1、2015 年下半年河南省税务师考税法二试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、如果资产负债率 50%，则产权比率为_。A50%B100%C200%D25% 2、对行政行为的效力，下列说法不正确的是_。A行政行为具有确定力B行政行为具有拘束力C行政行为具有影响力D行政行为具有执行力3、假定一外籍人员在中国境内工作了 4 个月零 10 天，境内企业每月支付其工资为 9000 元，而就这 10 天支付工资 3000 元，该外籍人员这 10 天的工资收入应纳个人所得税的规定是_。A不满一个月不应纳税B应就所取得的 3000 元作为应税收入C应按
2、9000 元作为应税收入纳税D应以该月全月月薪申报计算应纳税额，再根据未工作天数扣减 4、某生产企业坐落在大城市，经有关部门核定 2003 年 16 月占用土地面积共计 20000 平方米，其中幼儿园占地 600 平方米、绿化占地 400 平方米。当年 6月底将占地面积 3000 平方米的生产厂房售出，取得收入 360 万元。当地省级人民政府确定每平方米征收城镇土地使用税 3 元。2003 年该企业应缴纳城镇土地使用税_元。A52500B53700C54300D570005、已满 14 周岁不满 16 周岁的人犯_罪时，不承担刑事责任。A故意伤害致人重伤B投放危险物质C抢劫D绑架 6、下列所得
3、中，不属于稿酬所得的是_。A文学作品发表取得的所得B书画作品发表取得的所得C摄影作品发表取得的所得D文学作品手稿原件公开拍卖所得 7、某工业企业 2005 年转让一幢新建办公楼取得收入 10000 万元，该办公楼建造成本和相关费用 7400 万元，缴纳与转让办公楼相关的税金 555 万元(其中印花税 5 万元)。该企业应缴纳土地增值税为_万元。A193.5B195C613.5D615 8、纳税人需办理变更税务登记，在纳税人报送资料刘全的前提下，税务机关向纳税人发放“税务登记变列表”一式三份，纳税人应于_日内将填登完毕的税务登记变列表交税务机关审核。A7B10C15D30 9、某鞋业公司 200
4、5 年实现销售(营业)收入 100 万元，实际发生广告费支出 5万元，2006 年实现销售(营业)收入 300 万元，实际发生广告费支出 1 万元，则该企业 2006 年计算应纳税所得额时允许税前扣除的广告费是_万元。A1B4C6D2 10、甲公司为上市公司，205 年 1 月 1 日向其 200 名管理人员每人授予了 100股股票期权，并可自 207 年 12 月 31 日起按每股 20 元行权。甲公司股票的面值为 1 元，每股市价在 205 年 1 月 1 日和 207 年 12 月 31 日分别为 15 元和30 元。假设 207 年 12 月 31 日，公司在职的 130 名管理人员同
5、时行权，则公司增加的“资本公积股本溢价”为（）元。A165000B375000C495000D51000011、当事人有_情形时，应当承担缔约过失责任。A不履行合同B履行合同不符合约定C以自己的行为表明将不履行合同D故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况 12、要求税务机关依法征税、纳税人依法纳税，这反映了_原则。A税收法律主义B税收公平主义C税收合作信赖主义D实质课税原则 13、根据执业文书的性质，属于涉税鉴证类执业文书的是()。A房地产企业土地增值税清算报告B税收筹划报告C涉税咨询答复报告D办税事宜建议报告14、科技企业进行清算时，清算的全部资产为 520 万元，清算费用为 20
6、 万元，负债为 300 万元，未分配利润为 30 万元，资本公积为 20 万元，企业的注册资本是 100 万元。则该企业清算应当缴纳所得税_万元。A66B33C23.1D16.5 15、某企业对 Y 公司进行投资，截止到 204 年底，其 “长期股权投资”科目的余额为 500000 元，占 Y 公司股东权益总额的 25%，符合权益法的条件。此后，Y 公司连年发生亏损，207 年底，累计亏损达到了 2200000 元。此时，该公司对 Y 公司的“长期股权投资”科目的余额应为 _元。A500000B-200000C-50000D0 16、企业应该采用哪一种付款方式：A第一种B第二种C第三种D第一种
7、或第二种 17、县工商局以涉嫌虚假宣传为由扣押了王某的财产，王某不服诉至法院。在此案的审理过程中，出现_，适用缺席判决。A县工商局经法院合法传唤，无正当理由拒不到庭B县工商局未经法庭许可中途退庭的C王某经合法传唤无正当理由拒不到庭D王某申请撤诉，人民法院裁定不准许的，王某经合法传唤无正当理由拒不到庭 18、下列关于企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用的表述，不正确的是_。A企业实际发生的技术开发费，不受比例限制，计入管理费用中扣除B附加扣除的规定适用于所有财务核算制度健全、实行查账征收所得税的企业C企业购置的研究用测试仪器，允许在税前一次性扣除D企业技术开发费的加计扣除，年终由纳
8、税人自己按其实际发生额的 50%，直接抵扣当年应纳税所得额 19、当事人约定以两种或者两种以上的不同运输方式，采用同一种运输凭证将货物运输至约定地点的运输合同称为_。A单式联运合同：B多式联运合同C联运合同D混合运输合同 20、执业文书的时效性特点是指_。A执业文书在一定时效内出具执业文书B执业文书要与具体业务处理的时间相关联，尽量做到在最后的时间点报送C执业文书要尽快报送，体现及时的原则D执业文书要按照税收征管的程序，在法定的时间内报送主管税务机关 21、某租赁公司于 2008 年将账面价值为 2500 万元的一套大型电子计算机以融资租赁方式租赁给 B 企业，该大型电子计算机占企业资产总额的
9、 30%以上。双方签订合同，B 企业租赁该设备 48 个月，每 6 个月月末支付租金 300 万元，B企业担保的资产余值为 450 万元，另外担保公司担保金额为 375 万元，租赁开始日公允价值为 2500 万元，估计资产余值为 900 万元。则该租赁公司在租赁期开始日应记入“未实现融资收益”科目的金额为_万元。A389.76B800C725D2110.24 22、下列情形中，不会导致要约失效的是_。A受要约人拒绝要约的通知到达要约人B要约人依法撤销要约C承诺期限届满，受要约人没有向要约人做出承诺D受要约人对要约的内容做出非实质性变更23、领购发票的单位和个人凭_核准的种类、数量以及购票方式，
10、向主管税务机关领购发票。A税务登记证B发票交验簿C发票领购簿D发票领购登记台账 24、钱江公司 1 月 1 日购入准备持有至到期的甲公司债券一批，票面年利率6%，债券面值 100000 元，期限 5 年，实际支付银行存款 91889 元(不考虑相关税费)。该债券每半年付息一次，到期归还本金并支付最后一期利息。债券溢折价的摊销采用实际利率法，购入债券时的实际市场利率为 8%。钱江公司 12 月31 日甲公司债券的账面价值为_元。A100000B93267.14C93240.12D92564.5625、计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目是_。A企业实际支付的广告费支出B按照工资薪金总额
11、的 15%列支的职工福利费C货币交易中的所有的汇兑损失D按照有关规定提取的环境保护专项基金二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、税收法律关系中的财产转移，具有以下特点_。A无偿B连续C让渡D单向 2、“应交税费增值税检查调整”账户的借方，反映的业务有_。A税务机关检查发现的应调增销项税额的数额B税务机关检查发现的应调增进项税额的数额C企业委托注册税务师检查发现的应调减销项税额的数额D税务机关检查发现应调减销项税额的数额E税务机关检查发现的应调减进项税额的数额3
12、、计算应纳税所得额时，税前允许扣除的广告费用是_万元。A65B60C55D50 4、对资源税代理纳税审查下列表述正确的有_。A独立矿山铁矿石资源税减按 40%征收B税务代理所能涉及的资源税的纳税人仅是生产应税矿产品的企业C纳税人开采或者生产应税产品销售的，应当以销售数量为课税数量D纳税人自产自用应税产品的，有原始凭证可确定自产自用数量的，仍应以税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量E独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，应按本单位的适用资源税的单位税额，依据收购的数量在其企业所在地代扣代缴资源税5、不适当的行政行为应属于_。A有效行政行为B无效行政行为C可撤销行政行为D应废止行政行为 6、转
13、让旧办公楼应缴纳的土地增值税_。A472.85 万元B473.5 万元C300.05 万元D免税 7、税收法律关系的特点不包括_。A主体的一方只能是国家B体现国家单方面的意志C权利义务关系具有对等性D具有财产所有权或支配权单向转移的性质 8、非货币性资产交换具有商业实质、换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的情况下，在涉及补价的单项非货币性资产交换中，确定换入资产入账价值可能考虑的因素有_。A换出资产的账面价值B换出资产的公允价值C换入资产的公允价值D换出资产应支付的补价E换入资产的原账面价值 9、下列关联方之间发生的业务，会计处理正确的有_。A关联方之间一方为另一方承担债务(非债务重组)
14、，承担方应按所承担的债务，计入营业外支出B被承担方应按承担方实际为其承担的债务，计入资本公积C债务人应将债权人对其豁免的债务计入营业外收入D关联方之间一方为另一方承担费用的，如这些费用是被承担方生产经营活动所必需的支出，应当反映在被承担方的成本费用中E被承担方收到承担方支付的款项，计入资本公积(关联交易差价) 10、在发生现金折扣的交易过程中，通常有两种会计处理方法，主要是指_。A总价法B成本与市价孰低法C加权平均法D净价法E移动平均法11、根据中华人民共和国进出口关税条例，自 2004 年 1 月 1 日起，我国进口税则设有_。A最惠国税率B协定税率C特惠税率D普通税率E关税配额税率 12、
15、下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有_。A企业改制中经评估增加的资金不贴花B债转股新增加的资金按规定贴花C对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花D车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花E对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花 13、公司应当在登记的经营范围内从事经营活动。下列有关公司经营范围的表述中，正确的是_。A公司章程不能对公司的经营范围作出规定B公司的经营范围中属于法律、行政法规规定必须经批准的项目，应当依法经过批准C公司章程可以改变经过登记的公司经营范围而无需办理变更登记D公司超越经营范围对外订立的
16、合同无效14、下列经营收入在并入销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有_。A混合销售涉及的非应税劳务收入B逾期包装物押金收入C兼营非应税劳务且未分别核算，需与应税货物或劳务一并征收增值税的非应税劳务收入D向购买方收取的各项价外费用 15、下列说法中，符合土地增值税法规规定的有_。A界定土地增值税征税范围的标准只有一个，就是房地产权属是否转移B土地增值税仅对转让房地产企事业单位和个人征收，国家机关和社会团体转让房地产，不属于土地增值税的征税范围C纳税人转让旧房，应按规定计算缴纳土地增值税D纳税人转让房地产取得应税收入，是指转让房地产所取得的全部价款及有关的经济利益，包括货币收入、实物收入
17、和其他收入 16、某企业因地震影响，导致大部分厂房倒塌，短时间内无法恢复生产，于2008 年 5 月的 25 日向当地省国税局提出延期缴纳增值税的报告，以下表述正确的有_。A企业提出延期缴纳税款的理由充分B企业如未在 5 月 25 日提出申请，最迟应于 6 月 10 日提出申请C省国税局应于收到报告之日起 20 日内作出批准或不予批准D若省国税局不允批准，则自 6 月 11 日起对企业加收滞纳金E若省国税局批准其延期缴纳税款，企业最迟可于 6 个月后缴纳 17、对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是_。A由甲酒厂和乙酒厂协商缴纳B由税务机关指定甲酒厂或乙酒厂缴纳C税
18、务机关应要求乙酒厂缴纳D税务机关应要求甲酒厂缴纳 18、2005 年末，新华公司对甲公司投资的累积投资收益为_。A40 万元B-50 万元C10 万元D0 19、对于特别纳税调整，下列属于向税务机关提供的同期资料的有_。A组织结构B生产经营情况C关联交易情况D转让定价方法的选择和运用E注册会计师的查账报告 20、2006 年该企业税前允许扣除的税金是_万元。A650B950C1000D1020 21、下列出口货物完税价格确定方法中，符合关税法规定的有_。A海关依法估价确定的完税价格B以成交价格为基础确定的完税价格C根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格D以相同或类似的进口货物在境内
19、销售价格为基础估定的完税价格 22、根据企业会计准则第 28 号会计政策、会计估计变更和差错更正的规定，下列各项中，会计处理正确的有_。A前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响以及固定资产盘盈等B在当期期初确定会计政策变更对以前各期累积影响数不切实可行的，应当采用追溯调整法处理C企业对会计估计变更应当采用未来适用法处理D企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错E确定前期差错影响数不切实可行的，可以从可追溯重述的最早期间开始调整留存收益的期初余额，财务报表其他相关项目的期初余额也应当一并调整，也可以采用未来适用法23、按照个人所得税的规定，下列行为应免税的有_。A个人出售自有住房B个人出售已购公有住房C职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产D个人取得股票转让所得 24、该个体工商业户的应纳税所得额为_元。A-134500B4906C37520D4350025、注册税务师对企业的流动资产审查时，应当包括_。A应收股利B应收利息C一年内到期的非流动资产D长期股权投资E存货
