审计及其签署审计报告的日期是 207 年 4 月 10 日，经董事会批准报表对外公布的日期是 4 月 20 B，股东大会召开日期是 4 月 25 日。则该公司资产负债表日后事项的时间区间为_。A207 年 1 月 1 日至 207 年 2 月 10 日B20 7 年 2 月 10 日至 207 年 4 月 20 日C20 7 年 1 月 1 日至 207 年 4 月 20 日D207 年 1 月 1 日至 207 年 4 月 25 日 9、根据合同法律制度的规定，下列合同中，债务人不履行债务时，债权人不得享有留置权的是_。A保管合同B运输合同C行纪合同D建设工程合同
6、10、债权在民事权利的分类中属于_。A支配权B请求权C形成权D抗辩权11、某市政府所属某行政机关作出具体行政行为后该机关被撤销，受到具体行政行为处理的公民不服申请复议。有权受理该复议申请的机关是_。A取代该机关的行政机关B接受合并的行政机关C某市政府D市政府主管部门 12、根据最高人民法院关于适用公司法若干问题的规定(二)的规定，公司应当在解散事由出现之日起_内成立清算组，开始自行清算。A5 日B10 日C15 日D20 日 13、某单位进口一批钻石，货价 1555 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 3%。关税税率为
7、30%，应向海关缴纳关税税额为_。A481.34 万元B498.43 万元C592.75 万元D682.8 万元14、自 2005 年 4 月 1 日起，小规模纳税人向出口企业销售货物，下列说法正确的是_。A出口企业办理退税的凭证是普通发票B出口企业办理退税的凭证是增值税防伪税控开票系统开具的专用发票C小规模纳税人向出口企业销售货物只能开具普通发票D小规模商贸企业从小规模纳税人购进货物出口，按普通发票 6%抵扣税额 15、某公司经批准暂时进口施工机械一台，海关估定其完税价格为 200000 美元，该设备 2004 年 11 月 1 日进入我国，当期该机械关税率 14%，汇率 8.277，作为海
8、关批准暂时进口货物给予免税，2005 年 2 月该公司申请将该货物转为正式进口，当期该机械关税率 7%，汇率 8.276，则该公司应补缴关税_元。A231756B231728C115864D115878 16、M 公司 5 月 3 日购入甲公司债券 20000 元，购入 A 公司股票 115000 元，作为短期投资。6 月 30 日，所购入甲公司债券市价为 20100 元，所购 A 公司股票市价为 105000 元。则 M 公司中期期末按投资总体计提跌价准备数应为 _元。A10000B10100C-100D9900 17、有关税法的法定解释，下列表达正确的是_A国务院制定的企业所得税法实施条例
9、属于税法行政解释B税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出C字面解释是税法解释的基本方法D国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据 18、代理人以被代理人的名义与自己进行法律行为属于_。A无权代理B自己代理C双方代理D恶意串通 19、下列不属于存货的范围的是_。A自制半成品B包装物和低值易耗品C在产品D代销商品 20、下列情况应征消费税的有_。A药厂外购已税酒精配置成含酒精药膏后出售B商业外购已税珠宝玉加工成金银首饰后销售C委托加工的化妆品收回后用于职工福利D委托加工的粮食白酒收回后直接出售 21、企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次
10、性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，一般情况下，计算企业所得税时的处理方法是_。A税前不得扣除B税前按支出的 70%扣除C税前按支出的 50%扣除D税前可以扣除 22、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按_项目征收个人所得税。A特许权使用费所得B稿酬所得C劳务报酬所得D其他所得23、外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施建设项目和农业开发企业，经营期不少于 5 年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款的_。A40%B60%C70%D100% 24、A 公司本年度委托 B 商店
11、代销一批零配件，代销价款 200 万元。本年度收到 B 商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的 60%，A 公司收到代销清单时间 B 商店开具增值税专用发票。B 商店按代销价款的 5%收取手续费。该批零配件的实际成本为 120 万己。则 A 公司本年度应确认的销售收入为（）万元。A120B114C200D68.425、2006 年国家税务总局下发了税收规范性文件制定管理办法，该办法颁布的目的是_。A规范全国税务系统税收规范性文件的制定目的B明确县级税务机关不得制定涉税文件C规范省级以下税收规范性文件的制定程序D明确各级地方政府制定的涉税文件一律无效二、多项选择题（共 25 题，每题
12、 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用_。A17% 的税率B13%的税率C6%的征收率D4% 的征收率 2、在行政复议期间，_。A行政处罚决定原则上停止执行B行政强制行为原则上停止执行C具体行政行为原则上不停止执行D具体行政行为一律停止执行3、就房屋租赁关系而言，下列表述中正确的有_A该房为私房，李某有权自由出租，无须向房屋主管部门登记备案B房屋租金由李某、王某自愿协商确定，法律并无最高数额限制C李某将房屋卖给他人后，若新房主不愿继续出租，则
13、其有权要求终止租赁合同D李某、王某均为自然人，故该租赁合同可以采取书面形式，也可以采取口头形式 4、吸收犯的表现是_。A目的行为与方法行为的牵连B目的行为与结果行为的牵连C复杂的牵连D重行为吸收轻行为E实行行为吸收非实行行为5、根据我国行政诉讼法及司法解释的规定，下列选项中，原告资格转移后，属于有权提起行政诉讼的有_。A公民死亡，其近亲属可以提起行政诉讼B公民因被限制人身自由而不能提起诉讼的，其近亲属可以提起行政诉讼C公民没有提起行政诉讼的，其所在社会团体可以提起行政诉讼D法人或其他组织终止，承受其权利的法人或其他组织可以提起行政诉讼E公民死亡，人民检察院可以提起行政公诉 6、下列经营项目，其
14、营业额确定符合营业税规定的是_。A单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额B娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费C单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除D融资租赁以其向承租者收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，作为本期的营业额E金融经纪业务和其他金融业务(中间业务)营业额为手续费 (佣金)类的全部收入，包括价外收取的代垫、代收代付费用(如邮电费、工本费)加价等，从中不得作任何扣除 7、下列项目中，应计入存货成本的有_。A因采购存货签订购
15、销合同而交纳的印花税B生产过程中发生的超过消耗定额的电费C为生产工人缴纳的工伤保险金D为特定客户设计产品而支付的设计费E外购原材料运输途中发生的超定额损耗 8、劳务报酬所得应缴纳个人所得税为_万元。A205B480C440D420 9、根据刑法规定_。A虚开增值税专用发票罪的犯罪主体可以是自然人或单位B虚开增值税专用发票罪只能是故意犯罪C虚开增值税专用发票罪侵犯的客体是简单客体D虚开增值税专用发票罪不成立单位犯罪 10、关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是_。A自 2003 年 12 月 1 日起，开具的运输业发票，实行先比对，后抵扣B自 2003 年 11 月 1
16、日起，纳税人取得的运输发票，直接抵扣进项税C纳税人取得的 2003 年 10 月 31 日以后开具的运输发票，应自开票日起 30日内申报抵扣D支付的国际货物运输代理费用，可以作为运输费用抵扣进项税额11、中国境内稿酬应纳个人所得税_元。A168B240C280D124 12、股份有限公司股利支付的程序包括_。A除权日B股权登记日C股利宣告D股利支付日E股利领取日 13、某企业为增值税一般纳税人，其发生下列_业务时，应作进项税额转出。A已抵扣税款的购进货物用于在建工程B水灾后损失的产成品所耗用的购进货物C生产中的废品所用购进货物D为捐赠而购进的货物对外捐赠时14、根据企业所得税的规定，下列项目不
17、得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有_。A租入固定资产的改建支出B自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产C自创商誉D固定资产的大修理支出E未投入使用的机器设备 15、当月销售小汽车应纳消费税额_万元。A78.56B80.16C80.19D93.79 16、在一般投资项目中，当一项投资方案的净现值大于零时，即表明_。A该方案的现值指数大于 1B该方案具备财务可行性C该方案的投资回收率大于零D该方案的内部收益率大于资金成本率E该方案的投资回收期大于零 17、投资按投资方式分为_A直接投资B间接投资C长期投资D短期投资E对外投资 对内投资 18、按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售
18、”征收增值税的有_。A将自产的货物作为投资，提供给个体经营者B将购买的货物用于个人消费C将购买的货物无偿赠送他人D将自产的货物用于非应税项目 19、某企业与海外公司 2007 年签订一份金额为 500 万美元的采购合同，并按规定缴纳了印花税，2008 年修改该合同，将金额增加为 721 万美元，修改凭证当日的美元与人民币的汇率为 8.28，当月 1 日美元与人民币的汇率为 8.282，则该企业 2008 年应缴纳的印花税为人民币_元。A5489.60B5490C5489.62D5489.65 20、下列有关售后回购处理正确的有_。A售后回购核算中不会涉及到发出商品的核算B有确凿证据表明售后回购
19、交易满足销售商品收入确认条什的，销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理C有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，仍应将回购价格大于原售价的差额在回购期间按期计提利息，计入财务费用D售后回购在任何情况下都不确认收入E采用售后回购方式销售商品的，一般情况下收到的款项应确认为负债；回购价格大于原售价的，差额应在回购期间按期计提利息，计入财务费用 21、税收法律关系的主体有_。A税务机关B负税人C纳税人D扣缴义务人 22、下列收购未税产品的单位和个人能够成为资源税扣缴义务人的有_。A收购矿石的钢铁厂B收购矿石的个体经营者C收购矿石的联合企业D收购矿石的独立矿山其他收购未税矿
20、产品的单位。其他收购未税矿产品的单位包括个体经营者在内。23、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为_。A课税对象是各税种划分的最主要标志B课税对象明确了各税种的征税范围C课税对象是国家据以征税的主要依据D税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的 24、下列存货的盘亏或毁损损失，报经批准处理后，影响营业利润的有_。A暴雨造成的原材料毁损B管理不善造成的毁损C保管中产生的定额内自然损耗D因计量收发差错造成的商品短缺E存货盘亏中收回的过失人赔款25、下列各项业务中，属于税务代理法定业务范围的是_。A办理注销税务登记B代理税务行政诉讼C代理领购增值税专用发票D代理税务听证E代理申报缴纳税款
