1、2016 年下半年陕西省内审师内部审计基础：审计证据的评估标准考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明A：有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。B：对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。C：验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。D：存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。 2、对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审
2、计观察结果和管理建议的基础？A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。3、一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？A：a.只读光盘只读存储器(CDROM)B：b.计算机输出缩微胶片(COM)C：c.可读入磁盘(WORM)D：d.数字录音带(DAT) 4、流程再造是通过对
3、基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？A：为新系统制定审计计划。B：推荐应予考虑的领域。C：确定本过程是否得到高级管理层的支持。D：指导重新设计的流程的实施。5、现金内控审计表明，出纳员负责签发费用发票，并调节经常账户。在经过调节后没有发现现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论A：现金收人记录正确B：现金会计记录不恰当C：现金账户调节恰当D：现金的实物保全措施恰当 6、与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？A：水平流程图能够提供更多空间，同时标
4、注符号的书面说明B：水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查C：水平流程图更长D：水平流程图不会出现部门交叉 7、某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、订购和原材料需求。初步的审计评价显示组织的存货被低估，运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设？I、每件成本设定为 0II、存货数量为负数 III、订货量超过需求 IV、存货订货间隔时间超过运送时间A：I 和 IVB：I 和 IIC：II 和 IVD：III 和 IV 8、关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。
5、II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。A：只有 I 正确。B：只有 正确。C：只有 正确。D：和正确。 9、内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准A：没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；B：确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；C：确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；D：假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。 10、某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代
6、表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论A：银行对账单与机构的账簿记录一致B：全年支付的发票被适当地批准和归档C：保证及时支付的控制按预期执行D：b 和 c11、尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？A：首席审计执行官应该开展舞弊调查。B：首席审计执行官应解雇欺诈者。C：首席审计执行官的行为是正确的。D：首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。 12、在调查中审计人
7、员发现，当该公司大量借款来支持其他分部时，有一个分部却经常拥有超额现金。在对程序不作重大变动的前提下，对这一问题的最有效控制是A：现金处理集中化。B：要求每个分部处理各自的长期融资，这样促使它们更好地使现金需求和来源相配合。C：要求每个分部编制未来各期详细的现金预测和预算，以便在集中的现金管理中使用。D：与主要客户进行电子数据交换，使现金收入定时容易。 13、工作底稿是完整的，在它A：与内部审计活动的格式要求相符；B：包含了审计发现的所有属性；C：是清晰、简明和准确的；D：满足了已制定的业务目标。14、某机构 1000 笔应收账款的账面价值为 2，600，000 美元。审计师随机挑选了 100
8、 笔应收帐，计算出其价值为 275，000 美元，而不是账面价值显示的250，000 美元。应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？A：2，600，000 美元;B：2， 750，000 美元C：2， 850，000 美元D：2，860，000 美元 15、在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？A：企业的风险偏好B：风险的类型C：应对风险措施的成本D：风险对企业产生的影响 16、使用 PERT(项目评价和复核技术)时，如果一个活动的乐观时间是 A，悲观时间是 B，最可能时间是 M，期望时间由下面哪一个式子表示？A：(B-A)/2B：(A+B
9、)/2C：(A+4M+B)/6D：(4A+4B+4M)/6 17、3、“在个人经济方面遇到了困难”是一种A：行为征兆。B：事态压力。C：合理理由。D：犯罪机会。 18、以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:A：趋势分析透露:(1) 销售额增长 50%，(2) 销售成本增长 25%；B：比率分析透露销售成本占销售额的一半；C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的 40%，(2)行业平均销售成本占销售额的 50%D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的 50%(2)行业平均销售成本占销售额的 40%。 19、下列哪一程序可以取得有关应收账
10、款坏账准备充足性的最相关证据?A：函证应收账款。B：分析下月应收账款账户的回款情况。C：检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。D：通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。 20、在取得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种风险因素最客观？A：以前的审计结论。B：审计单位规模。C：对经营管理的满意程度。D：员工、系统或环境的改变。 21、以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？A：它确定了内部审计部门的权力和职责。B：它规定内部审计部门所需的最少资源。C：它为评估内部审计部门提供依据。D：它应得到高级管理层和董事会的批准
11、。 22、某公司只销售一种产品，销售单价为 40 美元，购入价为 20 美元。除工资外，销售人员还按销售额的 5%提成。去年，公司的(税后)净收入为 100，800美元。公司应按 30%的税率缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费 124，000美元租金 60，000 美元工资 180，000 美元其他固定成本 32，000 美元合计 396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的 10%，同时将工资支出减少 8 万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？A：1，150，000 美元B：1， 630，000 美元C：1， 042，000 美元D：1，100，0
12、00 美元23、通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着A：管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；B：内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认；C：审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；D：理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告 24、当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。C：此种服务应该与内部审计部门章
13、程中所反映的部门权限相一致。D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。25、保持工作底稿安全性的首要目标是A：禁止对信息的未被授权的改变或销毁；B：禁止业务客户看到工作底稿；C：便于对同一部门的以后的审计；D：便于外部审计师的工作。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、在平衡记分卡方法中，了解客户看问题的角度的目标是A：评估企业如何为其股东创造价值，以及股东如何看待企业。B：评估企业业务过程运营的效率和效果。C：评估企业的产品或服
14、务创造价值的方式。D：评估企业继续创造未来价值的能力。 2、内部审计部门最近有两位审计师离开，但由于预算紧张，无法马上聘用新人，面对上述资源减少的情况，要高效完成未来业务，以下哪种做法最不可取？A：利用目前没有被审计的业务部门的可用人员B：在审计计划、抽样和文件处理过程中应用信息技术C：从审计业务工作表中取消咨询业务D：应用自我评价调查问卷来实现审计目标3、什么是剩余风险？A：风险的影响。B：控制下的风险。C：未被管理的风险。D：环境中的潜在风险。 4、某大型渔业公司了解虾群在渔船下面停留的间隔、时间和概率，他们可根据何种技术利用该信息预测何时、何地发出捕鱼船?A：排队论B：指数平滑法C：模拟
15、技术D：最小二乘法5、资本结构决策会影响融资比例，这些融资来源于A：短期负债和长期负债。B：负债和权益。C：短期资产和长期资产。D：留存收益和普通股。 6、在应收帐款审计过程中，审计人员计划与供应商联系确认帐款余额是否正确。这类与组织外部人员的沟通如何授权？A：内部审计部门的政策与程序规定；B：内部审计准则规定；C：内部审计责任规定；D：内部审计部门章程规定。 7、某公司新近签订一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同。在审计人员对合同进行复核的过程中，下列哪项审计程序最为重要？A：复核合同是否包含系统复核权限以及契约方成本审计条款B：复核合同及所有招标程序，以确定公司选择最低投标C：通过直
16、接询问，确定契约方商业信用D：特定完工日合同复核 8、当审计结论受到质疑时，审计师最好利用以下哪一项进行反驳？A：固定格式工作底稿B：审计方案摘要C：工作底稿的交叉索引D：审计方案中的明确而详细的程序 9、一家在 11 个城市拥有商店的百货公司计划安装一种网络，以便各商店每日的分类销售情况传输给公司总部，而且销售人员可以从离顾客最近的商店调给顾客。管理层相信，相对于现行每周获取纸质销售报告的方法，采取每日进行销售统计的方法可以更好地实行存货管理。销售人员可以通过在线查询各商店存货情况，来留住因本商店缺货而转移到其他公司商店的顾客。计划委员会希望安装大量其他的应用软件以便可以在短时间内发挥该网络
17、的最大效能。计划委员担心未经授权的人可能试图访问网络。如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，那么应该确保A：设置在各营业场所的传输设施是安全的B：所有的终端都安装声音抑制设备C：为网络工作的电话号码能够保密D：仅允许一天内的某些时间可以使用网络 10、某制造企业在其产品制造过程中需用一些具有危害性的原料，对这类有害原料的审计应当包括建议将环境管理制度纳入企业政策与章程；确定这些有害原料自始至终的记录是否存在；利用专家意见以避免公司由于环境审计发现的非法事项而陷入诉讼威胁；评价因环境方面的应计事项而确认的相关成本。A：只有B： 和；C： ，和D：和。11、公司 2007 年运营情况的有关数据如下
18、销售收入(150,000 个) $9,000,000 变动成本直接材料 $1,800,000 直接人工 $720,000 制造费用 $1,080,000 销售费用 $450,000 固定成本制造费用 $600,000 管理费用 $567,840 销售费用 $352,800 所得税率 40%公司估计下一年度直接材料成本将上升 10%，直接人工成本将每个上升 0.60 元，达到每个 5.4 元，固定销售费用将上升 29,520 元。所有其他成本将保持与本年同样的比例或金额。公司 2007 年的损益平衡销售量是A：36495 个B：42240 个C：46080 个D：56320 个 12、一家大型公
19、司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？A：a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。B：b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。C：c.该建议能够提高工作效率和生产率。D：d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。 13、内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准A：管理层与董事会；B：管理高层与标准；C：董事会与主计长；D：审计委员会与首席财务官。14、内部审计师应该采取哪项行动从业务工作
20、方案中发现已被遗漏的业务范围A：将问题记录在业务工作底稿中，在得到了有关的指示后再进一步采取行动；B：不管完成业务所需增加的时间，开展额外的工作；C：按计划继续业务，并在随后的业务中包括未预期到的问题；D：评价按计划完成的业务是否是适当的。 15、公司的应收账款的回收期等于A：销售的在外期限B：存货 /日均销售C：存货转换期D：日均销售/总资产 16、复核详细记录每笔薪金支付的变动清单，最有可能揭示A：新员工薪金支付中出现的错误B：不恰当的薪金扣除额C：成本报告系统中错误的劳动工时记录D：未能确保员工参与公司养老金计划 17、测试控制的业务工作方案应该A：为每项所评价的经营活动专门制定；B：通
21、用于各种情形，但与各部门工作无关。C：通用于所有地方的特定部门；D：通过确保检查经营的每一个方面来减少昂贵的工作重复。 18、以下_对于内部审计章程的陈述不正确？A：他确定了内部审计部门的责任和权限B：列明内部审计部门所需要的最低限度的资源C：为评估内部审计部门提供依据D：应得到高级管理层和董事会批准 19、在业绩评价时，剩余收入通常优于投资报酬率(ROI)，这是因为A：剩余收入是长期评价指标，而 ROI 仅代表单个期间的结果。B：剩余收入强调收入的绝对金额，而 ROI 更强调报酬率。C：用于计算剩余收入的利率比计算 ROI 的目标折现率更易求得。D：剩余收入使用平均投资，而 ROI 使用年末
22、投资。 20、审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？A：审计人员的提拔和加薪;B：内部审计报告中审计观察结果和审计建议;C：审计工作时间表;D：任命首席审计官。 21、某公司管理层已经对该公司使用的不同系统结构的潜在安全和控制风险表示了关注。这些关注不包括下列哪一项A：用户可能需要为其使用的不同系统记住不同的 ID 代码和口令。B：为不同的平台制定统一安全标准比较困难。C：备份文件的储存管理通常是分散进行的。D：由于将数据分布在公司的很多计算机上，某一个单一的故障就可能使公司的大量数据被毁掉。 22、在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一部分现金存放未采取任何安全或保安措施。在与相
23、关经理人员的沟通过程中，审计师被告知 “公司现金从未失窃过，也无其他的损失；所以没有必要浪费钱来改进安全措施”。内部审计师应当A：提交中期书面报告，并在最终报告中，注意应采取的改进措施；B：解释所有的事实，但给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措施；C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。23、某内部审计师可能运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能和下列哪项相关？A：与钢铁有关的技术规范。B：仓库职能的效率。C：有关存货投资方面的备选采购政策的影响。D：用于决定经济订货量的计算机程序的质量。 24、以下哪项最完整地描述了工作底稿的恰当内容A：业务目标、程序和结论；B：业务目标、标准、技术和结论；C：业务目标、程序、业务观察、结论和建议；D：业务主题、目标、抽样信息和分析。25、从微机上载的数据可能有误，以下哪种方法能最好地解决此问题？A：主机应该定期备份。B：上传数据时应有两个人同时在微机旁边。C：主机应该对上载数据实施与联机输入数据时同样的编辑和合法性检查例程。D：要求用户检查已处理数据的随机样本。
